Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника


Задача 2.2.




Преобразуйте баланс задачи 2.1. в баланс вертикального построения. Баланс (вертикальный)

 

Статьи На начало года На конец года
Недвижимые активы    
Нематериальные активы    
Осязаемые активы    
Капиталовложения    
Текущие активы    
Материалы    
Дебиторы    
Наличность    
Кредиторы: задолженность подлежащая погашению в течение года    
Текущие нетто-активы    
Нетто-активы    
Нераспределенная прибыль    
Резервы    
Капитал собственника    

3. ФОРМИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА

О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Задача 3.1.

На основе приведенных данных составьте Отчет о финансовых результатах ОАО «Икар».

Данные:

ОАО «Икар» осуществляет два вида деятельности: производство продукции и оптовая торговля.

В предыдущем отчетном периоде ОАО «Икар» реализовала продукцию собственного производства на сумму 400 тыс. руб., в том числе НДС 61 тыс. руб.; оптовой торговлей организация не занималась.

В отчетном году организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 540 тыс. руб., в том числе НДС 82 тыс. руб.; выручка от продажи товаров составила 100 тыс. руб., в том числе НДС 15 тыс. руб.

Себестоимость продукции собственного производства, которую ОАО «Икар» продало в предыдущем периоде, составила 270 тыс. руб. А себестоимость продукции, проданной в отчетном году - 430 тыс. руб. Фактическая себестоимость товаров, проданных в отчетном году, равна 60 тыс. руб.

В отчетном году ОАО «Икар» израсходовало 12 тыс. руб. на доставку продукции покупателю. В предыдущем году на эти цели было потрачено 15 тыс. руб.

ОАО «Икар» в предыдущем отчетном периоде получен доход от участия в других организациях в размере 14 тыс. руб.

В отчетном периоде ОАО «Икар» продан объект нематериальных активов:

- продажная стоимость - 18 тыс. руб., в том числе НДС 2,7 тыс. руб.;

- первоначальная стоимость - 15 тыс. руб.;

- амортизационные отчисления - 3,5 тыс. руб.

Налог на прибыль в предыдущем периоде составил 20 тыс. руб., в отчетном периоде 9 тыс. руб.

Задача 3.2.

Определите по приведенным данным величину базовой и разводненной прибыли, приходящуюся на одну акцию

Данные:

По результатам отчетного периода Компанией получена прибыль в размере 120 000 рублей. Из чистой прибыли начислены дивиденды по привилегированным акциям - 30 000 рублей. (1 000 привилегированных акций с дивидендом 60 рублей на каждую).

Привилегированные акции Компании размещены с правом конвертации из расчета одна привилегированная акция на три обыкновенные.

По состоянию на 1 января отчетного года уставный капитал Компании состоял из 1 000 обыкновенных акций. В течение года имели место следующие изменения в количестве акций, находящихся в обращении:

 

Дата Размещение (количество дополнительных акций, оплаченных денежными средствами) Выкуп (приобретение) (количество выкупленных акций у акционеров) Обыкновенные акции, находящиеся в обращении (количество)
01.01     1000
01.04 800   1800
01.10   400 1400
Итого 31.12 800 400 1400

 

   
 
 
 
 
 


Расчет средневзвешенного количества акций

Расчет базовой прибыли на акцию

Расчет разводненной прибыли на акцию

 


4. ФОРМИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Задача 4.1.

Сгруппируйте приведенные в таблице виды поступлений и выбытия денежных средств в целях составления Отчета о движении денежных средств по следующим видам деятельности:

- текущая;

- инвестиционная;

- финансовая.

Группировка производится в таблице путем проставления в соответствующей графе символа «Ö».

 

Поступление и выбытие денежных средств Виды деятельности
Текущая Инвестиционная Финансовая
Поступление денежных средств
Выручка от продажи товаров, продукции      
Выручка от продажи основных средств      
Выручка от продажи материалов      
Авансы, полученные от покупателей      
Проценты по краткосрочным облигациям      
Дивиденды от долевых финансовых вложений      
Займы, полученные на приобретение ценных бумаг со сроком обращения до 12 месяцев      
Выбытие денежных средств
Оплата приобретенных товаров      
Оплата машин, оборудования и транспортных средств      
Оплата долевого участия в строительстве      
Расчет с бюджетом по налогу на прибыль организаций      
Авансы, выданные поставщикам      
Выдача подотчетных сумм на текущие хозяйственные нужды      
Погашение кредиты, полученного на приобретение сырья      
         

Задача 4.2.

Составьте отчет о движении денежных средств компании косвенным методом по имеющимся исходным данным отчетности.

 

Баланс компании

 

Актив На начало года На конец года
Внеоборотные активы    
Основные средства 60 000 60 000
Оборотные активы    
Запасы 48 000 66 000
Дебиторская задолженность 18 000 43 000
Денежные средства 12 000 71000
БАЛАНС 240 000
Капитал и резервы    
Обыкновенные акции 67000 137000
Нераспределенная прибыль 17000 43 000
Краткосрочные обязательства    
Кредиторы 50 000 58 000
Налог на прибыль 4 000 2 000
БАЛАНС 240 000

Отчет о финансовых результатах

 

Актив За отчетный период
Выручка от реализации 150 000
Расходы (102 000)
Прибыль до выплаты налогов 48 000
Налоги 5000
Чистая прибыль 43 000

Дополнительные данные:

1. Компания произвела в отчетном году эмиссию акций 70 000 руб.;

2. Компания выплатила дивиденды 17 000 руб.


Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

 

Актив Сумма, руб.
I. Денежные средства по текущей деятельности  
Корректировки:  
- чистая прибыль  
- изменение дебиторской задолженности (+,-)  
- изменение материально-производственных запасов (+,-)  
- изменение кредиторской задолженности (+,-)  
Нетто-поток денежных средств по текущей деятельности  
II. Денежные средства по инвестиционной деятельности  
III. Денежные средства по Финансовой деятельности  
Эмиссия акций  
Выплата дивидендов  
Нетто-поток денежных средств по финансовой деятельности  
Остаток денежных средств на начало периода  
Остаток денежных средств на конец периода  

Задача 4.3.

На основе приведенных данных в соответствии с ПБУ 4/99 заполните показатели за отчетный период Отчета о движении денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п Содержание операции Сумм, руб.
Сальдо по счету 50 на начало отчетного периода 20 000
Сальдо по счету 51 на начало отчетного периода 130 000
Зачислены на расчетный счет от покупателей за проданную продукцию 40 000
аванс, полученный от покупателя 24 000
от покупателя за проданный автомобиль 42 000
доходы от участия в других организациях 5000
проценты по договору займа 17000
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поставленные материалы 36 000
задолженность перед бюджетом по налогам 16 000
задолженность по краткосрочному кредиту, в том числе проценты 40 000 6 000
Получено в кассу на хозяйственные нужды 3 000
Выдано в подотчет на командировочные расходы 2 000
Получено в кассу от подотчетного лица неизрасходованные суммы 600
Получено в кассу на выплату заработной платы 40 000
Выплачена заработная плата 30 000

5. ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Задача 5.1.

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации на начало и конец года.

 

АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы  
Основные средства
Незавершенное строительство - -
Доходные вложения в материальные ценности - -
Долгосрочные финансовые вложения .
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы -
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме    
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные - -
расходы будущих периодов - -
прочие запасы и затраты . .
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)    
в том числе покупатели и заказчики - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения -
Денежные средства
Прочие оборотные активы - -
Итого по разделу II
БАЛАНС

ПАССИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров (-) (-)
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства - -
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты  
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов    
Доходы будущих периодов - -
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства - -
Итого по разделу V
БАЛАНС

Расчет стоимости чистых активов организации

 

Наименование показателя На начало отчетного года На конец отчетного года
I. Активы    
1. Нематериальные активы    
2. Основные средства    
3. Незавершенное строительство    
4. Доходные вложения в материальные ценности    
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения    
6. Прочие внеоборотные активы    
7. Запасы    
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям    
9. Дебиторская задолженность    
10. Денежные средства    
11. Прочие оборотные активы    
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма пунктов 1-11)    
II. Пассивы    
12. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам    
13. Прочие долгосрочные обязательства    
14. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам    
15. Кредиторская задолженность    
16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов    
17. Резервы предстоящих расходов    
18. Прочие краткосрочные обязательства    
Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма пунктов 12-18)    
Стоимость чистых активов акционерного общества (Итого активы — Итого пассивы)    

Задача 5.2.

Проведите группировку представленных в таблице событий после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности. Приведите корреспонденцию счетов (в случае необходимости) по отражению событий после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности.

 

 

№ п/п Ситуация
1 В ноябре организация перечислила поставщику аванс под предстоящую поставку товаров - 50 000 руб. В декабре в отношении поставщика начата процедура банкротства. В феврале до утверждения годового бухгалтерского отчета получено определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) поставщика
Организацией в отчетном году выданы гарантийные обязательства в отношении проданной продукции, сумма резерва предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на отчетную дату - 500 000 руб.
В декабре принято решение о прекращении части деятельности торговой организации (оказание услуг по ремонту автотранспорта). По расчетам специалистов предстоит заплатить работникам закрываемого подразделения выходное пособие в размере 35 000 руб.
Организации нанесен поставщиком материальный ущерб в связи с поставкой комплектующих материалов со скрытым производственным браком, который был установлен при возврате покупателями продукции, изготовленной с использованием комплектующих. По оценкам экспертов сумма ущерба, подлежащая возмещению поставщиком -180000 руб. Величина компенсации является предметом судебного разбирательства, не завершенного на отчетную дату.
После отчетной даты в июне принято решение об эмиссии акций 500 шт. по 50 руб.

 

Варианты ответов  
СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ  
События, подтверждающие существование на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность
События, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условий, в которых организация ведет свою деятельность  
УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  
Условные факты, последствиями которых являются существующие на отчетную дату обязательства  
Условные факты, последствиями которых являются возможные обязательства  
Условные факты, последствиями которых являются условные активы  


Поделиться:

Дата добавления: 2015-02-09; просмотров: 211; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав





lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.006 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты