Срок действия предоставленной банковской гарантии не может превышать 36 мес.

1) обещание платежа со стороны гаранта (обыкновенно банка) в случае появления определенного риска;

2) декларацию гаранта, что гарантированная сумма будет выплачена, когда ему будут предоставлены договоренные документы;

3) размер гарантированной суммы (если речь идет об обеспечении кредита, то гарантия должна покрывать также и % по нему);

4) валюту и способ платежа гарантированной суммы;

5) срок платежа гарантированной суммы;

6) срок действительности гарантии;

7) если ВТДоговор содержит валютную оговорку, то такая оговорка д/быть предусмотрена и в гарантии.

Выплата гарантии осуществл-я "по первому требованию", т.е. без условий, оговорок и отлагательств. Это придает гарантии особую ценность как эффективн-о документа, обеспечивающего полные и незамедлительные ВТПлатежи и исключающего риск сделки.

Когда распорядитель по гарантии имеет одного или нескольких поставщиков или клиентов, он может обеспечить себя дополнительнообратными гарантиями со стороны банков этих поставщиков и клиентов.

Прямая гарантия. В этом случае получатель гарантии (бенефициар) принимает документ по предоставленной гарантии прямо от банка-гаранта. Здесь имеются непосредственные правовые отношения м/у гарантом и бенефициаром.

Косвенная гарантия. При ВТСделках часто бенефициар желает, чтобы гарантия издавалась банком в его стране, к которому он испытывает большее доверие. Если это содержится в договоре м/у торговыми партнерами, банк распорядителя по гарантии обращается к банку, указанному бенефициаром, с просьбой подготовить гарантийное письмо. Если бенефициар не укажет прямо, каким банком должна быть выдана гарантия, банк распорядителя по своему выбору предлагает какой-либо банк, обыкновенно являющийся его корреспондентом в стране бенефициара.

Как правило, выданная таким образом гарантия от банка в стране бенефициара основывается на ответственности банка-распорядителя.

Посредническая гарантия. В случаях, когда бенефициар откажет в прямой гарантии и укажет на банк-издателя гарантии в своей стране, с которым банк распорядителя не поддерживает корреспондентских связей, или последнему предоставлено право самому указать на банка-издателя в стране бенефициара, но банк-распорядитель не имеет своего корреспондента в этой стране, прибегают к посредничеству 3-го банка, возможно, в 3-ей стране.

Во многих случаях - это известные банки в больших европейских финанс-х центрах. Центральные эмиссионные банки некоторых стран также могут включиться в подобные операции, но обычно это происходит, когда стороной по гарантии явл гос/орган.

Гарантия по ВТ сделке - официальное обещание принимать обязательства и исполнять их или выплачивать по треб-ям другого лица 3-му лицу так, чтобы предотвратить будущие, еще не причиненные этому 3-му лицу убытки и ущерб. Когда банк или страховое товарищество берет на себя гарантии, во всех случаях исполн-е их обязательств по гарантиям осуществл-я только посредством выплаты денег.

Ч/з обеспечение гарантий устанавливаются договорные отношения м/у.

- распорядителем, который обязался дать обеспеч-е, и гарантом, кот-й предоставляет обеспечение;

- гарантом и бенефициаром по гарантии, кот-я получает обеспечение.

В гарантии указывается, какую сумму должен заплатить банк, на каких условиях происходит выплата и до какого срока действительна гарантия.

Гарантия содержит следующиеэлементы:

1) обещание платежа со стороны гаранта (банка) в случае появления определенного риска;

2) декларацию гаранта, что гарантированная сумма будет выплачена, когда ему будут предоставлены договоренные документы;

3) размер гарантированной суммы (если речь идет об обеспечении кредита, то гарантия должна покрывать также и % по нему);

4) валюту и способ платежа гарантированной суммы;

5) срок платежа гарантированной суммы;

6) срок действительности гарантии;

7) если ВТДоговор содержит валютную оговорку, то такая оговорка д/быть предусмотрена и в гарантии.

Выплата гарантии осуществл-я "по первому требованию", т.е. без условий, оговорок и отлагательств. Это придает гарантии особую ценность как эффективн-о документа, обеспечивающего полные и незамедлительные ВТПлатежи и исключающего риск сделки.

Прямая гарантия. В этом случае получатель гарантии (бенефициар) принимает документ по предоставленной гарантии прямо от банка-гаранта. Здесь имеются непосредственные правовые отнош-я м/у гарантом и бенефициаром.

Косвенная гарантия. При ВТ сделках часто бенефициар желает, чтобы гарантия издавалась банком в его стране, к которому он испытывает большее доверие. Если это содержится в договоре м/у торговыми партнерами, банк распорядителя по гарантии обращается к банку, указанному бенефициаром, с просьбой подготовить гарантийное письмо.

Посредническая гарантия. В случаях, когда бенефициар откажет в прямой гарантии и укажет на банк- в своей стране, с которым банк распорядителя не поддерживает корреспондентских связей, прибегают к посредничеству 3-го банка, возможно, в 3-ей стране.

Договорные гарантиибывают 3-х видов: 1) возвращения аванса; 2) надлежащего исполнения; 3) участия в торге.

Гарантия возвращения аванса представ-т собой обязател-во, принятое на себя банком, страховой компанией по треб-ю поставщика тов-в в пользу бенефициара. При этом гарант обязуется заплатить бенефициару до размера определен-й суммы в том случае, если распорядитель не выплатит обратно полученные в аванс суммы, согласно условиям договора.

Гарантия надлежащего исполнения представляет собой обязательство, принятое на себя банком, страховой компанией по требов-ю поставщика товаров в пользу покупателя (бенефициара). Посредством этого обязательства гарант обязуется в случае, если распорядитель не осуществит должным образом условий договора, заключенного м/у ним и бенефициаром, заплатить бенефициару в размере определенной суммы.

Гарантия участия в торге представ-ет собой обязательство, принятое на себя банком, страховой компанией по требов-ю участника торга (распорядителя) в пользу стороны, организующей торг (бенефициара), ч/з которую гарант обязуется заплатить бенефициару в размере определен-й суммы в случае, если распорядитель не выполнит своих обязательств, вытекающих из представленной оферты.

Помимо указанных трех видовбанки выдают след-е виды гарантий.

Гарантия при отсутствии коносамента. Если товар прибудет по месту назначению, а импортер все еще не располагает товарораспорядител-ми докум-ми и, в частности, коносаментом, при наличии которого товар освобожд-я. Во избежание задержки судна и связанной с расходами перегрузки и складирования практикуется обеспечение перевозчика на случай риска от передачи товара без документов специальной гарантии при отсутствии коносамента.

Такая гарантия издается и в случаях, когда предусмотрено представл-е полного комплекта коносаментов, а покупатель по различ-м причинам не в состоянии представить некоторые из них. Гарантия при отсутствии коносамента, в отличие от других гарантий, подготавливается покупателем и дополнит-но подписыв-ся банком.

Гарантия перед тамож/властями. В ряде случаев торговцы, желая обеспечить беспрепятствен-е прохожд-е тов-в ч/з границы, обеспечивают себя гарантиями банков, которыми они гарантируют п/д тамож/властями, что выплатят все пошлины и таксы, которые собственник должен будет внести в будущем.

Гарантия при сделках о переработке. При сделках о переработке исполнитель обеспеч-ет себя на случай риска при неполучении своего вознагражд-я находящимися у него материалами, но возложитель желает быть уверенным в том, что он или получит готовые, переработан-е продукты, или ему хотя бы будут возвращены материалы на условиях, предусмотрен-х в договоре о переработке. С этой целью он требует у банка гарантию, ч/з которую банк обязуется выплатить возложителю стоимость готовых товаров или материалов согласно договору.

Банковская гарантия - это универсал-й инструмент, предназначе-й для того, чтобы убедить продавца (экспортера, бенефициара) в том, что покупатель (импортер, принципал) выполнит свои обязател-ва по оплате товара или что поставщик (экспортер, бенефициар) выполнит работы или окажет услуги покупателю (импортеру, принципалу).

Банков/гарантии можно классифицировать по различным признакам. В зависим-ти от характера обязательств, исполне-е кот-х обеспечивается выдачей банковской гарантии, выделяют: тендерные гарантии; гарантии исполнения; гарантии возврата платежа

В зависимости от того, имеет гарант право отозвать выданную гарантию или нет, банков-е гарантии можно разделить на отзывные и безотзывные.

Право на отзыв гарантии м/быть безусловным или зависит от наступления определ-х условий (#, признания принципала неплатежеспособным, изменения содержания обеспечиваемого обязательства).

В зависимости от того, имеет или не имеет бенефициар право передавать другому лицу требов-я к гаранту, предусмотре-е в банковской гарантии, банковские гарантии подразделяются на передаваемые и непередаваемые.

Тендерная гарантия – обеспеч-е платежных треб-й стороны-организатора тендера по отноше-ю к стороне, которая делает предложение (оферент) в случае, если последний: отказывается от предложения, отменяет заказ после торгов, отказывается подписать договор или предоставить дополнител-е гарантии его выполнения

Предоставление банковской гарантии. Банк-гарант предоставляет гарантию на основании просьбы/поручения принципала. Заявление / просьба на фирменном бланке предприятия (организации) за подписью руководителя и главного бухгалтера, в котором д/быть указаны:

- сумма, срок и цель гарантии, вид предполагаемого обеспечения обязательств заемщика / принципала гарантии перед банком, источники и способы погашения принципалом обязательств, обеспечиваемых гарантией банка;

- краткая информация о деятельности предприятия (организации), опыте работы, партнерах, перспективах развития.

- Для потенциальных клиентов - учредительные доку-ты (нотариально заверенные копии): устав, учредител-й договор, свидетельство о гос/регистрации, карточка с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенная нотариусом. Док-ты о назначении лиц, имеющих право подписи, и подтверждении их полномочий. Справки о постановке на налоговый учет, а также из фондов - пенсионного, медицинского страхования, социал-го страхования.

Виды обеспечения гарантии: -финансовые активы заемщика; -недвижимое или движимое; -имущественные права по контрактам (на получение денеж/выручки или на получение товара); - гарантии банков; -финансовое (имущественное) поручительство 3-х лиц.

Таким образом, при рассмотр-и заявления / заявки на предоставление банков-й гарантии, предшествующего принятию реше-я о предоставлении банковской гарантии, необходим комплексный подход к рассмотрению гарантийной сделки по следующим направл-ям:

1. Анализ условий основного договора, по которому треб-я обеспеч-е обязательств и определение объема ответственности банка по предполагаемой банковской гарантии.

2. Анализ финансового состояния принципала. Анализ финансового состояния потенциального принципала на момент обращения обычно осуществл-ся банком на базе предоставленной финансовой отчетности за последние 2 года деятельности принципала.

3.. Оценка возникающих для банка рисков в связи с предоставлением банковской гарантии.

4. Заключ-е договора о предоставлении банков-й гарантии и обеспечительных договоров.

51. Декларирование т-в и транспортных средств. Формы и порядок проведения.

Таможенное декларирование – заявл-е декларантом тамож/органу свед-й о товарах, об избранной тамож/процедуре и (или) иных свед-й, необх-х для выпуска т-в;

Декларир-е - это операция, явл-я составной частью помещения тов-в и тр/ср под определе-ю тамож/процедуру. Т-ры подлежат тамож/деклари-ю при помещении под тамож/процедуру либо в иных случаях. Тамож/декларир-е тов-в производится декларантом либо тамож/представ-ем, действующим от имени и по поручению декларанта.

Деклариров-е тов-в и тр/ср явл одним из обязател-х усл-й перемещ-я тов-в и тр/ср ч/з тамож/гр и выполняет следу-е функции:

- обеспеч-ет тамож/органы необход-ми для тамож/целей свед-ми о перемещаемых ч/з границу товарах и тр/ср;

- служит подтверж-ем законности совершаемых декларантом (лицом, производящим деклар-ие) дейс-й в отнош-и тов-в и тр/ср, помещаемых им под избранную тамож/процедуру;

- носит контрольную функ-ю, суть кот-й состоит в том, что на основе декларир-я тамож/органы проверяют соответ-е декларир-ых свед-й о товарах и тр/ср фактическим данным.

При тамож/декларир-и тов-в в завис-и от заявляемых тамож/процедур и лиц, перемещ-их тов-ы, примен-я след-ие виды тамож/деклар-и:

1) декларация на тов-ы; 2) транзит/декларация; 3) пассажирская тамож/декларация;

4) декларация на тр/ср.

В качестве тамож/декларации могут использ-ся транс-е, коммерчес-е и (или) иные док-ты, содержащие свед-я, необх-е для выпуска тов-в.

Тамож/декларир-е тр/ср, перевозящих тов-ы, осущест-я вместе с товарами. Декларирование тр/ср осущест-ся путем представления в тамож/орган декларации на тр/ср.

Тамож/декларир-е морских, речных и воздуш-х судов осуществ-я в тамож/органе, в регионе деятел-и кот-о расположены порт или аэропорт прибытия на тамож/терр-ю, либо в тамож/органе, в регионе деятел-и которого нахо-ся порт или аэропорт отправления с тамож/терр.

Тамож/декларир-е производ-я в письм-й и (или) электронной формах с использ-ем тамождекларации.

Письменной таможенной декларацией явл заполн-ый и поданный тамож/органу комплект ТД3 и ТД4 - при декларир-и ввозимых на тамож/терр-ю тов-в, а в отнош-и вывозимых с тамож/терр тов-в - комплекты ТД1 и ТД2 либо комплекты ТД3 и ТД4.

ТД не должна содержать подчисток и помарок и должна заполняться на печатающем устройстве.

Подача тамож/декларации в письм/форме должна сопровож-я представлением тамож/ргану ее электронной копии.

Электронное декларирование осуществ-я путем: 1) подачи в электрон/форме свед-й, подлежащих указанию в письм-й тамож/декларации на бланках формы тамож/декларации; 2) представления электрон-х докум-в и их описи, подтвержд-х заявленные в тамож/декларации свед-я, в соотв-и с выбранной тамож/процедурой.

Подача тамож/декларации должна сопровождаться представл-ем тамож/органу документов, на основании которых заполнена тамож/декларация:

1) документы, подтвержд-ие полномочия лица, подающего тамож/декларацию;

2) документы, подтверждающие соверш-е ВЭСделки, а в случае отсутствия ВЭСделки - иные документы, подтверж-щие право владения, пользов-я и (или) распоряж-я тов-ми;

3) тран-е (перевозочные) документы;

5) док-ты, подтверж-щие соблюд-е запретов и огранич-й;

7) доку-ы, подтверж-щие СПТ;

8) доку-ы, на основании кот-х был заявлен классификационный код;

9) документы, подтверж-щие уплату и (или) обеспеч-е уплаты ТПл;

10) документы, подтверж-щие право на льготы по уплате ТПл, на применение полного или частич-о освобожд-я от уплаты ТПо, налогов;

11) докум-ы, подтверж-щие измене-е срока уплаты ТПо, налогов;

12) докум-ты, подтверждающие заявленную тамож.стоимость и выбранный метод определ-я тамож.стоимости тов-в;

13) документ, подтверждающий соблюд-е треб-й в обл ВК;

14) документ о регистрации и национальной принадлеж-ти тран/ср м/н перевозки.

При тамож/декларировании тов-в представляются оригиналы докум-ов либо их копии.

Тамож/декларация подается декларантом или тамож/представителем тамож/органу, правомочному регистр-ать тамож/декларации.

Дата и t подачи тамож/декларации, ее электрон-й копии и необх-х докум-ов фиксир-ся тамож/ органом, в т.ч. с использ-ем информац-х технол-й.

Тамож/орган регист-ет или отказ-ет в регистрации тамож/декларац в срок не > 2 ч с момента ее подачи

Тамож/орган отказ-ет в регистрации тамож/декларации, если:

1) тамож/декларация подана тамож/органу, не правомочному регистр-ать тамож/декларации; 2) тамож/декларация подана не уполномоч-ым лицом;

3) в тамож/декларации не указаны необх-е свед-я;

4) тамож/декларация не подписана либо не удостоверена надлежащим образом или составлена не по установл-й форме;

5) в отнош-и декларир-х тов-в не совершены дейс-я, кот-е должны совершаться до подачи или одновре-но с подачей тамож/декларации.

Отказ в регистрации тамож/декларации оформляется долж/лицом тамож/органа в письм/форме с указанием причин отказа.

В случае отказа в регистрации тамож/деклар тамож/декларац и представленные док-ты возвра-тся декларанту или тамож/представителю.

Если тамож/декларац не зарегистр-на тамож/органом, такая декларация счит-я для тамож/целей неподанной. С момента регистрации тамож/декларация становится док-ом, свидетел-щим о фактах, имеющих юрид-е значение.

Виды таможенной декларации:

1) декларация на т-ры;

2) транзитная декларация;

3) пассажирская таможенная декларация;

4) декларация на транспортное средство.

Таможенное декларирование – заявл-е декларантом тамож/органу свед-й о товарах, об избранной тамож/процедуре и (или) иных свед-й, необх-х для выпуска товаров;

Декларир-е - это операция, явл-я составной частью помещения тов-в и тр/ср под определе-ю тамож/процедуру. Товары подлежат тамож/деклари-ю при помещении под тамож/процедуру либо в иных случаях. Тамож/декларир-е тов-в производится декларантом либо тамож/представ-ем, действующим от имени и по поручению декларанта.

Деклариров-е тов-в и тр/ср явл одним из обязател-х усл-й перемещ-я тов-в и тр/ср ч/з тамож/гр и выполняет следу-е функции:

- обеспеч-ет тамож/органы необход-ми для тамож/целей свед-ми о перемещаемых ч/з границу товарах и тр/ср;

- служит подтверж-ем законности совершаемых декларантом (лицом, производящим деклар-ие) дейс-й в отнош-и тов-в и тр/ср, помещаемых им под избранную тамож/процедуру;

- носит контрольную функ-ю, суть кот-й состоит в том, что на основе декларир-я тамож/органы проверяют соответ-е декларир-ых свед-й о товарах и тр/ср фактическим данным.

При тамож/декларир-и тов-в в завис-и от заявляемых тамож/процедур и лиц, перемещ-их тов-ы, примен-я след-ие виды тамож/деклар-и:

1) декларация на тов-ы; 2) транзит/декларация; 3) пассажирская тамож/декларация;

4) декларация на тр/ср.

В качестве тамож/декларации могут использ-ся транс-е, коммерчес-е и (или) иные док-ты, содержащие свед-я, необх-е для выпуска тов-в.

Тамож/декларир-е тр/ср, перевозящих тов-ы, осущест-я вместе с товарами. Декларирование тр/ср осущест-ся путем представления в тамож/орган декларации на тр/ср.

Тамож/декларир-е морских, речных и воздуш-х судов осуществ-я в тамож/органе, в регионе деятел-и кот-о расположены порт или аэропорт прибытия на тамож/терр-ю, либо в тамож/органе, в регионе деятел-и которого нахо-ся порт или аэропорт отправления с тамож/терр.

Тамож/декларир-е производ-я в письм-й и (или) электронной формах с использ-ем тамождекларации.

Письменной таможенной декларацией явл заполн-ый и поданный тамож/органу комплект ТД3 и ТД4 - при декларир-и ввозимых на тамож/терр-ю тов-в, а в отнош-и вывозимых с тамож/терр тов-в - комплекты ТД1 и ТД2 либо комплекты ТД3 и ТД4.

ТД не должна содержать подчисток и помарок и должна заполняться на печатающем устройстве.

Подача тамож/декларации в письм/форме должна сопровож-я представлением тамож/ргану ее электронной копии.

Электронное декларирование осуществ-я путем: 1) подачи в электрон/форме свед-й, подлежащих указанию в письм-й тамож/декларации на бланках формы тамож/декларации; 2) представления электрон-х докум-в и их описи, подтвержд-х заявленные в тамож/декларации свед-я, в соотв-и с выбранной тамож/процедурой.

