Необходимость и возможность антикризисного управления. Признаки и особенности антикризисного управления. Эффективность антикризисного управления. 3 страница

Согласно Федеральному закону, руководитель предприятия-должника отстраняется от должности с момента назначения внешнего арбитражного управляющего и обязан передать ему управление делами. На период внешнего управления предприятием действует мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику. Арбитражный управляющий получает своего рода вознаграждение, которое определяется кредиторами и рассматривается арбитражным судом.

Кредиторы формируют собрание кредиторов, посредством которого устанавливается план внешнего управления имуществом должника, вносятся изменения и поправки в этот план. Собрание кредиторов имеет право требовать от арбитражного управляющего предоставления необходимой информации для составления плана. В собрании кредиторов участвует также и представитель предприятия-должника (обычно это представитель трудового коллектива).

Внешнее управление длится определенные сроки, как было указано выше, и заканчивается либо прекращением производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия-должника, если цель внешнего управления успешно достигнута, либо принятием решения о признании должника несостоятельным (банкротом) и о начале конкурсного производства.

Существует и такой вид реорганизационных процедур, как досудебная санация. Ее суть состоит в предоставлении предприятию-должнику финансовой помощи в том размере, какой будет необходим для погашения денежных обязательств и платежей, восстановления платежеспособности предприятия. Закон предусматривает возможность проведения досудебной санации за счет федерального, местного бюджетов или государственных внебюджетных фондов. Для того чтобы это положение было осуществлено, необходимо наличие двух условий:

1) предусмотрение расходов на эти цели в соответствующих бюджетах;

2) условия проведения санации должны быть рассмотрены в Федеральном Законе о Федеральном бюджете.

Процедура санации проводится в следующих случаях:

1. Предприятие находится в кризисной ситуации и в попытке ее преодоления обращается за помощью извне, это происходит до возбуждения кредиторами дела о несостоятельности (банкротстве).

2. При самостоятельном обращении предприятия в арбитражный суд с одновременным предложением условий своей санации.

3. При вынесении арбитражным судом решения о проведении санации на основании требований кредиторов и необходимости их удовлетворения, а также для выполнения обязательств предприятия-должника перед государственным бюджетом.

В основном выделяется два вида санации, которые зависят от конкретных условий кризисной ситуации на предприятии, степени оказания внешней помощи:

1) санация, с целью реорганизации долга без внесения изменений в статус юридического лица предприятия-должника. Обычно такая санация используется для устранения неплатежеспособности предприятия-должника в том случае, если кризис рассматривается как временное явление в деятельности предприятия. Могут приниматься следующие меры:

а) перевод долга на другое юридическое лицо. Им может быть любое предприятие, которое занимается бизнесом и желает принять участие в санации предприятия-должника;

б) погашение долга за счет средств бюджета. Такой метод используется исключительно для государственных предприятий;

в) погашение долга за счет целевого банковского кредита. Обычно здесь выступает коммерческий банк, который находится в определенных взаимоотношениях с предприятием-должником. Предварительно проводится тщательный анализ финансового состояния предприятия-должника;

г) еще один метод с участием коммерческого банка – это выпуск ценных бумаг под контролем лица, непосредственно осуществляющего санацию предприятия;

2) санация, происходящая с изменением статуса юридического лица предприятия. Фактически это реорганизация предприятия, для которой необходимо осуществление определенных процедур: смена формы собственности, изменение организационно-правовой формы деятельности и т. д. Эта форма санации используется при более глубоких и серьезных кризисных ситуациях. Для осуществления реорганизации предприятия-должника в рамках его санации необходима предварительная разработка проекта санации. В его составлении участвуют представители санатора, предприятия-должника и независимые аудиторы. Как правило, в этот проект входят следующие статьи:

а) описание финансового и экономического состояния предприятия-должника на период начала санации;

б) причины кризисной ситуации, существующей на предприятии и вызвавшей его нестабильное финансовое положение;

в) формы и цели санации;

г) план проведения санации с методами и способами по стабилизации финансового положения предприятия-должника;

д) определение эффективности выбранной формы санации.

Выбору санации всегда предшествует определение (расчет) ее эффективности. Эффективность можно определить сопоставлением результатов, т.е. эффекта, и затрат на проведение выбранной формы санации.

Санация осуществляется в том порядке, в котором определил арбитражный суд. Ее продолжительность не должна быть более 18 месяцев. Возможно продление арбитражным судом сроком на 6 месяцев.

Ликвидация предприятий. Ликвидация предприятия – это завершение его деятельности и функционирования без перехода прав и обязанностей к другим лицам.

Юридическое лицо может быть ликвидировано:

1) по решению учредителей предприятия. Такое решение принимается в связи с прекращением срока деятельности предприятия, достижением поставленной цели или признанием судом недействительности регистрации;

2) по решению суда. Это может быть из-за осуществления деятельности без надлежащих документов (лицензии) или противозаконной деятельности.

Требование ликвидации может быть направлено в суд уполномоченным государственным органом, например налоговым инспектором, вследствие нарушения порядка предоставления обязательной финансовой отчетности.

Если стоимость имущества предприятия-должника оказывается недостаточной для удовлетворения требований кредиторов, то его ликвидация может быть осуществлена только в соответствии с Законом о несостоятельности (банкротстве). Юридическое лицо может также принять решение о самостоятельном объявлении себя банкротом и добровольной ликвидации.

В зависимости от вида решения различается и вид ликвидации. В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» ликвидация предприятия, признанного банкротом, осуществляется методом конкурсного производства, а добровольная ликвидация – через упрощенную процедуру банкротства должника.

Для осуществления ликвидации предприятия назначается ликвидационная комиссия, которая выполняет следующие функции:

1) осуществление мер по установлению кредиторов и их извещения о ликвидации предприятия-должника;

2) получение дебиторской задолженности;

3) оценка имущества предприятия-должника по балансовой стоимости. Такая оценка производится на основании полной инвентаризации имущества предприятия;

4) продажа имущества на торгах;

5) составление промежуточного ликвидационного баланса, в который входят все виды имущества и требования кредиторов;

6) осуществление расчетных операций с кредиторами. Это одна из наиболее сложных процедур в ликвидационном процессе. Источником для ее осуществления являются средства, полученные от продажи имущества предприятия на торгах. Эта сумма распределяется в определенном порядке. В первую очередь возмещаются расходы арбитражного суда, ликвидационной комиссии, распорядителей имущества. Затем производятся расчеты с персоналом предприятия-банкрота;

7) после расчета с кредиторами составляется окончательный ликвидационный баланс, который согласовывается с уполномоченным государственным органом.

Ликвидация предприятия считается свершенной после внесения записи об этом факте в единый государственный реестр юридических лиц. С этой целью ликвидационная комиссия представляет в уполномоченный государственный орган ликвидационный баланс (окончательный) и другие соответствующие документы.

Для осуществления эффективной ликвидационной работы требуются определенные затраты:

1. Разовые затраты, которые связаны с первоначальным этапом существования ликвидационной комиссии.

2. Текущие обязательства, необходимые для осуществления деятельности ликвидируемого предприятия (оплата коммунальных услуг, оплата труда некоторого процента персонала и т.д.).

3. Расходы, которые связаны с деятельностью и прекращением функционирования ликвидационной комиссии.

Основные параметры диагностирования банкротства. Этапы диагностики кризиса. Содержание и последовательность развития процедуры банкротства организации.

Основные параметры диагностирования банкротства. Банкротство, как правило, представляет собой не моментальное явление, а постепенный надвигающийся процесс. Исключения составляют внезапные критические ситуации (стихийные бедствия и т. д.). Поэтому банкротство необходимо диагностировать, чтобы прогнозировать его наступление.

Прежде всего, необходимо изучить предпосылки банкротства, которые представляют собой совокупность внутренних и внешних факторов.

К внутренним факторам можно отнести следующие:

1) снижение эффективности использования ресурсов и материалов предприятия, его производственной мощности. Отсюда высокая себестоимость продукции;

2) дефицит оборотных средств предприятия из-за нерациональной политики управления и деятельности предприятия;

3) низкий уровень сбыта продукции по причине неэффективной деятельности маркетинговых служб предприятия;

4) привлечение заемных средств на невыгодных условиях.

Внешние факторы:

1) экономические: кризисное состояние экономики, общий спад производства, инфляция, неустойчивость и нестабильное положение в финансовой системе, повышение цен на материалы и ресурсы, усиление международной конкуренции, неплатежеспособность и банкротство партнеров;

2) политические: политическая нестабильность, утрата части рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности.

В настоящее время для диагностики банкротства предприятий применяется ограниченный круг параметров:

а) коэффициент текущей ликвидности, Ктл;

б) коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом, Коск;

в) коэффициент восстановления платежеспособности, Квп;

г) коэффициент утраты платежеспособности, Куп.

Для того чтобы признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным, достаточно наличия одного из условий:

1) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода ниже 2,0;

2) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже 0,1.

Коэффициент текущей ликвидности отражает совокупную обеспеченность предприятия оборотными и денежными средствами для ведения эффективной деятельности. Рассчитывается этот коэффициент следующим образом:

Текущие активы + Расходы будущих периодов / (Текущие пассивы – (Доходы будущих периодов + Фонды потребления + Резервы будущих расходов)).

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом отражает наличие собственных оборотных средств на предприятии, которые необходимы для осуществления его финансовой деятельности. Рассчитывается:

Текущие активы – Текущие пассивы / Текущие активы.

В ситуации, если коэффициент текущей ликвидности и доля собственного оборотного капитала в текущих активах ниже нормативного, но отмечается тенденция роста этих показателей, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам:

Квп = (Ктл + 6/Т (Ктл – Ктлн))/2,

где Ктл – значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода;

Т – отчетный период;

Ктлн – значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода.

Если Квп > 1, то у предприятия есть возможность для восстановления своей платежеспособности; если Квп < 1, то у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

При Квп < 1 рассчитывается коэффициент уплаты платежеспособности предприятия:

Куп = (Ктл + 3/Т (Ктл – Ктлн))/2.

Если Куп > 1, то предприятие имеет возможность не утратить платежеспособность. При Куп< 1 предприятие скорее всего утратит свою платежеспособность.

При неудовлетворительной структуре баланса (Ктл и Коск ниже нормативных), но при существовании возможности для восстановления платежеспособности в определенный период признание предприятия неплатежеспособным может быть отсрочено на шесть месяцев.

Может возникнуть такая ситуация, при которой Ктл и Коск выше нормативных, но Куп < 1 и предприятие не признается неплатежеспособным. В таком случае изза реальной угрозы утраты предприятием платежеспособности оно ставится на соответствующий учет в Мингосимущества по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий.

Если предприятие признается банкротом, а структура его баланса – неудовлетворительной, то перед передачей экспертного заключения в арбитражный суд, запрашивается дополнительная информация и проводится исследование производственно-финансовой деятельности предприятия с целью выявления альтернативы:

1) проведение реорганизационных мероприятий для восстановления платежеспособности предприятия;

2) проведение ликвидационных мероприятий в соответствии с действующим законодательством.

Диагностика банкротства подразумевает под собой в первую очередь определение объекта анализа. Следует отметить тот факт, что отклонение от нормы коэффициентов не всегда свидетельствует о наличии ситуации банкротства. Кроме того, в некоторых ситуациях банкротство или ликвидация какого либо предприятия невыгодны кредиторам и государству. Поэтому в законодательстве существует процедура восстановления платежеспособности предприятия.

Вышерассмотренный метод диагностики банкротства является нормативным. Вообще их существует несколько, но внимания заслуживает интегральная оценка. Наиболее распространенным методом в ней является модель Альтмана. Она представляет собой пятифакторную модель, факторами которой являются такие параметры диагностики риска банкротства:

1) отношение рабочего капитала к сумме всех активов предприятия;

2) уровень рентабельности капитала;

3) уровень доходности активов;

4) оборачиваемость капитала;

5) коэффициент отношения суммы собственного капитала к заемному.

