Главная книга
01. Основные средства
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
| Сальдо
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
02. Амортизация основных средств
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
|
|
|
| IV
| Сальдо
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
10. Материалы
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| По оптовым ценам
| ТЗР
| Итого по фактической себестоимости
| Месяц
| № опер.
| По оптовым ценам
| ТЗР
| Итого по фактической себестоимости
| IV
| Сальдо
|
|
|
| IV
|
|
| -
|
| IV
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
16. Отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
20. Основное производство (Изделие А)
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| По плановой себестоимости
| Отклонения (+,-)
| Итого по фактической себестоимости
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
20. Основное производство (Изделие Б)
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| По плановой себестоимости
| Отклонения (+,-)
| Итого по фактической себестоимости
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
25.1. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| На изделие А
| На изделие Б
| Итого
| IV
|
|
| IV
|
|
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
25.2. Расходы на содержание цеха.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| На изделие А
| На изделие Б
| Итого
| IV
|
|
| IV
|
|
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
26. Общехозяйственные расходы.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| На изделие А
| На изделие Б
| Итого
| IV
|
|
| IV
|
|
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
43. Готовая продукция.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| По плановой себестоимости
| Отклонение (+,-)
| Итого по фактической себестоимости
| Месяц
| № опер.
| По плановой себестоимости
| Отклонение (+,-)
| Итого по фактической себестоимости
| IV
| Сальдо
|
|
|
| IV
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44. Расходы на продажу.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
45. Товары отгруженные.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| По плановой себестоимости
| Отклонение (+,-)
| Итого по фактической себестоимости
| Месяц
| № опер.
| По плановой себестоимости
| Отклонение (+,-)
| Итого по фактической себестоимости
| IV
| Сальдо
|
|
|
| IV
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50. Касса.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
51. Расчетные счета.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
| IV
|
|
| V
| Сальдо
|
| IV
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
52. Валютные счета.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
| Сальдо
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
| Сальдо
|
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
| Сальдо
|
|
| Сальдо
|
|
66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
| Сальдо
|
|
| Оборот
|
|
| Сальдо
|
|
67. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
|
|
|
| IV
| Сальдо
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
68. Расчеты по налогам и сборам.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
| Сальдо
|
|
| Оборот
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
70. Расчеты с персоналом по оплате труда.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
71. Расчеты с подотчетными лицами.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
| Сальдо
|
|
| Сальдо
|
|
80. Уставной капитал.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
|
|
|
| IV
| Сальдо
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
82. Резервный капитал.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
|
|
|
| IV
| Сальдо
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
| 84. Нераспределенная прибыль.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
| Сальдо
|
|
| Оборот
|
| IV
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
86. Целевое финансирование.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
90. Продажи.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
| IV
|
|
|
| Сальдо
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
91. Прочие доходы и расходы.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
| Сальдо
|
|
| Сальдо
|
|
96. Резервы предстоящих расходов.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
| Сальдо
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
| Оборот
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
97. Расходы будущих периодов.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
| Сальдо
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
98. Доходы будущих периодов.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
|
|
| Сальдо
|
|
99. Прибыли и убытки.
Дебет
| Кредит
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| Месяц
| № опер.
| Сумма
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
| IV
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
| Сальдо
|
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
- Рассчитать отклонения в стоимости материалов в табл. 21 и отразить их на открытых счетах.
- Распределить расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования в табл. 22 и отразить их на открытых счетах.
- Распределить цеховые и общехозяйственные расходы в табл. 23 и отразить их на открытых счетах.
- Рассчитать фактическую себестоимость изделия А (табл. 24) и отразить ее на открытых счетах.
- Рассчитать фактическую себестоимость изделия Б (табл. 25) и отразить ее на открытых счетах.
- Определить результаты от продажи продукции (табл. 26) и отразить на открытых счетах.
- Вывести обороты по счетам и остатки на конец месяца.
- Составить оборотно-сальдовую ведомость по приложенной форме.
- Заполнить баланс по форме №1.
Таблица 21
|