Формы отчетности по НДФЛ

1-НДФЛ – налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ

2-НДФЛ – справка о доходах физ.лица

3-НДФЛ – налоговая декларация

4-НДФЛ – налоговая декларация

Налоговый резидент – это лицо, пребывающее на территории РФ непрерывно и официально свыше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев..

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:

- материальной выгоды, полученной от банков;

- материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство, покупку квартиры.

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.

Система налоговых льгот по НДФЛ представляет собой систему налоговых вычетов: стандартные (3000р, 1000р, 500р, 400р); социальные; имущественные и профессиональные.

Имущественные вычеты при применении НДФЛ

Предоставляются при продаже и приобретении жилья. Порядок предоставления регламентируется ст. 220 НК РФ. При продаже любого имущества гражданин-резидент получит на руки полную сумму, с которой вследствие должен сам рассчитать и уплатить НДФЛ.

В случае, если имущество находилось в собственности менее 3-х лет, то налогоплательщику предстоит выбрать один из двух вариантов имущ. вычетов:

· фиксир. имущ. вычет в размере 1 млн. руб.

· в размере фактических расходов на приобретение.

Социальные вычеты при применении НДФЛ

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях (но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей). Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

3) в сумме за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями

4) в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

50. Бюджетное планирование и его совершенствование в современных условиях.

Бюджетное планирование - важнейшая составная часть финансового планирования, подчиненная требованиям финансовой политики государства. Его экономическая сущность заключается в централизованном распределении и перераспределении стоимости общественного продукта и национального дохода между звеньями финансовой системы на основе государственной социально-экономической программы развития страны в процессе становления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.

Цели бюджетного планирования:

- обеспечение координации социального и экономического развития государства и его территорий на основе бюджетной политики;

- прогнозирование объектов финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения планируемых мероприятий;

- прогнозирование финансовых последствий проведения реформ и выполнения программ;

- определение возможностей по реализации различных мер в области финансово-бюджетной системы.

Задачи бюджетного планирования:

§ установление общего объема финансовых ресурсов и их распределение по отдельным направлениям, национально-государственным и административным образованиям РФ, выявление размеров направления собственных ресурсов хозяйства;

§ организация работы по мобилизации денежных накоплений и других финансовых ресурсов государства, финансовому обеспечению развития экономики, науки и социальной сферы;

§ осуществление финансового контроля за ходом выполнения бюджета.

Бюджетирование — процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением. Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.

Бюджетный процесс - регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджета, утверждению и исполнению бюджетов, а также по контролю за их исполнением. Процесс включает в себя 4 стадии бюджетного процесса: Составление проектов бюджетов; Рассмотрение и утверждение бюджетов; Исполнение бюджетов; Составление отчетов об исполнении бюджетов и их утверждение.

Бюджетное послание президента РФ - составная часть Послания президента РФ Федеральному собранию - аналитический документ стратегического характера, в котором раскрываются основные направления финансовой политики государства и даются оценки ожидаемых доходов, расходов и бюджетного баланса на предстоящий год.

Главной задачей совершенствования бюджетного планирования является создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления общественными финансами в соответствии с приоритетами государственной политики, повышение эффективности бюджетного планирования.

Решение задачи по повышению качества бюджетного планирования требует создания системы мониторинга, соответствия достигнутых в отчетном году параметров показателям, установленным на трехлетний период, и анализа причин их отклонения от ранее утвержденных показателей; формирования информационной базы, позволяющей учесть максимально возможное количество факторов, влияющих на значение показателей экономического развития и параметров бюджетной системы; стабильного бюджетного и налогового законодательства; четкого определения приоритетов государственной политики; материально-технического и кадрового обеспечения разработки прогнозов.

Важным фактором развития среднесрочного бюджетного планирования является координация и повышение взаимосвязи в деятельности органов государственной власти. Такое взаимодействие должно предполагать обмен информацией, обеспечение соответствия программ и мероприятий, реализуемых ведомствами, целям государственной политики и решение тактических задач.

В настоящее время также существует потребность в расширении применяемых методов бюджетного планирования и разработке методологии расчета потребности органов государственной власти и бюджетных учреждений в бюджетных ассигнованиях, необходимых для реализации их функций и задач.

51.Формирование доходов населения и дифференциация доходов населения. Основы и содержание социальной политики.

Доходы домашних хозяйств - все виды денежных и натуральных доходов, полученных в виде вознаграждения за работу по найму, от личного подсобного хозяйства, индивидуальной трудовой деятельности, денежные поступления из финансово-кредитной системы. Располагаемые доходы домашних хозяйств — сумма текущих доходов, которая может быть использована домашними хозяйствами для финансирования конечного потребления товаров и услуг или сбережений.

Доходы могут формироваться следующим образом: по труду, по собственности, по способностям, по потребностям, по должности, с помощью лотерей, своевременной оплаты труда.

Дифференциация доходов населения — выделение различных слоев и групп населения в зависимости от уровня доходов. В качестве показателя характеризует степень неравномерности распределения доходов.

При формировании доходов сохраняются условия неравенства их распределения между семьями и группами населения. Это обусловлено тем, что население формирует свои доходы в основном за счет трех главных источников: заработная плата; доходы от собственности (дивиденды, проценты, рента); доходы в виде социальных выплат (пенсии, пособия по уходу за детьми, пособия по безработице). Значимость этих источников для различных семей различна.

Кривая Лоренца. Для характеристики степени дифференциации доходов по группам населения в экономической теории используется кривая Лоренца. Она графически отображает неравномерность распределения совокупного дохода между различными группами населения. Для этого по методу Лоренца на графике по горизонтали откладываются процентные группы населения, а по вертикали - проценты дохода, получаемые этими группами. В результате образуется квадратура, в которой биссектриса ОЕ координатного угла отражает абсолютное равенство распределения всего дохода.

В действительности фактические доходы соответствуют ломаной линии OABCDE - кривой Лоренца, или кривой распределения доходов. Чем больше отклоняется кривая Лоренца от линии ОЕ, тем больше неравенство в распределении доходов.

Под социальной политикой понимают совокупность мер, направленных на удовлетворение государством социальных потребностей населения, поддержание приемлемого для страны уровня жизни, корректировку резких различий в доходах и потреблении населения, предоставление населению социальных услуг, обеспечение социальных гарантий.

Целью социальной политики (социальными приоритетами) являются:

- достижение улучшения материального положения и условий жизни людей;

- обеспечение занятости, повышение качества и конкурентоспособности рабочей силы;

- гарантии конституционных прав граждан в области труда, социальной защиты, образования, охраны здоровья, культуры, обеспечения жильем;

- переориентация социальной политики на семью, обеспечение прав и социальных гарантий, предоставляемых семье, женщинам, детям и молодежи;

- нормализация и улучшение демографической ситуации, снижение смертности населения;

- улучшение социальной инфраструктуры.

Основные функции социальной политики можно свести к следующему:

· стабилизация, приведение к устойчивости социальных отношений и социального положения;

· поддержание и стимулирование социальной и экономической активности населения;

· социальная поддержка и защита.