Характеристика государственных и международных кредитов

Международный кредит предоставляет собой одну из форм движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. Международный кредит предоставляется государствами, международными финансовыми организациями, банками, коммерческими фирмами, физическими лицами в процессе международного сотрудничества. Значительный объем кредитования связан с обслуживанием международной торговли, где лидирующую роль занимают фирменные и банковские кредиты.

Фирменный кредит – форма коммерческого кредита во внешней торговле, предоставляется экспортером одной страны импортеру другой страны в форме рассрочки платежа за проданный товар от своего имени и за свой счет. Сроки фирменных кредитов различны (от нескольких месяцев до нескольких лет) и зависят от вида товара, конъюнктуры мировых товарных рынков.

Кредит компенсационный - взаимный кредит, предоставляемый друг другу фирмами разных стран в национальной валюте на адекватные суммы.

Экспортный кредит - кредит, предоставляемый иностранному покупателю или его банку с целью финансирования продаж и стимулирования экспорта.

Банковский экспортный кредит - экспортный кредит, который предоставляется иностранному покупателю банком экспортера.

Акцептный кредит - одна из форм банковского кредитования внешней торговли, предоставляется банками в виде акцепта переводных векселей, выставляемых, как правило, экспортерами на банки.

Акцептно-рамбурсный кредит - способ кредитования банком, обслуживающим экспортера, банка, обслуживающего импортера. Условия кредита устанавливаются в ходе предварительной межбанковской договоренности. Акцептно-рамбурсный кредит - краткосрочное банковское кредитование торговых операций, когда экспортер заинтересован в наличных платежах.

Рамбурсный кредит - кредит, оказываемый импортеру обслуживающим его банком либо под залог товарно-транспортных документов, либо под акцептованный импортером вексель экспортера. В последнем случае на векселе обычно требуется аваль банка, обслуживающего экспортера за счет экспортера.

Факторинг (англ, factor - посредник) - разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности.

Форфетирование (фр. a forfai - целиком, общей суммой) представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (до 7 лет).

Синдицированный кредит - кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному заемщику.

Еврокредит - международный кредит, предоставляемый коммерческими банками корпоративному или правительственному заемщику за счет ресурсов евровалютного рынка. Обычно еврокредиты предоставляются на длительный срок с плавающими процентными ставками.

Кредит стэнд-бай - особый вид кредита, предоставляемого странами-членами Международного валютного фонда для согласованных с ним целей на срок до одного года

Кредит правительственный - кредит, предоставленный правительственными кредитными учреждениями. Чаще всего является целевым и льготным.

Особыми видами государственного кредита являются бюджетный, налоговый и инвестиционный кредиты.

Бюджетный кредит может быть предоставлен юридическому лицу, государственным или муниципальным унитарным предприятиям, на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации и иных нормативных актов, только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита.

Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности и возвратности. Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита могут быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных бумаг, паев, в размере не менее 100 процентов предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита является проведение предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита финансовым органом или по его поручению уполномоченным органом. Уполномоченные органы имеют право на проверку получателя бюджетного кредита в любое время действия кредита. Уполномоченные органы проводят также проверку целевого использования бюджетного кредита.

Возврат предоставленных юридическим лицам бюджетных средств, а также плата за пользование ими приравниваются к платежам в бюджет.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только тем юридическим лицам, которые не имеют просроченной задолженности по ранее предоставленным бюджетным средствам на возвратной основе.

Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при задержке этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа. Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким налогам. Проценты на сумму задолженности начисляются исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период договора о налоговом кредите.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам.

Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль (доход) организации в части, поступающей в бюджет субъекта Российской Федерации, принимается финансовым органом субъекта Российской Федерации.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.