КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Безналичные расчеты между предприятиямиПодавляющее большинство расчетов между фирмами осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предпринимательские фирмы хранят денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам фирмы. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными расчетами сокращают издержки обращения, так как в данном случае отпадает необходимость в перевозке и хранении наличных денег. В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. Организация расчетов в этом случае возложена на расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные ЦБ РФ по территориальному принципу. Расчеты между клиентами одного банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка. Особенностью расчетов через РКЦ является то, что при отсутствии средств на корреспондентском счете банка в РКЦ его клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств и счете в банке. Кроме этого, недостатком расчетов через РКЦ является появление в отношениях между банками и их клиентами дополнительного звена — РКЦ, что усложняет расчеты. Корреспондентские счета открываются банками на основе договора о корреспондентских отношениях, в которых определяются условия функционирования этих счетов. Большинство операций по таким счетам осуществляется бесплатно. В то же время по кредитовым остаткам средств на счете начисляются проценты, размер которых тем выше, чем выше сумма остатка. Также подлежат оплате налично-денежные операции на счете. Банки могут производить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований предприятий, а также открывать, как отмечалось выше, корреспондентские субсчета в других банках для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей должно погашаться переводом средств по корреспондентским счетам этих банков, а также в РКЦ ЦБ РФ. Осуществление безналичных расчетов происходит с использованием расчетных документов. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации допускается использование следующих расчетных документов: платежных поручений, чеков, аккредитивов, платежных требований, инкассовых поручений. В расчетных документах не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Все безналичные расчеты, осуществляемые фирмами, можно разделить на две группы: - расчеты по обязательствам предприятия перед бюджетом, внебюджетными фондами и другие подобные платежи; - расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам Платежи в бюджет и внебюджетные фонды производятся, как правило, посредством платежных поручений. Формы расчетов— урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот— это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В документооборот входят: - выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; - содержание расчетного документа и его реквизиты; - сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; - движение расчетного документа между учреждениями банков; - порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; - порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности характера и движения расчетных документов. В соответствии с действующим Положением о безналичных расчетах в РФ в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: - расчеты платежными поручениями; - расчеты по аккредитиву; - расчеты чеками; - расчеты платежными требованиями; - расчеты по инкассо. Кроме этого, в современной практике безналичных расчетов в РФ существенное место занимает вексельная форма расчетов, которая регламентируется особой законодательно-нормативной базой. Формы расчетов между поставщиком и плательщиком определяются договором, соглашением или иной договоренностью. Плательщик несет ответственность за своевременную оплату поставленной продукции. В договоре между поставщиком и покупателем определяются санкции за просрочку оплаты. Безналичные расчеты осуществляются на основании предъявляемых обслуживающему банку расчетных документов. Расчетные документы (кроме чека) выписываются в нескольких экземплярах (как правило, в четырех), с тем, чтобы удовлетворить всех участников расчетов. Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах банка. Второй и третий экземпляры отсылаются в банк получателя платежа, где второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах банка, а третий — прилагается к выписке со счета получателя платежа как основание для подтверждения банковской проводки. Четвертый экземпляр возвращают плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме расчетного документа к исполнению. Расчетные документы (кроме чеков) выписываются обычно с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются в одном экземпляре от руки чернилами или шариковыми ручками. Действующее законодательство предусматривает, что списание денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжения клиента. Вместе с тем ряд платежей банки могут производить без согласия плательщика. В соответствии со ст. 85 ГК РФ без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором. В настоящее время таким образом осуществляются платежи: - на основании исполнительных листов судов, приказов арбитража, исполнительных надписей, учиненных нотариусом; - на основании распоряжений финансовых и налоговых органов, о взимании недоимок, пени, штрафов по платежам в бюджет; - потребителей — юридических лиц за ряд коммунальных услуг, а именно: платежи за услуги связи, за отпускаемую электроэнергию и тепловую энергию, за услуги водоснабжения и водоотведения; - совершаемые в безакцептном порядке со счета клиента в случаях, предусмотренных договором банковского счета. Безналичный платежный оборот фирмы характерен тем, что полностью проходит через кредитные организации, так как осуществление любой фирмой своей основополагающей финансовой функции — обслуживание платежей и расчетов — невозможно без банков. Даже элементарные финансовые трансакции по осуществлению движения наличных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации — сдачи наличности в обслуживающий фирму банк. Основные банковские услуги, которые необходимы предпринимательской фирме в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности, можно свести к следующим: 1. Обеспечение безналичных расчетов предприятия путем зачисления на его расчетный счет в банке поступающих денежных средств в основном в виде выручки от реализации продукции) и платежей предприятия другим фирмам (в основном в виде оплаты приобретаемых товаров и услуг) и организациям (в основном в виде платежей в бюджет и всевозможные фонды). 2. Обеспечение удобного способа выплаты заработной платы работникам фирмы. Возможны два основных способа выплаты: - путем получения наличных денег в кассе банка и последующей их выплаты работникам через кассу предприятия; - путем безналичного перечисления заработной платы работников на их лицевые счета в банке. 3. Обеспечение выдачи наличных средств (на зарплату, хозяйственные расходы, командировки). Выбирая банк, предпринимательская фирма должна принимать во внимание, во-первых, надежность данного банка, во-вторых, соответствие его возможностей (комплекса услуг) потребностям Фирмы. Надежность банка определяется совокупностью финансовых и других показателей, характеризующих его положение на региональном финансовом рынке. Наиболее формализованными финансовыми показателями деятельности банков являются те, что характеризуют выполнение обязательных экономических нормативов, установленных Банком России. Изучение данных показателей в динамике позволяет получить достоверное представление о финансовом состоянии банка и тенденциях его развития. Наряду с финансовыми показателями следует оценить деловую репутацию коммерческого банка, состав его клиентов и акционеров, длительность присутствия на региональном рынке, эффективность реализуемых с его участием проектов, взаимоотношения с муниципальными органами управления и др. Фирма по действующему законодательству РФ имеет право на открытие одного или нескольких счетов как в одном банке, так и в нескольких. Ниже перечислены счета, которые фирма открывает в банках для проведения безналичных расчетов. 1. Расчетные счета предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению фирмы и зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия. 2. Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет: некоммерческим организациям; обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам); состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. 3. Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения. 4. Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. 5. Бюджетный счет обычно имеют фирмы и организации, получающие средства из бюджета и при условии, что эти средства имеют строго целевое назначение. 6. Депозитный счет открывается фирмам, делающим в банке вклад временно свободных денежных средств на определенный срок под определенный процент. Формирование средств на депозитных счетах юридических лиц осуществляется, как правило, путем перечисления соответствующих сумм с их расчетных, текущих счетов. 7. Временный расчетный счет открывается фирмой для проведения операций по зачислению первоначальных взносов учредителей фирмы в уставный фонд и лиц, участвующих в подписке на акции. Открытие банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляется на основе заключения банком и клиентом договора банковского счета. В нем определяются условия расчетного обслуживания фирмы банком: - перечень услуг, оказываемых банком фирме-клиенту; - взаимная ответственность сторон; - размер комиссионного вознаграждения, который определяется в каждом конкретном случае исходя из себестоимости совершаемых операций и обеспечения необходимого уровня рентабельности. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими. Банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Списание средств со счетов фирм в безакцептном порядке, т.е. без их согласия, производится: по исполнительным и приравненным к ним документам; по распоряжениям взыскателей в случаях бесспорного списания средств. Фирма-клиент обязана представлять обслуживающему банку необходимую бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке и сроки, установленные законодательством РФ и ЦБ РФ. В необходимых случаях банк может потребовать от фирмы помимо бухгалтерского отчета заключения аудитора о достоверности баланса. В связи с тем, что расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, в договоре предусмотрена оплата клиентом этих услуг банка. В случае изменения наименования или подчиненности фирмы она представляет в банк в течение месяца заявление и копию решения об изменении. При реорганизации фирмы в банк для переоформления ее счета представляются те же документы, что и для открытия счета. По решению правоохранительных органов — суда, арбитражного суда, налоговой полиции, прокуратуры и государственной налоговой инспекции — счет фирмы может быть арестован, а операции по нему приостановлены. При осуществлении безналичных расчетов соблюдаются следующие основные принципы: Первый принцип — правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Второй принцип — осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов — это наличие банковских счетов, как у фирм-поставщиков, так и у фирм-покупателей. Третий принцип — свобода выбора форм безналичных расчетов предпринимательскими фирмами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Четвертый принцип — наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа. Пятый принцип — осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность). При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; - по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости РФ); - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; - по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Шестой принцип — срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. Седьмой принцип — списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Восьмой принцип — контроль всех участников безналичных paсчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Девятый принцип — принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (ГК РФ, гл. 25, ст. 395). Платежное поручениепредставляет собой поручение фирмы обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой фирмы. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки, при этом день выписки в расчет не принимается. Принимается платежное поручение к исполнению только при наличии средств на счете фирмы-плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежными поручениями могут производиться: – перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; – перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; – перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов/депозитов и уплаты процентов по ним; – перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц; – перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Расчеты плановыми платежами — это прогрессивная форма перечисления платежей, так как в ее основе — встречное движение денег и товаров. В договоре между поставщиком и потребителем может предусматриваться использование срочных, досрочных и отсроченных платежных поручений. К срочному платежу относятся авансовый платеж, совершаемый до отгрузки товаров, после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежидолжны фиксироваться в договоре. Их применяют только в том случае, когда они не могут ухудшить финансовое положение сторон. Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для фирмы-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов. Суть расчетов чеками заключается в том, что по заявлению фирмы обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа. Чековые книжки бывают двух типов: лимитированные и нелими-тированные. Различие между ними состоит в том, что получение лимитированной книжки сопровождается депонированием (блокированием) общей суммы платежа на счете получателя книжки. Нелимитированная книжка не предусматривает депонирования денежных средств. В России, в отличие от международной практики, чековая форма безналичных расчетов менее распространена. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку, произвести платеж: указанной в нем суммы чекодержателю. Аккредитив – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Существуют два типа аккредитивов — денежный и документарный. Денежный аккредитив — это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе или за границей. Документарный аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В том случае, если на счете плательщика отсутствуют денежные средства или их недостаточно для удовлетворения требований взыскателя, банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету. Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств, в очередности, установленной законодательством. Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить обслуживающему банку сведения о получателе средств, имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, об обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре. Кроме этого инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несет получатель средств. Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях: по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания; при наличии судебного акта о приостановлении взыскания; по иным основаниям, предусмотренным законодательством. Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось или произведено частично, вместе с инкассовым поручением возвращается исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа. Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа. Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Клиринг представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары. Зачет взаимных требований или клиринговые расчеты — обслуживание расчетов, предполагающих взаимные поставки товаров и услуг, без реального использования денежных средств. Сущность клиринга заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований фирм-кредиторов и обязательств фирм-должников друг другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Зачет взаимных требований может быть организован, когда несколько фирм связаны между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг. В условиях отсутствия у многих фирм достаточного количества реальных денежных средств широкое распространение получает вексельная форма расчетов. Вексель — ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство должника уплатить в установленный срок указанную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю). Вексель — это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан. Основными участниками вексельной сделки являются векселедатель (должник), векселедержатель (владелец векселя) и плательщик. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю — сам векселедатель или третье лицо, различают две разновидности векселей: простой и переводный. Простой вексель — это ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу. Переводный вексель, или тратта,— это ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению к плательщику об Уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу. Само название «переводный вексель» говорит о том, что обязательства векселедателя переводятся на плательщика. При использовании векселя в хозяйственной практике следует учитывать двоякую природу векселя. Во-первых, вексель — это ценная бумага, и как следствие он является объектом самостоятельных гражданских прав — его можно продать, внести в залог, внести в уставный капитал и т.п. Во-вторых, вексель — это документ, удостоверяющий имущественное право требования (право требования платежа). Поэтому при передаче векселя третьему лицу передается как сам вексель, так и права по нему. Передача векселя оформляется актом передачи, который составляется и подписывается обеими сторонами сделки. Права по векселю передаются путем совершения на нем передаточной надписи — индоссамента, выполняемой на оборотной стороне векселя или на добавочном листе (аллонже). Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом, лицо, получающее вексель по индоссаменту, — индоссатом (индоссатором). Действие по передаче векселя называется индоссированием (индоссацией). Нормальный процесс вексельного обращения завершается оплатой векселя в срок. Закон не допускает отсрочки платежа по векселю, за исключением случаев, когда она вызвана форс-мажорными обстоятельствами. Контрольные вопросы к теме 6.
Тема 7
|