Подача тамож/декларации должна сопровождаться представл-ем тамож/органу документов, на основании которых заполнена тамож/декларация:

1) документы, подтвержд-ие полномочия лица, подающего тамож/декларацию;

2) документы, подтверждающие соверш-е ВЭСделки, а в случае отсутствия ВЭСделки - иные документы, подтверж-щие право владения, пользов-я и (или) распоряж-я тов-ми;

3) тран-е (перевозочные) документы;

5) док-ты, подтверж-щие соблюд-е запретов и огранич-й;

7) доку-ы, подтверж-щие СПТ;

8) доку-ы, на основании кот-х был заявлен классификационный код;

9) документы, подтверж-щие уплату и (или) обеспеч-е уплаты ТПл;

10) документы, подтверж-щие право на льготы по уплате ТПл, на применение полного или частич-о освобожд-я от уплаты ТПо, налогов;

11) докум-ы, подтверж-щие измене-е срока уплаты ТПо, налогов;

12) докум-ты, подтверждающие заявленную тамож.стоимость и выбранный метод определ-я тамож.стоимости тов-в;

13) документ, подтверждающий соблюд-е треб-й в обл ВК;

14) документ о регистрации и национальной принадлеж-ти тран/ср м/н перевозки.

При тамож/декларировании тов-в представляются оригиналы докум-ов либо их копии.

Тамож/декларация подается декларантом или тамож/представителем тамож/органу, правомочному регистр-ать тамож/декларации.

Дата и t подачи тамож/декларации, ее электрон-й копии и необх-х докум-ов фиксир-ся тамож/ органом, в т.ч. с использ-ем информац-х технол-й.

Тамож/орган регист-ет или отказ-ет в регистрации тамож/декларац в срок не > 2 ч с момента ее подачи

Тамож/орган отказ-ет в регистрации тамож/декларации, если:

1) тамож/декларация подана тамож/органу, не правомочному регистр-ать тамож/декларации; 2) тамож/декларация подана не уполномоч-ым лицом;

3) в тамож/декларации не указаны необх-е свед-я;

4) тамож/декларация не подписана либо не удостоверена надлежащим образом или составлена не по установл-й форме;

5) в отнош-и декларир-х тов-в не совершены дейс-я, которые должны совершаться до подачи или одновре-но с подачей тамож/декларации.

Отказ в регистрации тамож/декларации оформляется долж/лицом тамож/органа в письм/форме с указанием причин отказа.

В случае отказа в регистрации тамож/деклар тамож/декларац и представленные док-ты возвра-тся декларанту или тамож/представителю.

Если тамож/декларац не зарегистр-на тамож/органом, такая декларация счит-я для тамож/целей неподанной. С момента регистрации тамож/декларация становится док-ом, свидетел-щим о фактах, имеющих юрид-е значение.

52. Обеспечения: ден.залог, залог имущества, поручительство

Исполнение обязанности по уплате ТПо, налогов обеспеч-ся в следующих случаях:

1) перевозки тов-в в соотв-и с тамож/процедурой тамож/транзита;

2) изменения сроков уплаты ТПо, налогов;

3) помещ-я тов-в под тамож/процедуру перераб-и тов-в вне тамож/терр-и;

4) при выпуске тов-в при необходим-ти исследования док-ов, проб и образцов тов-в либо получения заключении эксперта;

Обеспеч-е уплаты ТПо, налогов производ-ся плательщиком, а при перевозке тов-в в соотв-и с тамож/процедурой тамож/транзита - также и иным лицом за плательщика, если это лицо вправе владеть, пользоваться и (или) распоряж-ся тов-и.

Возврат (зачет) обеспеч-я уплаты ТПо, налогов осуществ-я при условии, если тамож/орган удостоверится в исполн-и обеспеченных обязат-тв, либо в случае, когда обеспеченное обязательство не возникло.

Исполн-е плательщиком обязан-ти по уплате ТПо, налогов д/быть обеспечено непрерывно в теч всего срока действия обязател-ва. Срок дейс-я предоставляемого обеспеч-я уплаты ТПо, налогов д/быть достаточным для своевременного направл-я тамож/органом треб-я об исполнении обязател-ва, принятого перед этим тамож/органом.

Сумма обеспеч-я уплаты ТПо, налогов определ-ся исходя из сумм ТПо, налогов, подлежащих уплате при помеще-и тов-в под тамож/процедуры выпуска для внутр/потребл-я или экспорта без учета тариф/преференций и льгот по уплате ТПо, налогов.