В принципе, ни один из этих и других существующих методов не дает стопроцентных результатов. Но благодаря им можно получить хотя бы примерную картину риска банкротства, что тоже является немаловажным.

Этапы диагностики кризиса. Диагностика кризисной ситуации является наравне с методами ее преодоления незаменимой частью любой управленческой политики. Она дает данные, которые можно будет использовать в будущих периодах, указывает на ошибки и недостатки существующей производственной и управленческой системы, выявляет причины возникновения кризисной ситуации.

В разных литературных источниках встречаются разные системы диагностирования кризиса. Многое зависит от конкретных условий и ситуации.

Наиболее полная система отражает диагностику кризиса в рамках внутренней и внешней среды бизнеса. Такая комплексная оценка позволяет лучше судить об истинных причинах возникновения кризиса, а следовательно, и эффективнее с ними справляться:

Первый этап. Установление объекта анализа. Установление объекта исследования, или, другими словами, очага кризиса. На этом этапе оценивается масштаб кризиса и его возможный уровень и характер. Если кризис локальный, то это скорее всего свидетельствует о внутренних причинах его возникновения, которые достаточно легко обнаружить. Если же ситуация имеет более глубокий характер и стабильное финансовое положение фирмы находится под угрозой или уже нарушилось, то можно говорить о совокупности факторов, повлиявших на состояние предприятия. Очень важно определить все уровни предприятия, которые оказались на критической отметке. Упущение из виду какого-либо объекта не позволит разработать точный план анализа, вследствие чего будут получены недостоверные выводы.

Второй этап. Определение системы параметров. Определение системы основных параметров и показателей, по данным которых можно будет судить о состоянии предприятия на данный период. Также на этом этапе определяются методы сбора данных показателей. В настоящее время большинство предприятий оснащены современными электронно-вычислительными программами на основе использования компьютерной техники. Это позволяет значительно сокращать время и усилия сотрудников. Кроме того, благодаря таким программам погрешность составляет меньший процент по сравнению со старыми методами. Если позволяют сроки, то устанавливается возможность проведения аналогии данных отчетного (кризисного) периода с прошлыми периодами. Это поможет выявить уровень отклонения в деятельности предприятия и точнее определить глубину кризиса.

Третий этап. Определение ответственных лиц. Руководитель предприятия обычно имеет команду менеджеров, которая в кризисной ситуации выполняет функции антикризисного отдела (если такового не имеется на предприятии). Это выглядит следующим образом: определяются подразделения или отделы, которые оказались в кризисе. Их менеджеры становятся ответственными лицами на период диагностики кризиса. Помимо этого, руководитель назначает главного специалиста, который следит за ходом исследований, суммирует полученные данные и предоставляет их руководителю.

Четвертый этап. Исследование среды бизнеса. Как уже отмечалось, факторы возникновения кризисной ситуации могут быть как внутренние, так и внешние. Если данные о внутренней среде свидетельствуют об отсутствии причин внутри предприятия, то исследуется внешняя среда. Во многих организациях с целью экономии времени идет одновременная оценка внутренних и внешних факторов. Однако это требует больших усилий и, как правило, затрат. Выявление причин кризиса дает намного больший объем информации, чем это может показаться на первый взгляд. Здесь речь идет в первую очередь о макро– и микросреде бизнеса. Часто кризис возникает по причине неудовлетворительной управленческой политики, плохой организации взаимосвязей между отделами и т.д.

Пятый этап. Обоснование выводов. На этом этапе обрабатывается вся полученная информация. Часто устраиваются переговоры, на которых обсуждается текущее состояние предприятия. Определяются первоочередные направления и задачи. Распространенным явлением стало создание временной команды для решения той или иной проблемы: в ее состав, как правило, входят сотрудники, специализирующиеся по текущей проблеме.

Шестой этап. Разработка плана и выбор стратегии. Этот этап является заключительным. План составляется на основе работы всех предыдущих этапов. В этом периоде определяются основные меры и методы преодоления сложившейся ситуации.

