КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Аблялимов
Стр 1 из 2Следующая ⇒
Вариант 1
Составить учетную политику организации. (Обязательный параметр: линейный способ начисления амортизации по данным налогового и бухгалтерского учета)
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 2008г.
| № п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма ,руб. | Корреспонден-1ция счетов | |
| дебит | кредит | |||
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенному объекту основных средств (станок КМ142): Покупная цена НДС | 103 400 18 612 | |||
| Итого | 122 012 | |||
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: Покупная цена НДС | 11 300 2 034 | |||
| Итого | 13 334 | |||
| Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением станка КМ142) Стоимость услуг НДС | 8 300 1 494 | |||
| Нематериальных активов Стоимость услуг НДС | 1 100 | |||
| Итого | 11 092 | |||
| Отнесена в затраты на капитальное строительство здания № 2 сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135 762 | |||
| Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенного станка КМ142 По тарифу НДС | 4 300 | |||
| Итого | 5 074 | |||
| Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: Сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания № 2 НДС | 4 980 000 896 400 | |||
| Итого | 5 876 400 | |||
| Приняты по акту монтажные работы станку КМ142, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: Сметная стоимость НДС | 4 000 | |||
| Итого | ||||
| Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание № 2: Стоимость услуг НДС | 25 200 4 536 | |||
| Итого | 29 736 | |||
| Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего(сумму определить) Из них предназначены для: Эксплуатации в основном производстве(здание № 2)-сумму определить Предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода оборудованиеА0, вложения в которое были произведены в прошлом периоде Эксплуатации во вспомогательных производствах станок КМ 140 сумму определить | 508 179 | |||
| Произведена уценка крана | 17 210 | |||
| Начислена амортизация имеющихся основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: | ||||
| Итого Для целей налогообложения-? | 87 600 | |||
| Продан теплогенератор. Цена продажи без НДС составила. Выполнить проводки | ||||
| Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: Стоимость услуг НДС | ||||
| Итого | ||||
| Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации: Производственное здание | 63 320 | |||
| Итого | 157 900 | |||
| Приняты к бух. учету нематер активы, приобретен-ные за плату, по первоначальной ст-ти(сумму опр) | ||||
| Начислена амортизация по нематер. Активам: Применяемым в основном производстве Используемые в административно-хозяйственной сфере | 10 400 7 450 | |||
| Итого | 17 850 | |||
| Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым(согласно учётной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9 170 | |||
| Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов | 60 650 | |||
| Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже | 12 130 | |||
| Списаны : Остаточная стоимость НМА(Сум опр-ть) Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС Сто-ть проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам(Сум опр-ть) | 64 664 | |||
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные: НМА Проданные объекты осн. ср-в | 64 664 67 378 | |||
| Итого | 132 042 | |||
| Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251 000 | |||
| Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщиков и подрядчикам, возникшей за: Приобретенные объекты осн ср-в Приобретенные нематериальные активы Консультационные услуги Транспортные услуги Строительно-монтажные работы Монтажные работы Регистрацию прав | 122 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736 | |||
| Итого | 6 062 368 | |||
| Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: По оптовым ценам НДС | 1 071 000 192 780 | |||
| Итого | 1 263 780 | |||
| Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бух учету запасов | 5 240 | |||
| Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: По тарифам НДС | 53 550 9 639 | |||
| Итого | 63 189 | |||
| Оприходованы приобретенные в течении месяца материалы по учетным ценам | 981 015 | |||
| Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148 775 | |||
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: Основного производства Вспомогательных производств Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) | 511 920 185 872 294 354 146 374 82 380 | |||
| Итого | 1 220 900 | |||
| Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учётной оценки на увеличение затрат: Основного производства Вспомогательных производств Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений По упаковке продукции (суммы опр-ть по Приложению 3) | ||||
| Итого | ||||
| Списаны: Стоимость проданных материалов по рыночным ценам Стоимость проданных материалов по учетным ценам Отклонения фактической себестоимости от учётной цены (сумму опр-ть по Приложению 3) | 80 055 58 900 | |||
| Начислен НДС по проданным материалам | 12 212 | |||
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | |||
| Отражено образование резерва под снижение стоимости матер-х ценностей | 5 980 | |||
| Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: Рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств Персоналу, включенному в сферу обслуживания производства Работникам административно-хозяйственных подразделений Сотрудники, обслуживающим процесс сбыта продукции Пособия по социальному страхованию и обеспечению | 493 200 179 200 283 700 173 200 79 300 26 560 | |||
| Итого | 1 235 160 | |||
| Произведены удержания из заработной платы персонала: Налог на доход физ лиц Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год По исполнительным документам В возмещение материального ущерба За окончательный брак | 106 730 120 000 15 186 1 400 1 971 | |||
| Итого | 245 287 | |||
| Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых(суммы опр-ть:) Производством продукции Во вспомогательных производствах В сфере обслуживания цехов основного производства В сфере управления и обслуживания организации В процессе сбыта (продаж) продукции | ||||
| Итого | ||||
| Получены по чеку начальные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: Заработной платы персоналу Под отчет на хозяйственные нужды | 580 000 20 000 | |||
| Итого | 600 000 | |||
| Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль | 523 473 | |||
| Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (суммы опр-ть) | ||||
| Выдано под отчет работникам сферы административно-хоз-ого управления | 23 000 | |||
| Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783 940 | |||
| Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: Выручка от продаж Депонентские суммы(операция 44) | 1 384 000 | |||
| Итого (сумму определить) | ||||
| Отражена сумма расходов, осуществляемых подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): Общепроизводственного назначения Общехозяйственного назначения По продаже продукции | 1 840 15 742 7 158 | |||
| Итого (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 3 000) | 24 740 | |||
| Возвращены в кассу предприятия остатки денежных ср-в, выданных под отчет в марте 2006г. | 1 560 | |||
| Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы . не возвращенные работниками в установленные сроки(две записи) | 1 000 1 000 | |||
| Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: Цехов основного произ-ва Вспомогательных производств Общехозяйственных подразделений Служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам | 45 800 31 139 18 508 28 865 22 367 | |||
| Итого | 146 688 | |||
| Акцептованы счет-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000) | 11 000 | |||
| На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей | 4 513 640 | |||
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу(операции 51 ,52) | 154 370 | |||
| Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: Производственное здание | 65 200 | |||
| Итого | 158 070 | |||
| Приняты к оплате акты и счета-фактур подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: Стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам | 12 500 2 250 | |||
| Итого | 14 750 | |||
| Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам: Цехах основного произ-ва Службами общехозяйственного назначения | 379 753 20 177 | |||
| Итого | 399 930 | |||
| Списаны расходы по обслуживанию основного производства(сумму опр-ть) | ||||
| Списана себестоимость окончательного брака(согласно учётной политике) | 2 972 | |||
| В том числе прямые расходы | 1 971 | |||
| Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: Виновных лиц Основного производства(сумму опр-ть) | 1 971 | |||
| Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 3 500 | |||
| Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости(рассчитать в ч. 2 приложение 7) | ||||
| Принята к бух учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4 200 000 | |||
| Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от её стоимости по учетным ценам(рассчитать в ч.3 Приложения7) | ||||
| Отгружена со склада покупателям и заказчикам гот прод, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8 106 718 | |||
| Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бух учете | 5 974 000 | |||
| Начислена НДС на проданную прод-ю (сумму опр-ть) | ||||
| Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму опр-ть) | ||||
| Списаны учетные в текущим периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода(сумму опр-ть) | ||||
| Отражен финансовый результат обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца внутри страны(сумму опр-ть) | ||||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Поставщикам и подрядчикам по расчетом текущего месяца(сумму опр-ть) Прочим кредиторам по расчетам текущ месяца(сумму опр-ть) Разным кредиторам по расчетам прошлых перидов Банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита По долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка | 31 000 19 000 150 762 | |||
| Итого | ||||
| Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований(сумму опр-ть в приложении 4) | ||||
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: По ранее полученному беспроцентному векселю За отгруженную продукцию | 1 179 800 2 805 100 | |||
| Итого | 3 984 900 | |||
| По условиям контракта отгружена продукция зарубежному покупателю по учетным ценам | 450 000 | |||
| Предъявлены покупателю расчетные документы в банк на инкассацию( контрактная ст-ть), НДС-0% | 630 000 | |||
| Ст-ть железнодорожных перевозок и таможенных платежей | 64 000 | |||
| Поступила валютная выручка на валютный счет по действовавшему валютному курсу(26,10 руб)-21 000долл. (сумму опр-ть) | ||||
| Переведено 10 % выручки для продажи(сумму опр-ть) | ||||
| Отражена курсовая разница, возникшая при перечислении валюты на продажу | ||||
| Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от продажи валюты(действующий курс-26,30руб) | 55 320 | |||
| Прибыль от обязательной продажи валюты(сумму опр-ть)-без бух записи | ||||
| Списаны товары отгруженные по учетным ценам (см. операцию 76) | ||||
| Списаны расходы по доставке продукции железной дороге и таможенные платежи( см. операцию 76) | ||||
| Отражен финансовый результат от экспортных операций(сумму опр-ть) | ||||
| Перечислено уполномоченному банку для покупки валюты | 290 000 | |||
| Поступила закупленная на межбанковской валютной бирже иностранная валюта по курсу 25,50 руб. и принята на учет по официальному курсу 26,30 руб(10 000долл) | ||||
| Оплачено с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку | 2 850 | |||
| Отражен в учёте результат по операции покупки иностранной валюты( 10 000 долл * 0,2 руб) | ||||
| Отражена курсовая разница, возникшая в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте( 10 000 долл* 0, 1 руб) | ||||
| Остаток денежных средств от покупки ин. Валюты зачислен на расчетный счет(сумму опр-ть) | ||||
| Выкуплены у акционеров-юр лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Каскад» | 840 000 | |||
| Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900 000 | |||
| Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоим-ю их размещения работающим на предприятия(сумму опр-ть) Задолженность полностью погашена наличным путем(сумму опр-ть) | ||||
| Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деят-ти(сумму опр-ть в приложении 5) | ||||
| Начислены дивиденды учредителям- физ и юр лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 | |||
| Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам | 600 000 | |||
| Сданы на расчетный счет денежные ср-ва от продажи собственных акций | 300 000 | |||
| Отражены по результатам расчета налога на прибыль(приложение 6) Постоянное налоговое обязат-во Отложенное налоговое обяз-во Отложенный налоговый актив | ||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль(сумму опр-ть)-(операции 70,82,85 и 95)*0,20 Начислен текущий налог на прибыль(без бух записи в целях составления отчетности)-Приложение 6 | ||||
| Списан отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4 288 | |||
| Списано отложенное налоговое обяз-во, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже осн ср-в, непризнанных полностью в налоговом учете | 3 500 | |||
| Перечислены с расчетного счета денежн ср-ва в уменьшенном задолженности: Бюджету по НДС(контрольная сумма текущих операций) Бюджету по налогу на доход физ лиц Бюджет по налогу на прибыль(операция100) Внебюджетные государственным фондом по единому социальному налогу | 117 060 245 780 208 610 | |||
| Итого |
Остатки по счетам бух учета ОАО «Каскад» на 1 марта 20__ года
| Номер счета | Наименование счетов | Сумма руб. | |||
| Основные средства | * | ||||
| Амортизация осн ср-в | * | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | * | ||||
| Нематериальные активы | |||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||
| Оборудование к установке | |||||
| Вложения во внеоборотные активы из них в строительство зданий | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Материалы | |||||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | |||||
| Отклонение в стоимости нематериальных ценностей | |||||
| Налог на добавл ст-ть по приобретенным ценностям | |||||
| Основное производство | |||||
| Гот продукция | |||||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | |||||
| Валютные счета | |||||
| Переводы в пути | |||||
| Финансовые вложения | |||||
| Резервы под обесценение финансовых вложений | 336 000 | ||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 858 355 | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 245 813 | ||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 579 600 | ||||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 8 129 500 | ||||
| Расчеты по налогам и сборам. В том числе излишне уплаченный налог на прибыль | 618 300 38 700 | ||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 208 610 | ||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 579 473 | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 4 300 | ||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54 544 | ||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | ||||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 17 846 | |||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 581 100 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 13 800 | ||||
| Уставный капитал | ******** | ||||
| Собственные акции (доли) | 1 113 000 | ||||
| Резервный капитал | 2 385 000 | ||||
| Добавочный капитал | 2 650 600 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ******** | ||||
| Резервы предстоящих расходов | 101 256 | ||||
| Расходы будущих периодов | 193 890 1 | ||||
| Доходы будущих периодов | 106 370 | ||||
| Итого | |||||
Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 88; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |