Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника


Вопрос 11. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами




Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведется на активно-пассивном счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по субсчетам.

Субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» используется для обобщения информации о создании страховых фондов, расчетах по имущественному и личному страхованию. Аналитический учет ведут по страховщикам и отдельным договорам страхования.

Содержание операции Дебет Кредит
Начислены страховой компании ежемесячные платежи по договору страхования имущества и работников за счет предприятия 20, 23, 25, 26 76-1
Начислены страховой компании годовые платежи по договору страхования 76-1
Включены ранее оплаченные расходы по страхованию в себестоимость продукции текущего месяца 20, 23, 25, 26
Перечислен страховой компании страховой платеж с расчетного счета 76-1
Списаны потери материалов, товаров в связи со страховым случаем 76-1 10,41
Получено страховое возмещение от страховой организации 76-1
Превышение страховой выплаты над суммой потерь по страховому случаю 76-1
Списаны некомпенсируемые за счет страховых возмещений потери 76-1

Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» используют для учета расчетов по претензиям по дебету отражают суммы предъявленных претензий, а по кредиту – их удовлетворение или списание. Взаимные претензии возникают у предприятий друг к другу в основном из-за несоблюдения условий договоров и обязательств по расчетам. Они могут быть урегулированы до передачи дела в суд. Претензию составляют в письменной форме и отправляют факсом, заказным письмом либо другим способом. В ней указывают требования заявителя, сумму претензии и ее расчет.

Содержание операции Дт Кт
Предъявлена претензия поставщику по выявленным ошибкам в счетах на поставленное и оприходованное оборудование к установке 76-2
Предъявлены претензии к поставщикам за завышение объемов принятых от них строительных работ 76-2
Предъявлена претензия за низкое качество оприходованных материалов 76-2
Отражены потери от простоев, возникших по вине поставщиков или подрядчиков 76-2 25, 26
Предъявлена претензия виновной организации за брак в производстве 76-2
Предъявлена банку претензия за необоснованно списанную сумму с расчетного и валютного счетов 76-2 51, 52
Претензии, предъявленные поставщикам при выявлении недостач сверх норм естественной убыли, несоответствия качества при приемке товаров (до оприходования) 76-2
Отражены суммы штрафов, пени, неустоек, предъявленных другим организациям за невыполнение условий хозяйственных договоров и признанных ими или присужденных арбитражным судом 76-2
Восстановлена в составе стоимости оприходованных материалов сумма ранее предъявленной претензии, не подлежащей взысканию (не присуждена судом) 76-2
Возмещены предъявленные претензии наличными 76-2
Восстановлена банком ранее ошибочно списанная с расчетного счета сумма 76-2
Поступило на валютный счет в погашение претензии от поставщика 76-2

 

Субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» используется для учета расчетов по причитающимся организации дивидендам, доходам от вкладов в уставный капитал других организаций и т.д. Подлежащие получению доходы отражаются Дт 76-3 Кт 91, активы, полученные в счет причитающихся доходов, приходуются Дт 50, 51,10 … Кт 76-3.

Субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам». Депонированная заработная плата при неполучении работниками заработной платы в сроки ее выдачи на предприятии (в течение трех дней с момента получения денег в кассу на выплату заработной платы) после закрытия расчетно-платежной ведомости переводится проводкой Дт 70 Кт 76-4. Выдача депонированной заработной платы производится по первому требованию работника и отражается Дт 76-4 Кт 50.

Аналитический учет депонированной заработной платы ведется в реестре, где отведены специальные графы для отметки оплаченных сумм задолженности, или в книге учета депонированной заработной платы, которая открывается на год, и в которой для каждого депонента отводится отдельная строка, по которой указывается табельный номер, ФИО работника, депонированная сумма, и делаются отметки о ее выдаче. Невостребованная работниками заработная плата хранится в течение 3 лет, при истечении исковой давности списывается на доходы проводкой Дт 76-4 Кт 91.

Учет иных расчетов с разными дебиторами и кредиторами. У предприятия возникают также отношения и расчеты с иными «прочими дебиторами и кредиторами»: с учебными заведениями, транспортными организациями, по удержанным из заработной платы суммам в пользу разных организаций и лиц по исполнительным документам и т.д.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведется на дополнительно открываемых субсчетах активно-пассивного счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В общем случае по дебету отражается начисление дебиторской задолженности и погашение кредиторской задолженности, по кредиту – получение дебиторской задолженности и начисление кредиторской задолженности.

Корреспонденции счетов по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Содержание операции Дт Кт
Отражена сумма причитающегося вознаграждения по посреднической операции
Отражена задолженность предприятия за реализованные ему основные средства
Погашена задолженность по исполнительным листам 50, 51
Перечислена арендная плата за текущую аренду основных средств
Начислена арендная плата к получению от сдачи имущества в аренду 90, 91
Отражены затраты по оплате услуг консультантов и посредников при приобретении объекта основных средств или нематериальных активов
Удержано по исполнительным листам
Начислено разным организациям за оказанные услуги для основного производства
Начислена арендная плата за аренду производственного помещения 26, 44
Поступило от прочих дебиторов в погашение их долгов 50, 51
Списана безнадежная дебиторская задолженность 91, 63

Поделиться:

Дата добавления: 2015-02-09; просмотров: 108; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав





lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.007 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты