Показники діяльності підприємства

Необхідно:

Обчислити:

· об’єкт оподаткування ПДВ;

· суму податкового зобов’язання з ПДВ;

· суму єдиного податку, у разі застосування ставки 3 % та 5 %.

Розв’язання

Сума ПДВ за 4 квартал, що підлягає сплаті до бюджету =сума ПДВ від покупців (що раніше трапиться: або по даті відвантаження, або по даті оплати) – сума ПДВ від постачальників.

У даній задачі ПДВ буде зараховуватися тільки по даті відвантаження, оскільки вона перша трапляється, а потім вже оплата продукції.

Нас цікавить тільки 4 квартал, тому ми вираховуємо суму ПДВ тільки по тім місяцям, які припадають на 4 квартал (жовтень, листопад, грудень). Від постачальників сум оплати в даній задачі немає, отже сума ПДВ від постачальників=0.

Сума ПДВ, сума виручки для визначення об’єкта оподаткування єдиним податком між внутрішніми розрахунками, а отже із пов’язаними особами, не враховується.

Отже, сума ПДВ за 4 квартал=3820+4415+420+4500 (?) =13155грн.

Єдиний податок зі ставкою 3% сплачується у разі, якщо наше підприємство зареєстроване як платник ПДВ.

Об’єкт оподаткування єдиного податку зі ставкою 3% = (суми виручок без ПДВ, які надійшли у 4 кварталі (жовтень, листопад, грудень, навіть якщо оплата за вересень, а тільки зараз надійшла оплата за продукцію)

Ооп= 19100 +22500+2100+35000+10000+7500=96200грн.

Сума єдиного податку до бюджету=96200*3%=2886грн.

Сума до сплати до бюджету = єдиний податок 3% + сума ПДВ до бюджету= =2886+13155=16041грн.

Ооп.єдиного податку зі ставкою 5% = (суми виручок разом з ПДВ, що були отримані в 4 кварталі) 22920+26490+2520+42000+12000+9000=114930грн.

Сума єдиного податку до бюджету = 114930*5%=5747грн.

Завдання 40. 2). Практична задача:За рік по підприємству є такі дані: табл.. 9.

Необхідно:Визначити право підприємства на сплату єдиного податку.

Таблиця 9.

Показники діяльності підприємства