Глава 8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 4 страница

1) исключительно императивный;

2) в основном императивный, с элементами диспозитивности;

3) в основном диспозитивный, с элементами императивности.

11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:

1) дозволение;

2) запрет;

3) позитивное обязывание.

12. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1) федеральным конституционным законом;

2) федеральным законом;

3) Налоговым кодексом Российской Федерации.

13. В ст. 3 НК РФ "Основные начала законодательства о налогах и сборах" сформулированы:

1) все известные принципы налогового права;

2) основные принципы налогового права;

3) основные начала законодательства о налогах и сборах, не имеющие отношения к принципам налогового права.

14. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах должны толковаться в пользу:

1) налогоплательщика, если иное специально не предусмотрено в НК РФ;

2) налогоплательщика, без дополнительных условий;

3) налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.

15. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное положение является:

1) отражением общеправового принципа юридического равенства в налоговом праве;

2) межотраслевым принципом налогового права;

3) отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве.

16. В соответствии со ст. 55 Конституции РФ возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:

1) реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права;

2) реализуется только в налоговом праве;

3) не имеет отношения к налоговому праву.

17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:

1) их независимость во взаимоотношениях с другими субъектами права и на возмездность этих взаимоотношений;

2) распределение общественных благ соразмерно потребностям данных субъектов права;

3) учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:

1) все налогоплательщики, без исключения, обязаны уплачивать налоги в арифметически равном размере;

2) все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории;

3) все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги исходя из их возможностей.

19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:

1) налогоплательщик, плательщик сборов и налоговый агент;

2) любой участник налоговых правоотношений, кроме налогового органа;

3) любой участник налоговых правоотношений, в том числе налоговый орган.

20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу:

1) невозможен, поскольку ст. 5 НК РФ запрещает немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, а в силу п. 1 ст. 1 НК РФ данный Кодекс имеет приоритет перед иными федеральными законами;

2) возможен, поскольку ст. 5 НК РФ, регламентирующая вступление в силу актов законодательства о налогах, содержится в нормативном акте той же юридической силы (в федеральном законе), вследствие чего в другом федеральном законе возможно наличие особых правил его вступления в силу;

3) невозможен, поскольку в силу правовых позиций КС РФ немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, запрещено.

21. В отрасли налогового права:

1) содержатся только императивные нормы;

2) в основном содержатся императивные нормы;

3) в основном содержатся диспозитивные нормы.

22. Отрасль налогового права можно условно разделить:

1) на общую, особенную и специальную части;

2) на первую часть и вторую часть;

3) на общую и особенную части.

23. Нормы, регламентирующие принудительное взыскание налога, относятся:

1) к общей части налогового права;

2) к особенной части налогового права;

3) к нормам-принципам.

24. Возможно условное разделение отрасли налогового права на:

1) федеральное налоговое право, налоговое право федеральных округов, региональное налоговое право, местное налоговое право;

2) международное и национальное налоговое право;

3) регистрационное право (государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), право налогов и сборов.

25. Основной объем норм налогового права составляют:

1) нормы-дефиниции;

2) нормы-правила поведения;

3) нормы-принципы.

26. В налоговом праве:

1) собственных норм-дефиниций не предусмотрено, но используются понятия и термины из других отраслей права;

2) предусмотрены собственные нормы - дефиниции, а также используются понятия и термины из других отраслей права;

3) исчерпывающий перечень собственных норм - дефиниций предусмотрен в ст. 11 НК РФ.

27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:

1) в НК РФ как коммерческая организация, извлекающая прибыль и обязанная уплачивать все установленные действующим законодательством налоги;

2) в НК РФ как организация (коммерческая или некоммерческая), обязанная встать на учет в налоговом органе и уплачивать все установленные действующим законодательством налоги при наличии объекта налогообложения;

3) в ГК РФ как организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

28. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

1) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога;

2) сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

3) сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

29. Исходя из нормативного определения сбор - это взнос:

1) взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

2) уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий;

3) уплата которого является условием осуществления плательщиком предпринимательской деятельности.

30. Налоговый кодекс РФ - это:

1) федеральный конституционный закон;

2) федеральный закон;

3) федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

31. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов:

1) имеют приоритет над федеральными законами о налогах;

2) имеют равную юридическую силу с федеральными законами о налогах;

3) имеют приоритет над федеральными законами о налогах, если в международных договорах это прямо указано.

32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:

1) в Конституции РФ;

2) в федеральных конституционных законах;

3) в федеральных законах.