АО на 200 г.

Удачный план, по мнению Д.Дейла, - одно из главных условий успеха любой фирмы. Выходить на рынок со своей продукцией, не имея четко продуманного и рассчитанного плана действий, гарантия провала фирмы.

Необходимость составления плана определяется множеством причин, например, В. Ковалев выделяет три наиболее важных:

1) координирующая роль плана;

2) 2) неопределенность будущего;

3) оптимизация экономических следствий.

Содержание координирующей роли плана заключается в наличии хорошо детализированных и взаимосвязанных целевых установок, которые дисциплинируют оперативную и перспективную деятельность предприятия.

Неопределенность будущего заключается не в определенности точных цифр и ориентиров состояния фирмы в будущем, а в установлении важных направлений (коридора), в пределах которых и может колебаться тот или другой показатель.

Оптимизация экономических следствий заключается в том, что любая несогласованность или сбой деятельности системы требует финансовых затрат на его преодоление. Если есть план вероятность сбоя будет ниже.

Сегодня планированиедеятельности предприятия стало достаточно серьезной проблемой, что вызвано рядом причин:

во-первых, это отсутствие понятных целей, задач деятельности предприятия руководством;

во-вторых, это сложности, которые возникают при определении потребностей в текущих расходах (количество работников, мощности и т.п.);

в-третьих, в современных условиях планы и средства больше не спускаются сверху и предприятие должно самостоятельно ориентироваться на рынке;

в-четвертых, во многих предприятиях нет системы предоставления достоверной информации в необходимое время, в нужном месте.

Финансовое планирование – это процесс, который состоит из следующих процедур:

1. Анализ финансовых и инвестиционных возможностей, которые имеет предприятие;

2. Прогнозирование следствий текущих решений с целью избегания неожиданностей и осознание связи сделанного сегодня с тем, какие решения придется принимать в будущем.

3. Обоснование выбранного варианта решений из ряда возможных (этот вариант и будет представлен в конечной редакции плана).

4. Оценка результатов предприятия в сравнении с целями, установленными в финансовом плане.

Финансовое планирование взаимосвязано с планированием производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Все статьи финансового плана предприятия строятся на основании показателей производственного плана (объем производства продукции, затраты на производство, капитальные вложения и т.д.). Таким образом, производственный план играет главную роль в финансовом планировании.

В современных условиях связь финансового и производственного планирования еще больше усилилась, поскольку такие наиболее важные показатели, как реализация продукции в денежном выражении и прибыль, определяют возможность успешного развития предприятия, что в свою очередь, повышает роль финансовых планов.

Однако наряду с факторами, которые требуют широкого внедрения финансового планирования в современных экономических условиях, действуют и другие факторы, которые ограничивают применение в Украине.

Такими факторами выступают:

- отсутствие понятных стратегических целей предприятия;

- нестабильность фискальной политики государства;

- сложность при определении потребностей предприятия в ресурсах;

- недостаточность опыта самостоятельной постановки целей, планирование действий и привлечения ресурсов в условиях рынка;

- недостатки существующей системы управленческого учета;

- устаревшие методы оперативного планирования;

- отсутствие квалифицированных кадров, ознакомленных с современными методами планирования;

- недостаточный уровень развития информационных технологий на предприятиях.

Задачи финансового планирования.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

· воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

· обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

· предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

· служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой – с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

· обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

· определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

· выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

· установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

· соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

· контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта, и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств.

Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана:

- производством продукции и услуг;

- научно-техническим развитием;

- совершенствованием производства и управления;

- повышением эффективности производства;

- капитальным строительством;

- материально-техническим обеспечением;

- труда и кадров;

- прибыли и рентабельности;

- экономического стимулирования и т.п.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В практике финансового планирования применяются следующие методы:

- экономического анализа;

- нормативный;

- балансовых расчетов;

- денежных потоков;

- метод многовариантности;

- экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и др. Существуют также нормативы хозяйствующего субъекта – это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. Современные методы калькулирования затрат, такие, как стандарт-кост и директ-кост, основаны на использовании внутрихозяйственных норм.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Причем, большое влияние должно быть уделено выбору даты: ОНА ДОЛЖНА СООТВЕТСВОВАТЬ ПЕРИОДУ НОРМАЛЬНОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетирования всех издержек и расходов. Этот метод дает более объемную информацию, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами их определяющими.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом – анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий – бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование (в зависимости от содержания, назначения и задач) можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

1. Перспективное финансовое планирование.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия.

Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Однако такой временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, являясь составной частью общей стратегии экономического развития, она должна быть согласована с целями и направлениями, сформированными общей стратегией. В свою очередь финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Изменение ситуации на финансовом рынке влечет за собой корректировку финансовой, а затем и общей стратегии развития хозяйствующего субъекта.

Другими словами, в рамках стратегического планирования определяются и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению цели и распределению ресурсов. В ходе стратегического планирования ведется активный поиск альтернативных вариантов, осуществляется выбор лучшего из них и построение на этой основе стратегии развития предприятия.

Финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения.

Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.

Важным моментом при разработке финансовой стратегии является определение периода ее реализации. На него воздействует ряд факторов, к основным из них следует отнести:

- динамику макроэкономических процессов;

тенденции развития отечественного финансового рынка (с учетом зависимости от мировых финансовых рынков);

- отраслевую принадлежность предприятия и специфику производственной деятельности.

На основе финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.д.

Важное значение при формировании финансовой стратегии имеет учет факторов риска.

Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии компании на рынке.

Прогнозирование (от греч. – предвидение) состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу. В отличие от планирования задачей прогнозирования не является реализация разработанных прогнозов на практике, так как они представляют собой лишь предвидение возможных изменений. Прогнозирование предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которые при наметившихся (но заранее спрогнозированных) тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансового положения предприятия.

Состав показателей прогноза может значительно отличаться от состава показателей будущего плана. Прогноз может казаться в чем-то менее подробным, чем расчет плановых заданий, а в чем-то он будет более детально проработан. Основой прогнозирования является и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.

Методы и способы прогнозирования должны быть достаточно динамичными для того, чтобы своевременно учесть эти изменения.

Результатомперспективного финансирования является разработка трех основных финансовых документов:

- прогноза отчета о прибылях и убытках;

- прогноза движения денежных средств;

- прогноза бухгалтерского баланса.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.

Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализуемой продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объема продаж дает представление о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией.

прогнозы продаж выражаются как в денежных единицах, так и в натуральных, и в любом случае помогают определить влияние цены, объема производства и инфляции на потоки наличных денежных средств предприятия.

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в будущем периоде.

При проведении прогнозного анализа прибыли на практике широко используется метод «издержки-объем-прибыль». Он представляет следующие возможности:

- определить объемы производства и продаж продукции в целях обеспечения их безубыточности;

- установить размер желаемой прибыли;

- увеличить гибкость финансовых планов путем учета различных вариантов изменения ситуации (ценовых факторов, динамики объемов продаж).

Метод «издержки-объем-прибыль» называют анализом безубыточности.

Прогноз баланса входит в состав документов перспективного финансового планирования. Понятие «баланс» (от франц. – весы) означает равновесие активов и пассивов, т.е. использующиеся предприятием средства по своей величине должны быть равны денежным источникам их поступления.

Баланс представляет собой сводную таблицу, в которой отражаются источники капитала (пассив) и средства его размещения (актив). Баланс активов и пассивов необходим для того, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежные средства и за счет каких видов пассивов предполагается финансировать создание этих активов. В активе баланса можно выделить наиболее активную часть средств - текущие активы (счет в банке, касса, дебиторская задолженность), запасы и фиксированные активы. В пассиве отражаются собственные и заемные средства предприятия, их структура и прогнозы изменения средств на планируемый трехлетний период.

В отличие от прогнозируемого отчета о прибылях и убытках, который показывает динамику финансовых операций предприятия, прогноз баланса отражает фиксированную, статистическую картину финансового равновесия предприятия.

При планируемом росте объема продаж (объема реализации) активы предприятия должны быть соответственно увеличены, так как для наращивания производства и сбыта требуются дополнительные денежные средства на приобретение оборудования, сырья, материалов и т.п. Рост объема реализации продукции, как правило, приводит к увеличению дебиторской задолженности, так как предприятия предоставляют покупателям более длительные отсрочки платежей, расширяют практику продажи товаров на условиях

Рост активов предприятия должен сопровождаться соответствующим увеличением пассивов, так как растет кредиторская задолженность (обязательства по оплате поставок сырья, энергии различных услуг), увеличивается потребность в заемных и привлеченных средствах.

Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в украинской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

Прогноз движения денежных средств помогает финансовому менеджеру в оценке использования предприятием денежных средств и в определении их источников. В дополнение к изучению отчетной информации прогнозные данные позволяют оценить будущие потоки, а, следовательно, перспективы роста предприятия и его будущие финансовые потребности.

Финансирование инвестиций включается в прогноз после тщательного технико-экономического обоснования и анализа производственных и финансовых инвестиций. При планировании долгосрочных инвестиций и источников их финансирования будущие денежные потоки рассматриваются с позиции временной ценности денег на основе методов дисконтирования для получения соизмеримых результатов.

С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия.

Прогноз движения денежных средств оформляется в виде баланса.

После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Ее суть заключается в следующем:

- определение источников долгосрочного финансирования;

- формирование структуры и затрат капитала;

- выбор способов наращивания долгосрочного капитала.

В целях финансирования в отечественной практике привлекают акционерный и партнерский капитал. Получение банковских кредитов в настоящее время чрезвычайно затруднено в силу целого ряда экономических причин.

Текущее финансовое планирование.

Текущее финансовое планирование является планированием «осуществления»; оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трех документов: плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса.

Текущий финансовый план составляется на период равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчетному периоду.

Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность притоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы.

Процесс текущего финансового планирования можно рассмотреть на примере составления годового плана движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения средств отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые предполагается получить в течение года или квартала. При необходимости привлекаются заемные средства, осуществляется выпуск акций и/или облигаций. В расходной части – затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, уплата процентов за банковский кредит (за счет прибыли), направления использования чистой прибыли (накопление, потребление, резервный фонд).

Следует иметь в виду, что налог на добавленную стоимость и акцизы в плане движения денежных средств не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли.

Примерная форма плана движения денежных средств предприятия представлена в табл. 1.

Как в доходной, так и в расходной частях плана отражаются поступления (притоки) и расходы (оттоки) денежных средств по трем видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Сальдопо каждому виду деятельности образуется как разность итоговых величин разделов А, Б, В доходной части плана и соответствующих разделов расходной части.

С помощью такой формы плана предприятие может проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заёмных средствах.

Благодаря такому построению плана движения денежных средств планирование и денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

План считается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники покрытия дефицита.

Разработка плана движения денежных средств происходит в несколько этапов.

На первом этапе рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений, так как она является частью себестоимости и предшествует плановым расчетам прибыли. Плановая сумма амортизационных отчислений определяется на основе данных о среднегодовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов) и норм амортизируемых отчислений.

На втором этапе на основе нормативов составляется система затрат, которая включает основные расходы на сырье и материалы (в соответствии с техническими требованиями), прямые издержки на оплату рабочей силы (научно обоснованные основные ставки заработной платы) и накладные расходы. Стандартные нормы затрат разрабатываются на основе определенной методики. Уровень принятых стандартов позволяет выявить те участки предприятия, которые мешают его эффективному функционированию и препятствуют выпуску конкурентоспособной продукции.

В современных условиях все большее распространение получает процесс планирования затрат по центрам ответственности.

Планирование по центрам ответственности заключается в разработке матрицы затрат, которая показывает три размерности затратной информации:

1) размерность центра ответственности (где возникла эта статья затрат);

2) размерность производственной программы (для каждой цели они возникают);

3) размерность элемента затрат (какой вид ресурсов использовался). При суммировании затрат в ячейках по строкам матрицы в итоге получаются плановые данные по центрам ответственности, что важно для управления. При суммировании информации по столбцам в итоге получаются плановые данные по товарным затратам, что необходимо для определения цены и оценки рентабельности производственной программы.

Таким образом, матрица затрат способствует:

- сокращению затрат с учетом ответственности за это конкретных структурных подразделений, должностей или лиц;

- контролю и сокращению отклонений фактических затрат от нормативных.

На следующем этапе определяется выручка от реализации продукции. В качестве исходной точки берется прошлогодняя выручка от реализации. Это величина изменяется в текущем году в результате изменений:

- себестоимости сравнимой продукции;

- цен на реализацию продукции предприятия;

- цен на покупные материалы и комплектующие;

- оценка основных средств и капиталовложений предприятия;

- оплаты труда (в связи с возможной инфляцией);

Для оценки воздействия этих факторов на прошлогоднюю выручку может использоваться метод статистического анализа.

Оперативное финансовое планирование.

Управление производственными процессами и регулирование расчетов с покупателями, поставщиками, работниками предприятия, финансовой системой, кредитными учреждениями, обеспечение платежеспособности предприятия в значительной мере зависит от организации оперативного финансового плана.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Содержание оперативного финансового планирования при разработке платежного календаря заключается в определении всех результатов, что позволяет своевременно перечислять платежи в государственный бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия.

Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, декада, неделя, пятидневка). Срок определяется, выходя из периодичности основных платежей предприятия.

Наиболее целесообразным есть составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств, как в безналичной, так и в наличной формах, включая отношения с бюджетом и банками. Таким образом, платежный календарь позволяет наблюдать за состоянием собственных средств, а также на необходимость использования средств в виде привлеченного капитала.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

1. Выбор периода планирования.

2. Расчет возможных денежных поступлений (доходов).

3. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде.

4. Определение денежного сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования.

5. Подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

Первым разделом платежного календаря есть его расходная часть, которая отражает все расчеты и перечисления средств, вторым – его доходная часть. Соотношение между двумя этими частями должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство, или превышение доходов и поступлений над расходами. В последнем случае, излишки средств остаются на текущем счете предприятия, что означает высший уровень устойчивости финансового состояния предприятия в будущем периоде.

Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможностей предприятия в покрытии будущих расходов. В таком случае следует часть первоочередных платежей перенести на другой календарный период, ускорить, по возможности, отгрузку и реализацию продукции.

ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА ______________, ГРН.

Кроме того, предприятие составляет кассовый план, то есть план оборота наличных средств, в котором отражают их поступление и расходование. Упорядочение и выполнение кассового плана обеспечивает строгий контроль за направлением расходования имеющихся средств, своевременное их получение и эффективное использование.

Кассовый план – это план оборота наличности предприятия, который необходим для контроля за ее поступлением и расходованием. Он разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план составляется по типовой форме и включает четыре раздела.

Первый раздел отражает поступление наличности (кроме денег, полученных в банке) на предприятие в плановом квартале по конкретным источникам поступления (торговая выручка, выручка железнодорожного, воздушного транспорта, коммунальные платежи, квартплата, выручка предприятий бытового обслуживания, другие поступления).

Из общей суммы поступлений необходимо указать суммы, которые расходуются на месте из выручки и сдаются в кассы банка.

Во втором разделе показывают виды расходов предприятия наличными (на зарплату, стипендии, выплаты пенсии и помощи по соц. страхованию, на хоз. расходы, командировочные).

Третий раздел включает расчет выплат зарплаты и других видов оплаты труда на плановый квартал с учетом всех возможных удержаний (налогов, платежей за спец. одежду, погашение кредитов и т.п.). Если зарплата работников перечисляется в банки платежными поручениями, то эти виды перечислений также отражаются в третьем разделе. Все виды удержаний и перечислений, стоимость натуральных выдач и льгот, которые учитываются в фонде оплаты труда, удерживаются из общего фонда оплаты труда.

В четвертом разделе заполняется календарь выдач зарплаты работникам и служащим, где установленные сроки (конкретные числа месяца) указываются суммы выплат предприятию наличности. Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает предприятию за установленную в договоре плату. Если фактически кассовая заявка в конкретные месяцы превышают сумму, указанную в кассовом плане, то банк, как правило, удерживает повышенный процент за выдачу налички.

Кассовый план необходим предприятию, чтобы более точно представить размер обязательств перед работниками по зарплате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим кассовый план, чтобы составить сводный кассовый по обслуживанию своих клиентов, в установленные сроки.

Если предприятию необходим краткосрочный кредит, то необходимые документы представляют в банк в соответствии с его требованиями, в результате чего и заключается договор о кредитном обслуживании. Однако необходимо, чтобы этому предшествовал обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую необходимо возвратить банку. Эффективность предприятия, которое кредитуется, или ожидаемая выручка от реализации продукции должна обеспечить своевременное возвращение кредита и включать штрафные санкции.