КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Программа аудита кассовых операций
Таблица 6Программа аудита кассовых операций
| Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполни-тель | Источники информации | Норматив-ные документы | |||
| 1.Аудит кассовых операций с целью выявления прямого хищения денежных средств, не замаскированного никакими действиями. | |||||||
| 1.1 Инвентаризация кассовой наличности | Акты инвентаризации кассы | ||||||
| 1.2 Проверка наличия на приходных и расходных кассовых ордерах подписи главного бухгалтера или уполномоченного лица | Приходные и расходные кассовые ордера | ||||||
| 1.3 Проверка наличия на расходных кассовых документах подписей руководителя предприятия и уполномоченного лица | Расходные кассовые документы | ||||||
| 1.4 Проверка наличия на расходных кассовых документах расписок получателей денег | Расходные кассовые документы | ||||||
| 1.5 Устный опрос лиц, получивших деньги по расходным кассовым ордерам, но не подтвердивших этот факт своей распиской | Устный опрос, беседа, расходные кассовые документы | ||||||
| 2. Аудит кассовых операций с целью выявления случаев неоприходования и присвоения поступивших денежных сумм, в частности, поступивших денежных сумм из банка. | |||||||
| 2.1 Проверка чековой книжки предприятия на полноту | Чековые книжки | ||||||
| 2.2 Проверка полноты оприходования денежных средств в кассу предприятия, полученных из банка по чеку | Чековые книжки, отчет кассира | ||||||
| Продолжение табл. 6 | |||||||
| 3. Аудит кассовых операций с целью выявления случаев неоприходования и присвоения денежных сумм, поступивших от различных физических и юридических лиц по приходным ордерам. | |||||||
| 3.1 Проверка своевременности расчетов сотрудников предприятия по командировочным расходам | Журнал-ордер 7 по кредиту счета № 71, авансовые отчеты | ||||||
| 3.2Проверка своевременности расчетов сотрудников по средствам, выданным на хозяйственные нужды | Журнал-ордер 7 по кредиту счета № 71, авансовые отчеты | ||||||
| 3.3 Проверка полноты оприходования выручки от реализации продукции основного производства. | Сверить записи в кассо-вой книге, приходные кассовые ордера с отчетами, накладными и счетами-фактурами по реализации продукции | ||||||
| 3.4 Проверки соответствия приходных кассовых ордеров записям в журнале регистрации приходных кассовых ордеров | Журнал регистрации приходных кассовых ордеров, приходные кассовые ордера | ||||||
| 3.5 Проверки одновременности оформления кассовых ордеров и движения денег по ним | Кассовые ордера, приложенные документы | ||||||
| 4. Аудит кассовых операций с целью выявления излишнего списания денег по кассе путем повторного использования одних и тех же документов | |||||||
| 4.1 Проверка полноты первичных приходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира | Отчет кассира, приходные кассовые документы | ||||||
| 4.2 Проверка полноты первичных расходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира | Отчет кассира, расходные кассовые документы | ||||||
| 5. Аудит кассовых операций с целью выявления излишнего списания денег по кассе неправильным подсчетом итогов в кассовых документах и кассовых отчетах | |||||||
| 5.1 Проверка совпадения входящего остатка по кассе на каждый день с конечным остатком по кассе за предыдущий день | Кассовая книга, отчеты кассира | ||||||
| 5.2 Проверка итогов кассовых отчетов | Кассовая книга, отчеты кассира | ||||||
| 6. Аудит кассовых операций с целью выявления излишнего списания денег по подложным документам | |||||||
| 6.1 Проверка совпадения данных расходных кассовых ордеров с информацией о них, содержащейся в журнале регистрации расходных кассовых ордеров | Журнал регистрации расходных кассовых ордеров, расходные кассовые ордера | ||||||
| 6.2 Проверка обоснованности включения лиц в расчетно-платежные ведомости | Устный опрос лиц, указанных в расчетно-платежных ведомостях | ||||||
| Продолжение табл. 6 | |||||||
| 7. Аудит кассы с целью выявления случаев присвоения сумм, законно начисленных различным лицам и организациям, в частности, депонированной заработной платы и средств, начисленных по другим основаниям | |||||||
| 7.1 Проверка соответствия платежных (расчетно-платежных) ведомостей реестрам депонированных сумм | Расчетно-платежные ведомости, реестры депонированных сумм | ||||||
| 7.2 Проверка полноты и своевременности сдачи в банк депонированных сумм | Реестры депонированных сумм, объявления на взнос наличными | ||||||
| 7.3 Проверка полноты оприходования депонированных сумм на расчетный счет в банке | Квитанции к объявлению на взнос наличными и выписки банка | ||||||
| 7.4 Проверка соответствия выписанных расходных кассовых средств журналу регистрации депонентов | Журнал депонентов | ||||||
| 8. Аудит кассовых операций с целью выявления случаев расчетов суммами наличных денежных средств, превышающими предельную величину, с другими юридическими лицами и предпринимателями, действующими без образования юридического лица | |||||||
| 8.1. Проверка соблюдения предприятием предельных сумм расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами, поступившими в кассу | Квитанции к приходным кассовым ордерам, Справка банка об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе | Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя »; (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У) | |||||
| 8.2. Проверка соблюдения установленного банком лимита остатка кассы | |||||||
| 9. Аудит кассы с целью выявления случаев нарушения порядка расчетов с населением наличными денежными средствами за готовую продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги с применением контрольно-кассовых машин. | |||||||
| 9.1. Проверка правильности ведения книг кассира-операциониста | Книга кассира-операциониста, Отчет кассира, данные контрольной ленты | ||||||
| 9.2 Проверка полноты оприходования в кассу предприятия выручки ККМ | Отчет кассира, данные контрольной ленты | ||||||
| Окончание табл. 6 | |||||||
| 9.3 Проверка своевременности постановки на учет контрольно-кассовых машин в налоговом органе | Порядок регистрации ККМ в налоговых органах , информация о дате приобретения и о дате постановки на учет ККМ в налоговом органе | ||||||
| 9.4 Проверка своевременности снятия с учета в налоговом органе контрольно-кассовых машин | Информация о дате выбытия и снятия с учета ККМ | ||||||
Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 96; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |