РАСЧЕТ НЕОБХОДИМОГО ПРИРОСТА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

⇐ ПредыдущаяСтр 139 из 142Следующая ⇒

При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребностив оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемогохозяйствующего объекта определяется для средств, вложенных в производственныезапасы (сырье и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию,товары для фирменного магазина, денежные средства в кассе, переводы в пути смомента инкассации выручки до момента поступления ее на расчетный счет, впрочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара под товаром ипорожняя, расходы будущих периодов). Потребность в оборотных средствах посырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода нанорму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяйствующимсубъектом самостоятельно.

Расход сырья и материалов на квартал, тыс. руб.
Количество дней
Однодневный расход сырья и материалов, тыс. руб.
Норма запаса, дней
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам (производственные запасы), тыс. руб.
	(110-28)

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяетсяумножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенногопроизводства в днях.

Выпуск продукции по себестоимости на квартал, тыс. руб.
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб.	134,33
Норма незавершенного производства, дней
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. руб.
	(134,33-3)

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции определяетсяумножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотныхсредств по готовой продукции (2 дня).Потребность средств по готовой продукции составляет 134,33 * 2 = 268,7 = 269тыс. руб. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяетсяумножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на нормузапаса их в днях.

Оборот товаров по покупным ценам на квартал, тыс. руб.	1 890
Однодневный оборот, тыс. руб.
Норма запасов товаров, дней
Потребность в оборотных средствах по запасам товаров, тыс. руб.
	(21 * 2)

Потребность в денежных средствах в кассе и переводы в пути определяетсяумножением однодневного товарооборота по продажным (т.е. розничным) ценам нанорму запаса денежных средств в днях.

Товарооборот на квартал, тыс. руб.	2 700
Однодневный товарооборот, тыс. руб.
Норма запаса денежных средств, дней	1,0
Потребность в денежных средствах, тыс. руб.
	(30-1,0)

Потребность в оборотных средствах по прочим материальным ценностямопределяется методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом. Длярассматриваемого хозяйствующего субъекта имеем: малоценные ибыстроизнашивающиеся предметы - 1200 тыс. руб., тара - 8 тыс. руб., расходыбудущих периодов - 10 тыс. руб.При этом нормативы по вышеприведенным видам оборотных средств принимаются вразмере их потребности. Общая потребность в оборотных средствах, или общийнорматив по ним, на конец планового квартала равна:3080 + 403 + 269 + 42 + 30 + 1200 + 8 + 10 = 5042 тыс. руб.Величина оборотных средств по приведенным выше элементам средств на началопланового квартала (т.е. на конец отчетного года) по данным табл. 7составляла2280 + 995 + 300 + 5 + 200 + 27 + 4 + 4 + 16 = 3831 тыс. руб.Необходимый прирост оборотных средств 5042 - 3831 = 1211 тыс. руб. 2.6 РАСЧЕТ НЕОБХОДИМОГО ПРИРОСТА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ПОСТОЯННОНАХОДЯЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТАКредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжениихозяйствующего субъекта, участвует в обороте наряду с собственнымисредствами. В процессе образования и расходования данной кредиторскойзадолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие -возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет этузадолженность приравнивать к собственным средствам хозяйствующего субъекта иназывать ее устойчивой кредиторской задолженностью (устойчивые пассивы). Кустойчивой кредиторской задолженности относятся переходящая задолженность позаработной плате, начисления на заработную плату, резерв предстоящих платежейи расходов и др. В рассматриваемом хозяйствующем субъекте имеются толькозадолженность по заработной плате и начисления на нее.Величина минимальной задолженности работникам по заработной платеопределяется по формуле

где Зт - минимальная задолженность по заработной плате, руб.;Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, руб.;Д - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.Заработная плата выплачивается работникам 4-го числа каждого месяца, т.е. Д =3. Тогда:Зт 5700 * З / 90 = 190 тыс. руб.Начисления на заработную плату (40% к фонду оплаты труда)40 * 190 / 100 = 74 тыс. руб.Общая сумма кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжениихозяйствующего субъекта, на конец планового квартала - 266 тыс. руб. (190 +76). В финансовый план включается не общая величина этой задолженности, а ееизменение (прирост или уменьшение) за плановый период.Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжениихозяйствующего субъекта, на начало планового квартала по данным табл. 6составляет 140+50 == 190 тыс. руб.; прирост 266 -190 = 76 тыс. руб.Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжениихозяйствующего субъекта, выступает в качестве источника финансированияприроста оборотных средств и финансируется за счет прибыли. Сумма прибыли,направляемая на финансирование прироста оборотных средств на плановыйквартал, равна: 1205 - 76 = 1129 тыс. руб.

2. Типы портфелей ценных бумаг

Дата добавления: 2015-01-01; просмотров: 112; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав

⇐ Предыдущая 133 134 135 136 137 138139140 141 142 Следующая ⇒

lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.006 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты