КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Расчет точки безубыточности
Расчет точки безубыточности представим в таблице 92. В расчетах взята средневзвешенная цена на производимую продукцию с вычетом уплаченного в бюджет НДС. При определении объема производства, обеспечивающего безубыточность деятельности, учитывались следующие элементы затрат. Переменные издержки включают оплату труда основного персонала с отчислениями, затраты на сырье, упаковку, энергию, воду, канализацию, пар, выплату % по среднесрочному кредиту. Постоянные затраты включают амортизационные отчисления, содержание холодильного оборудования, цеховые расходы, рекламу, продвижение продукции, выплату процентов по кредиту, предназначенному для вложения в основные средства, оплату труда вспомогательного и управленческого персонала, платежи в бюджет.
По данным расчета видно, что объем производства, обеспечивающий безубыточность деятельности, в 2009 г. повышается по сравнению с 2008 г. Это результат особенностей финансирования проекта ─ в 2008 г. агрофирма не производит выплату основного долга и платежей за пользование кредитами.
В дальнейшие годы происходит снижение объема, обеспечивающего безубыточность производства, это происходит за счет сокращения постоянных издержек производства (сокращаются выплаты за пользование кредитами, сокращаются платежи в бюджет за счет сокращения налога на имущество организации, амортизационные отчисления и платежи в бюджет учитываются без инфляционного роста цен).
Таблица 91 - Расчет срока окупаемости проекта, тыс. руб.
Показатели
| нулевой период
| 2008 г.
| 2009 г.
| 2010 г.
| 2011 г.
| 2012 г.
| 2013 г.
| 2014 г.
|
|
|
|
| всего
| без учета налоговых льгот
| Инвестиции в основные фонды
| 221 000,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проценты за пользование кредитными ресурсами
|
| -
| -
| -
| -
| -
| 49 492,3
| 33 261,9
| 22 192,9
| 17 553,2
| 12 356,8
| 6 536,7
| Итого
| 221 000,0
| -
| -
| -
| -
| -
| 49 492,3
| 33 261,9
| 22 192,9
| 17 553,2
| 12 356,8
| 6 536,7
| Сумма чистой прибыли
|
| -
| -26 337,9
| -64 011,3
| -7 402,6
| -97 751,8
| 176 337,6
| 209 522,4
| 234 144,2
| 248 343,2
| 272 861,5
| 299 810,9
| Амортизационные отчисления
|
| -
| 2 855,4
| 2 855,4
| 2 855,4
| 8 566,1
| 10 279,3
| 10 279,3
| 10 279,3
| 10 279,3
| 10 279,3
| 10 279,3
| Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений
|
| -
| -23 482,5
| -61 155,9
| -4 547,3
| -89 185,7
| 186 616,9
| 219 801,7
| 244 423,5
| 258 622,6
| 283 140,8
| 310 090,2
| Сальдо
| -221 000,0
| -
| -23 482,5
| -61 155,9
| -4 547,3
| -89 185,7
| 137 124,6
| 186 539,8
| 222 230,6
| 241 069,4
| 270 784,0
| 303 553,5
| Сальдо нарастающим итогом
| -221 000,0
|
|
|
|
| -310 185,7
| -173 061,1
| 13 478,7
| 235 709,3
| 476 778,6
| 747 562,7
| 1051116,2
| Коэффициент дисконтирования
|
|
|
|
|
| 0,9
| 0,8
| 0,8
| 0,7
| 0,6
| 0,6
| 0,5
| Дисконтированное сальдо
| -221 000,0
|
|
|
|
| -81 077,9
| 113 326,1
| 140 150,1
| 151 786,5
| 149 685,1
| 152 850,5
| 155 770,9
| То же нарастающим итогом
| -221 000,0
|
|
|
|
| -302 077,9
| -188 751,8
| -48 601,7
| 103 184,8
| 252 869,9
| 405 720,4
| 561 491,4
| Срок окупаемости
| 2,928
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дисконтированный срок окупаемости
| 3,320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 92 - Расчет точки безубыточности производства
Показатели
| 2008 г.
| 2009 г.
| 2010 г.
| 2011 г.
| 2012 г.
| 2013 г.
| 2014 г.
| Средневзвешенная цена, руб.
| 34,89
| 41,28
| 43,54
| 47,90
| 52,69
| 57,96
| 63,75
| Постоянные издержки, тыс. руб.
| 26 427,91
| 72 630,57
| 71 708,62
| 70 368,27
| 69 011,83
| 67 449,56
| 65 649,74
| Переменные издержки, тыс. руб.
| 153 686,05
| 208 293,86
| 214 551,00
| 228 482,22
| 251 330,44
| 276 463,49
| 304 109,83
| Удельные переменные издержки, руб.
| 17,67
| 20,83
| 21,46
| 22,85
| 25,13
| 27,65
| 30,41
| Объем производства, кг
|
|
|
|
|
|
|
| Объем, обеспечивающий безубыточность производства, кг
| 1 534 239
| 3 551 016
| 3 246 250
| 2 808 991
| 2 504 400
| 2 225 181
| 1 968 904
| 5. Бюджетная эффективность проекта
Рассчитаем общий бюджетный эффект от реализации проекта и краевой эффект реализации проекта с учетом налоговых льгот. Расчеты представим в таблицах 94 и 95.
В расчетах распределение налогов по уровням бюджета мы произвели в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Таблица 93 - Распределение налогов по уровням бюджета, % от общей суммы налогового платежа
Вид налога
| Федеральный бюджет
| Краевой бюджет
| Муниципальный бюджет
| ФССРФ
| ФФОМС
| ТФОМС
| Налог на прибыль
| 20,8
| 70,8
| 8,4
|
|
|
| Земельный налог
| -
| -
|
|
|
|
| Налог на имущество
| -
|
| -
|
|
|
| ЕСН
| 76,9
|
|
| 12,3
| 3,1
| 7,7
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
Платеж за перевод земель сельскохозяйственного назначения в другую категорию осуществляется в бюджет муниципальных образований в 100% размере.
При ставке дисконтирования 10% чистый дисконтированный доход государству за 7 лет функционирования проекта с учетом налоговых льгот составит 344 696,7 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход краевому бюджету ─ 129 263,6 тыс. руб.
Таблица 94 - Общий бюджетный эффект от реализации проекта, тыс. руб.
Показатели
|
| 2008 г.
| 2009 г.
| 2010 г.
| 2011 г.
| 2012 г.
| 2013 г.
| 2014 г.
|
|
|
|
| всего
| 1 Выплаты из бюджета, всего
|
| -
| 645,8
| 849,3
| 835,2
| 2 330,3
| 3 199,4
| 2 973,3
|
|
|
|
| в т.ч. сумма налоговых льгот
|
| -
| 645,8
| 849,3
| 835,2
| 2 330,3
| 3 199,4
| 2 973,3
|
|
|
|
| 2. Поступления средств в бюджет
| 4 200,0
| -
| - 1 880,8
| 3 243,3
| 6 758,5
| 10 873,8
| 45 416,3
| 70 614,9
| 82 621,0
| 101 123,0
| 112 586,8
| 125 198,7
| 2.1. Налоги и платежи в бюджет
|
| -
| - 2 088,6
| 2 457,6
| 6 197,2
| 9 318,9
| 45 135,2
| 68 361,0
| 80 158,9
| 98 414,6
| 109 593,8
| 121 906,5
| из них налог на прибыль
|
| -
| -
| -
| -
| -
| 18 621,6
| 21 084,2
| 28 683,8
| 42 298,9
| 48 351,0
| 55 002,0
| земельный налог
|
| -
| 18,3
| 18,3
| 18,3
| 55,0
| 55,0
| 55,0
| 55,0
| 55,0
| 55,0
| 55,0
| налог на имущество
|
| -
| 645,8
| 849,3
| 835,2
| 2 330,3
| 3 199,4
| 2 973,3
| 2 747,1
| 2 521,0
| 2 294,8
| 2 068,7
| НДС
|
| -
| - 2 752,7
| 1 589,9
| 5 343,7
| 6 933,6
