Собственные средства КБ, их состав. Анализ собственных средств (капитала) банка.

Капитал, собственные средства банка являются основой при организации кредитной организации, и начале проведения ей активных операций.

Собственные средства (капитал) КБ включают в себя:

1) средства, принадлежащие акционерам/участникам банка, которые состоят из акционерного или долевого капитала (в зависимости от формы собственности банка), фондов и нераспределенной прибыли, заверенные аудитором, так называемый капитал 1 уровня или основной капитал.

2) фонды и нераспределенная прибыль до подтверждения их аудитором, прирост стоимости имущества за счет переоценки, остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) - капитал 2 уровня или дополнительный капитал.

Основной капитал – капитал высшего качества, т.к. включает собственные средства акционеров/участников банка и результаты деятельности банка, подтвержденные аудиторской проверкой.

Дополнительный капитал наряду с прибылью неподтвержденной аудитором может включать заемные средства (субординированный депозит, займ, облигационный займ), т.е. качество источников, формирующих дополнительный капитал ниже, чем качество основного капитала.

Методика анализа (требуется проанализировать):

- коэффициент достаточности капитала;

- показатель, характеризующий излишек/недостаток капитала;

- показатели, характеризующие состав собственного капитала и источники его формирования;

- динамику совокупного капитала и совокупного риска;

- соотношение непокрытой резервами сомнительной и безнадежной ссудной задолженности и источников собственных средств

Исходная информация для анализа собственных средств:

- Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета по ф. 101;

- Отчетность банка по форме 134 «Расчет собственных средств (капитала)»;

- Нормативные акты Банка России:

- Другая информация: Критерии оценки собственных средств, изложенные в системных рейтинговых методиках CAMELS, RATE и др.

Расчет норматива достаточности собственных средств в соответствии с требованиями Банка России. Оценка состояния банка в зависимости от значения норматива достаточности капитала Н1.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка (К) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера ;

- величина кредитного риска по срочным сделкам ;

- величина операционного риска ;

- величина рыночного риска .

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

Где ПК - операции с повышенными коэффициентами риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) более 180 млнруб/5 млн евро- 10%;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее 5 млн евро - 11 %.

В банковской практике получение наибольшей прибыли достигается при соотношении: 1 часть капитала к 8-11 частям активов. Если капитала меньше по отношению к активам, то считается, что банк проводит агрессивную политику для получения прибыли, у банка уже нет возможностей для дальнейшего привлечения ресурсов, банк в непредвиденной ситуации может потерять ликвидность и платежеспособность. .

10-11 % нормально, если соотношение равно 50% и более, то банк не конкурентный, потому что работает не в полную силу, у банка недостаточно ресурсов для проведения активных операций, но при этом средняя стоимость ресурсов будет меньше.