Для диагностики состояния кризисного предприятия часто приглашаются специалисты из фирм и агентств. Это независимые аудиторы, маркетологи, исследователи и т. д. К их помощи прибегают в том случае, если ощущается недостаток собственных специалистов или если затруднительно определить предмет исследования. Обычно такая практика «приглашения» используется более молодыми предприятиями в силу неопытности. Однако и крупные фирмы прибегают к услугам специалистов.

Содержание и последовательность развития процедуры банкротства предприятия. Под несостоятельностью (банкротством) понимается признание арбитражным судом или объявленная должником его неспособность в полном объеме и в срок удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) по уплате обязательных платежей.

Процедуре банкротства подлежат не все юридические лица, а лишь те, кто занимается коммерческой деятельностью, за некоторым исключением (рисунок 4.1).

Рисунок 4.1 – Классификация юридических лиц с указанием возможности признания их несостоятельными

Внешним признаком банкротства организации является приостановление текущих платежей и неудовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам в течение 3-х месяцев с момента наступления срока их исполнения.

Для индивидуального предпринимателя, кроме того, когда стоимость принадлежащего ему имущества оказывается меньше суммы его обязательств. Во внимание принимается размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займов с процентами, подлежащих уплате должником.

В размер денежных обязательств и обязательных платежей не включаются:

- требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;

- обязательства по выплате авторских вознаграждений;

- обязательства перед учредителями (участниками) должника - юридического лица, вытекающие из такого участия;

- неустойки (пени, штрафы) и другие экономические (финансовые) санкции.

Механизм банкротства может быть задействован, если требования к должнику - юридическому лицу в целом составляет 100 тыс. руб., а к должнику-гражданину - не менее 10 тыс. руб.

Сумма денежных обязательств по требованиям кредиторов считается установленной при ее подтверждении актом сверки или вступившим в законную силу решением суда.

В процессе производственной деятельности руководитель организации, его учредители или участники, а также местные органы управления обязаны постоянно следить за состоянием производственно-финансовой деятельности экономически слабых организаций и принимать меры по предупреждению банкротства.

В связи с этим все организации, заинтересованные в восстановлении платежеспособности должника, прежде чем подавать в арбитражный суд заявления о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), должны принять меры по его финансовому оздоровлению (так называемая досудебная санация).

Если предпринятые меры, связанные с досудебной санацией, не дали положительных результатов, то в арбитражный суд подается заявление о возбуждении производства но делу о несостоятельности (банкротстве) организации-должника. Это могут сделать:

- должник, кредиторы, прокурор – в связи с неисполнением денежных обязательств;

- должник, прокурор, налоговые и иные уполномоченные органы – в связи с неисполнением обязательных платежей.

К иным уполномоченным органам относятся:

- Пенсионный фонд Российской Федерации;

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

- Фонд социального страхования Российской Федерации.

Прокурор обращается в арбитражный суд в случаях:

- фиктивного банкротства;

- преднамеренного банкротства;

- наличия задолженности по обязательным платежам;

- в интересах кредитора по денежным обязательствам – России, субъекта России, муниципального образования;

- в иных случаях, предусмотренных Законом «О несостоятельности (банкротстве)» и другими федеральными законами.

Исковое заявление является основанием для судьи арбитражного суда возбудить производство по делу о несостоятельности (банкротстве) должника. В 3-х дневный срок со дня подачи заявления, судья выносит определение, оно направляется:

- территориальному органу по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению;

- должнику, кредиторам;

- прокурору (если заявление подано им);

- банкам и другим кредитным учреждениям;

- в суд, главному судебному приставу;

- в налоговые и иные уполномоченные органы.

Судебное разбирательство по делу о несостоятельности (банкротстве) организации-должника проходит с участием всех заинтересованных лиц должника, конкурсных кредиторов, налоговых и иных уполномоченных органов, представителя трудового коллектива должника, государственного органа по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению и иных лиц в соответствии с законом.

Информация о финансово-экономическом состоянии не разглашается до момента публикации решения арбитражного суда о признании должника банкротом.