| 23 259,1
| 44 248,6
| 48 673,0
| 53 539,8
| 58 892,9
| 64 780,7
| 2.2 ЕСН
|
| -
| 207,8
| 785,8
| 561,3
| 1 554,9
| 281,1
| 2 253,9
| 2 462,2
| 2 708,4
| 2 993,0
| 3 292,3
| 2.3.Единовременные затраты на оформление земельного участка
| 4 200,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Чистый доход государству
| 4 200,0
| -
| - 2 526,6
| 2 394,0
| 5 923,3
| 8 543,5
| 42 216,9
| 67 641,6
| 82 621,0
| 101 123,0
| 112 586,8
| 125 198,7
| 4. То же нарастающим итогом
| 4 200,0
| 4 200,0
| 1 673,4
| 4 067,4
| 9 990,7
| 18 534,2
| 60 751,1
| 128 392,7
| 211 013,7
| 312 136,8
| 424 723,5
| 549 922,3
| 5. Коэффициент дисконтирования
|
|
|
|
|
| 0,9
| 0,8
| 0,8
| 0,7
| 0,6
| 0,6
| 0,5
| 6. Чистый дисконтированный доход государству
| 4 200,0
|
|
|
|
| 7 766,8
| 34 890,0
| 50 820,2
| 56 431,3
| 62 789,5
| 63 552,3
| 64 246,7
| 7. То же нарастающим итогом
| 4 200,0
|
|
|
|
| 11 966,8
| 46 856,7
| 97 676,9
| 154 108,2
| 216 897,7
| 280 449,9
| 344 696,7
|
Таблица 95 - Краевой бюджетный эффект от реализации проекта, тыс. руб.
Показатели
| нулевой период
| 2008 г.
| 2009 г.
| 2010 г.
| 2011 г.
| 2012 г.
| 2013 г.
| 2014 г.
|
|
|
|
| Всего
| 1 Выплаты из бюджета, всего
|
| -
| 645,8
| 849,3
| 835,2
| 2 330,3
| 3 199,4
| 2 973,3
| -
|
|
|
| в т.ч. сумма налоговых льгот
|
| -
| 645,8
| 849,3
| 835,2
| 2 330,3
| 3 199,4
| 2 973,3
|
|
|
|
| 2. Поступления средств в бюджет, всего
|
| -
| 248,9
| 1 148,3
| 1 679,9
| 3 490,0
| 19 900,2
| 24 718,5
| 30 555,1
| 40 722,0
| 45 607,6
| 50 998,8
| 2.1. Налоги и платежи в бюджет
| -
| -
| 232,9
| 1 087,8
| 1 636,7
| 3 370,4
| 19 878,6
| 24 545,2
| 30 365,7
| 40 513,6
| 45 377,4
| 50 745,6
| из них налог на прибыль
|
| -
| -
| -
| -
| -
| 13 190,3
| 14 934,6
| 20 317,7
| 29 961,7
| 34 248,6
| 38 959,8
| налог на имущество
|
| -
| 645,8
| 849,3
| 835,2
| 2 330,3
| 3 199,4
| 2 973,3
| 2 747,1
| 2 521,0
| 2 294,8
| 2 068,7
| НДС
|
| -
| 412,9
| 238,5
| 801,6
| 1 040,0
| 3 488,9
| 6 637,3
| 7 300,9
| 8 031,0
| 8 833,9
| 9 717,1
| 2.2 ЕСН
|
| -
| 16,0
| 60,4
| 43,2
| 119,6
| 21,6
| 173,4
| 189,4
| 208,3
| 230,2
| 253,3
| 3.Чистый доход государству
| -
| -
| -396,93
| 298,93
| 844,73
| 1 159,64
| 16 700,82
| 21 745,27
| 30 555,14
| 40 721,98
| 45 607,62
| 50 998,82
| 4. То же нарастающим итогом
| -
| -
| -396,93
| - 97,99
| 746,74
| 1 906,38
| 18 607,20
| 40 352,48
| 70 907,62
| 111 629,6
| 157 237,22
| 208 236,04
| 5. Коэффициент дисконтирования
|
|
|
|
|
| 0,91
| 0,83
| 0,75
| 0,68
| 0,62
| 0,56
| 0,51
| 6. Чистый дисконтированный доход государству
| -
|
|
|
|
| 1 054,2
| 13 802,3
| 16 337,5
| 20 869,6
| 25 285,1
| 25 744,3
| 26 170,5
| 7.То же нарастающим итогом
| -
|
|
|
|
| 1 054,2
| 14 856,6
| 31 194,1
| 52 063,7
| 77 348,8
| 103 093,1
| 129 263,6
|
|