Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

План:

1. Анализ показателей использования рабочего времени

2. Анализ фонда заработной платы

3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

4. Резервы роста производительности труда

1.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить:

1. По количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени

2. По степени использования фонда рабочего времени

Таблица 1

Использование трудовых ресурсов предприятия

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ=ЧР*Д*П

Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени можно изменить способом абсолютных разниц.

∆ФРВчр = ∆ЧР*Д₀*П₀

∆ФРВд = ЧР₁*∆Д*П₀

∆ФРВп = ЧР₁*Д₁*∆П

∆ФРВ = ∆ФРВчр+∆ФРВд+∆ФРВп

Анализ трудовых факторов направлен на выявление характера и величины влияния каждого фактора на изменение объема выпуска продукции

Для определения количественного влияния факторов на объем выпуска продукции используется способ абсолютных разниц. Объем выпуска продукции (ВП) определяется по формуле:

ВП = ЧР*Д*П*ЧВ

∆ВПчр = ∆ЧР*Д₀*П₀*ЧВ₀

∆ВПд = ЧР₁*∆Д*П₀*ЧВ₀

∆ВПп = ЧР₁*Д₁*∆П*ЧВ₀

∆ВПчв = ЧР₁*Д₁*П₁*∆ЧВ

∆ВП=∆ВПчр+∆ВПд+∆ВПп+∆ВПчв

2.

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, который относится к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальных фондов и чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств направляемых на потребление можно представить в табл.2

Таблица 2

Анализ использования средств направленных на потребление

В первую очередь необходимо рассчитать относительные и абсолютные отклонения величины фонда заработной платы отчетного периода по сравнению с базисным.

Абсолютные отклонения фонда заработной платы определяется сравнением средств использованных на оплату труда в отчетном периоде с базисным фондом з/п в целом по предприятию и по категориям работников (таблица 3)

Таблица 3

Анализ фонда оплаты труда, тыс.руб

Относительные отклонения рассчитываются как разность между начисленной суммой заработной платы в отчетном году и базисным фондом оплаты труда, скорректированным на коэффициент изменения производства продукции:

∆ФЗПотк = ФЗПф-ФЗПск = ФЗПф-(ФЗПпер*Квп+ФЗПпост)

ФЗПск –фонд заработной платы, скорректированный на коэффициенте изменения по выпуску продукции

Квп –коэффициент изменения по выпуску продукции

ФЗПпер, ФЗПпост –переменная и постоянная сумма ФЗП

Важное значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах определяющих его уровень (таблица 4)

Таблица 4

Уровень оплаты труда работников предприятия

Последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней заработной платы одного работника.

Среднегодовая заработная плата одного работника зависит от:

· Количества отработанных дней одним рабочим за год (Д)

· Продолжительности рабочий смены (П)

· Среднегодовой заработной платы (ЧЗП)

ГЗП = Д*П*ЧЗП

Расчет влияния этих факторов на изменения уровня среднегодовой заработной платы работников можно произвести способом абсолютных разниц:

ГЗП = Д*П*ЧЗП

∆ГЗПд = ∆Д*П₀*ЧЗП₀

∆ГЗПп = Д₁*∆П*ЧЗП₀

∆ГЗПчзп = Д₁*П₁*ЧЗП

∆ГЗПобщ = ∆ГЗПд+∆ГЗПп+∆ГЗПчзп

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяются такие показатели как:

· Объем производства продукции в действующих ценах (ВП);

· Выручка (В);

· Сумма валовой прибыли, чистой прибыли (Пв,Пч) в расчете на рубль заработной платы

В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей (таблица 5)

Таблица 5

Показатели эффективности использования ФЗП, рубли

После этого необходимо установить факторы изменения каждого показателя. Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

ВП/ФЗП = ВП/Т*Т/∑Д*∑Д/ЧР*ЧР/ППП/ФЗП/ППП

Т – количество часовзатраченных на производство продукции

∑Д –количество отработанных дней всеми рабочими

ЧР – среднесписочная численность рабочих

ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала

ВП/ФЗП = ЧВ*П*Д*УД/ГЗП

ЧВ – среднесписочная выработка продукции

П – средняя продолжительность рабочего дня

Д – количество отработанных дней одним рабочим

УД – удельный вес в общей численности персонала

ГЗП– среднегодовая заработная плата одного работника

Для расчета влияния факторов на показатели эффективности использования используется способ цепной подстановки.

3.

Обобщающим показателем эффективности использования трудовых ресурсов является: производительность труда, трудоемкость продукции и рентабельность персонала

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям ПТ относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим в стоимостном выражении.

Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении в расчете на 1 чел/час или чел/день прямых затрат труда

ПТ = ВП/ЧР (тыс. руб/чел)

ПТ = ВП/ЗТ (т(ц,кг) чел/дни; чел/час)

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объема выполненных работ на единицу времени.

Таблица 6

Анализ показателей производительности труда

Среднегодовая выработка одного рабочего равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД*Д*П*ЧВ

Расчет влияния факторов производится способом абсолютных разниц.

Таблица 7

Анализ факторов влияющих на изменение производительности труда

Следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда: для расширенного воспроизводство, получения прибыли и рентабельности. Необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали

темпы роста его оплаты.

Изменение среднего заработка работающих за анализируемый период характеризуется индексом (Iзп), который определяется отношением средней з/п за отчетный период (с.31) к средней з/п в базисном периоде (с.30)

Iзп=СЗ₁-СЗ₀

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда

Iгв=ГВ₁/ГВ₀

Коэффициент опережения равен

Коп=Iгв/Iсз

Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда з/п в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты производится по формуле

Э=ФЗП*Iсз-Iгв/Iсз

Таблица 8

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Трудоемкость – это затраты рабочего времени на единицу им весь объем изготовленной продукции.

Трудоемкость единицы продукции рассчитывается как отношение затрат труда в чел/часах к объему производства продукции.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, причины её изменения.

Таблица 9

Анализ динамики трудоемкости продукции

Показатель рентабельности персонала – это отношение прибыли к среднегодовой численности ППП

Факторная модель данного показателя:

Рпер=П/ЧР=П/В*В/ВП*ВП*ЧР

Рпер=Рпр*Дв*Гв

Рассчет влияния фактора данной модели можно произвести методом абсолютных разниц.

∆Рпр=∆Рпр₀*Дв₀*Гв₀

∆Рдв=Рпр₁*∆Дв*Гв₀

∆Ргв=Рпр₁*Дв₁*∆Гв

∆Робщ=∆Рпр+∆Рдв+∆Ргв

Таблица 10

Факторный анализ рентабельности персонала

4.

Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета её уровня ЧВ=ВП↑Т, согласно которой повышение производительности труда можно рассчитать путем:

· Увеличение выпуска продукции

· Уменьшения затрат на производство (интенсификации производства, повышения количества продукции и т.д)

Также возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда:

· Увеличение выпуска продукции при уменьшении затрат труда на производство

· Объем продукции растет при неизменных затратах труда

· Объем продукции растет быстрее, чем затраты труда

· Объем продукции неизменен при уменьшении труда

· Объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда

Независимо от выбранного варианта стратегической политики резервы среднечасовой выработки определяется следующим образом:

Р↑ЧВ=ЧВв-ЧВф=ВПф+Р↑ВП/Тф-Р↓Т+Тф=ВПф/Тф

Р↑ЧВ –резерв увеличения часовой выработки

ЧВв,ЧВф –соответствие возможностей и фактический уровень среднечасовой выработки

Р↑ВП –резерв увеличения валовой продукции

Тф –резерв уменьшения рабочего времени

Резерв роста производительности труда за счет проведения определенных мероприятий (Р↑ПТхi) можно также рассчитать

Р↑ПТхi (%) = Р↓ЧР%хi-100Р↓ЧР%хi*100

Р↓ЧР%хi –процент относительного сокращениячисленности рабочих или управления персонала за счет проведения определенных мероприятий.