Выделяют две формы процедуры банкротства - судебную и внесудебную. Внесудебная форма процедуры банкротства имеет место в случае добровольной ликвидации организации-должника, которая осуществляется в соответствии с учредительными документами должника и действующим законодательством.

Судебная форма определяет следующую последовательность развития процедуры банкротства (рисунок 4.2).

Любая из процедур банкротства может перейти в другую при обнаружении признаков, позволяющих это сделать. Арбитражный суд может вынести решение о введении любой процедуры сразу же, если этом>' есть основания.

Мировое соглашение может наступить на любой стадии процедуры банкротства.

Рисунок 4.2 – Судебные формы процедуры банкротства

В случае, если должник не в состоянии обеспечить денежные обязательства и обязательные платежи в установленный срок, он вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением в письменной форме, в котором должны быть указаны:

- наименование арбитражного суда;

- полные реквизиты организации-должника;

- сумма требований кредиторов по денежным обязательствам, не оспариваемых должником;

- сумма задолженности по возмещению вреда жизни и здоровью, по оплате труда и выплате выходных пособий работникам должника, сумма вознаграждений по авторским договорам;

- размер задолженности по обязательным платежам;

- аргументированное обоснование невозможности удовлетворить требования кредиторов полностью;

- информация о принятых к производству судами общей юрисдикции, арбитражными судами, третейскими судами исковых заявлений (если такие имеются) к организации-должнику, об исполнительных и других документах, предъявленных к бесспорному списанию;

- сведения об имуществе должника, в том числе о денежных средствах и дебиторской задолженности;

- данные о наличии имущества, достаточного для покрытия судебных расходов по делу о банкротстве;

- номера счетов должника в банках и других кредитных организациях с указание их почтовых адресов,

К заявлению прилагаются:

- список кредиторов с расшифровкой кредиторской задолженности и указанием почтовых адресов кредиторов;

- список дебиторов с расшифровкой дебиторской задолженности и их почтовыми адресами;

- бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы;

- документы, подтверждающие состав и стоимость имущества должника;

- решение собственника имущества должника-юридического лица об обращении в арбитражный суд с заявлением;

- протокол собрания трудового коллектива должника, им избран представитель трудового коллектива для участия в арбитражном процессе;

- документы, подтверждающие уплату государственной пошлины,

- уведомления о вручении копии заявления должника кредиторам и другим участникам дела о банкротстве.

В соответствии с законом заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд не позднее 1 месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств. Копии заявления с приложениями направляются заказной почтой с уведомлением о вручении всем кредиторам и иным лицам, участвующим в деле о банкротстве. Если имели место нарушения процедуры оформления документов и подачи заявления, то руководитель и члены ликвидационной комиссии несут субсидиарную ответственность перед кредиторами, а также могут нести административную и уголовную ответственность.

В случае подачи заявления в арбитражный суд при наличии фиктивного или умышленного (преднамеренного) банкротства, руководитель должника, его учредители и иные лица, имеющие право давать обязательные для должника указания или определять его действия, несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Руководитель должника, в зависимости от масштабов причиненных организации убытков, может быть привлечен к уголовной ответственности и (или) дисквалифицирован.

Заявление о признании должника банкротом, как было показано выше, может быть подано в арбитражный суд конкурсными кредиторами, а также уполномоченными на то органами государственной власти и органами местного самоуправления.

В заявлении должны быть указаны:

- наименование арбитражного суда;

- наименование должника и его почтовый адрес;

- наименование кредитора и его почтовый адрес;

- размер требований кредитора к должнику с указанием размера подлежащих уплате процентов, пени и штрафов;

- обязательство должника перед кредитором, срок его исполнения;

- обоснование требований кредитора;

- доказательства, подтверждающие основания заявления кредитора;

- перечень прилагаемых к заявлению документов.

К заявлению обязательно прилагаются:

- доверенность, подтверждающая полномочия лица, подписавшего заявление за кредитора;

- уведомление о вручении копии заявления должнику;

- решение арбитражного суда, суда общей юрисдикции или третейского суда, рассматривавших их до этого требования кредитора к должнику,