КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Оценка денежного потока прямым методом
Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрывает движение денежных средств на его счетах, что дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.
Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия:
· Позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств.
· Дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
· Устанавливает взаимосвязь между реализацией к денежной выручкой за отчетный период.
В оперативном управлении прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования прибыли и выводов относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия. Кроме того, данный метод требует больших затрат времени, чем другие методы оценки денежного потока, а полученная с его использованием отчетность менее полезна.
Оценить все направления поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым методом можно произвести с помощью таблицы 1.
Таблица 1
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
| Наименование операции по счетам | Проч. | Всего | ||||
| Остаток денежных средств на начало периода | ||||||
| + | Поток денежных средств по основной деятельности | |||||
| ПОСТУПЛЕНИЯ - Поступления от реализации продукции, работ и услуг (62) | ||||||
| - Авансы, полученные от покупателей (64) | ||||||
| - Расчеты с подотчетными лицами (71) | ||||||
| - Прочие поступления (67, 68, 69, 70, 80, 81) | ||||||
| расход - Оплата за сырье и материалы (60) | ||||||
| - Заработная плата рабочих и служащих (70) | ||||||
| - Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (67, 68) | ||||||
| - Прочие расходы (20, 23, 25, 26, 71, 80, 81) | ||||||
| + | Поток денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||
| ПОСТУПЛЕНИЯ - Реализация долгосрочных активов (08, 47, 48) | ||||||
| расход - Долгосрочные вложения и инвестиции (04, 06, 08, 58) | ||||||
| + | Поток денежных средств по финансовой деятельности | |||||
| ПОСТУПЛЕНИЯ - Поступление кредитов и займов (90. 92, 94, 95) | ||||||
| - Эмиссия акций (75) | ||||||
| РАСХОД - Возврат кредитов и займов (90, 92, 94, 95) | ||||||
| - Выкуп акции (75) | ||||||
| = | СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||||
| Остаток денежных средств на конец периода |
Необходимо помнить, что совокупный денежный поток должен быть равен разности начального и конечного сальдо денежных средств за период.
Дата добавления: 2015-04-18; просмотров: 59; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |