Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2012 г.

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 29Следующая ⇒

№ операции	Содержание операции, первичный документ	Вариант	Сумма, руб.	Корреспондир. счета
дебет	кредит

1. Учёт долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
	Счёт-фактура № 40
Приобретено оборудование:
а) отпускная цена с учётом доставки			08-4	60-1
		08-4	60-1
		08-4	60-1
		08-4	60-1
		08-4	60-1
б) сумма НДС			19-1	60-1
		19-1	60-1
		19-1	60-1
		19-1	60-1
		19-1	60-1
	Акт приёме-передаче основных средств № 30
Оборудование введено в эксплуатацию				08-4
			08-4
			08-4
			08-4
			08-4
	Акт о списании основных средств № 15	1-5
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
а) первоначальная стоимость			01- субсчёт «Выбыт. основных средств
б) амортизационные отчисления на дату выбытия				01- субсчёт «Выбыт. основных средств
в) остаточная стоимость			91-2	01- субсчёт «Выбыт. основных средств
г) оприходованы на склад прочие материалы				91-1
д) расходы по демонтажу оборудования:
Начислена заработная плата			91-2
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего		……
в том числе:
страховые взносы в ФСС		……	91-2	69-1-1
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний		…..	91-2	69-1-2
страховые взносы в Пенсионный фонд		……	91-2	69-2
	страховые взносы в ФОМС		…….	91-2	69-3
	Акт о списании основных средств № 16	1-5
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:
а) первоначальная стоимость			01- субсчёт «Выбыт. основных средств
б) амортизационные отчисления на дату выбытия				01- субсчёт «Выбыт. основных средств
в) остаточная стоимость			91-2	01- субсчёт «Выбыт. основных средств
г) стоимость реализации			76-1	91-1
д) сумма НДС			91-2	68-1
	Счёт-фактура № 18
Приобретено исключительное право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения			08-5	60-1
		08-5	60-1
		08-5	60-1
		08-5	60-1
		08-5	60-1
б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт			08-5	76-2
		08-5	76-2
		08-5	76-2
		08-5	76-2
		08-5	76-2
	Акт приёме-передаче нематериальных активов № 4
Принято к бухгалтерскому учёту исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов				08-5
			08-5
			08-5
			08-5
			08-5
	Выписка банка
Оплачены счета поставщиков:
а) ОАО «Техника» (за приобретённое оборудование) (см. операцию 1)			60-1
		60-1
		60-1
		60-1
		60-1
б) ООО «Программист» ( за исключи-тельное право на программный продукт) (см. операцию 5)			60-1
		60-1
		60-1
		60-1
		60-1
в) патентному бюро «Интеликс» (за регистрацию прав на программный продукт)			76-2
		76-2
		76-2
		76-2
		76-2
	Разработочная таблица № 6
Начислена амортизация основных
	средств:
а) производственного оборудования:	1-5
Цеха № 1
Цеха № 2
Цеха № 3
Итого
б) зданий и хозяйственного инвентаря:	1-5
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
Итого
в) зданий и инвентаря заводоуправления:




	Ведомость № 17
Начислена амортизация по НМА




2. Учёт финансовых вложений
	Договор купли продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок не менее года. В конце декабря акции были проданы за 90000 руб.	1-5
а) приобретены акции				76-2
б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)			76-2
в) списаны акции			91-2
г) отражена продажная стоимость акций			76-1	91-1
	Справка расчёт бухгалтерии, выписка банка
	1 июля отчётного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям – 12000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:	1-5
	а) начислены проценты			76-1	91-1
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций			91-2
	в) поступления дохода по облигациям				76-1
3. Учёт материалов
	Счета-фактуры, счета, платёжные требования
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
Покупная стоимость				60-1
			60-1
			60-1
			60-1
			60-1
Сумма НДС			19-3	60-1
		19-3	60-1
		19-3	60-1
		19-3	60-1
		19-3	60-1
б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:
Покупная стоимость				60-1
			60-1
			60-1
			60-1
			60-1
Сумма НДС			19-3	60-1
		19-3	60-1
		19-3	60-1
		19-3	60-1
		19-3	60-1
	Расчёт бухгалтерии
Отражены расходы, связанные с расчётно-кассовым обслуживанием банка			91-2	76-2
		91-2	76-2
		91-2	76-2
		91-2	76-2
		91-2	76-2
	Выписка из расчётного счёта
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12):
а) ОАО «Тракторный завод»			60-1
		60-1
		60-1
		60-1
		60-1
б) ОАО «Автоприбор»			60-1
		60-1
		60-1
		60-1
		60-1
	Приходные ордера
Оприходованы материалы на склад по учётным ценам, поступившие:
а) от ОАО «Тракторный завод»




б) от ОАО «Автоприбор»




	Расчёт бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен




	Лимитно-заборные карты, требования-накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам)	1-5
а) цеху № 1 для производства:
Изделий А
Изделий Б
б) цеху № 2 для производства:
Изделий А
Изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения:
Заказа № 301
Заказа № 302
г) на хозяйственные нужды:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
д) заводоуправлению:
Итого
	Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных:	1-5
а) цеху № 1 для производства:
Изделий А
Изделий Б
б) цеху № 2 для производства:
Изделий А
Изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения:
Заказа № 301
Заказа № 302
г) на хозяйственные нужды:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
д) заводоуправлению:
Итого
	Справка бухгалтерии
Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации				91-1
			91-1
			91-1
			91-1
			91-1
4. Учёт расчётов с персоналом по оплате труда
	Наряды, расчётные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:	1-5
а) рабочим цеха № 1 по производству:
Изделий А
Изделий Б
б) рабочим цеха № 2 по производству:
Изделий А
Изделий Б
в) рабочим ремонтного цеха по выполнению:
Заказа № 301
Заказа № 302
г) рабочим, обслуживающим оборудование:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
д) служащим:
Цеха № 1
Цеха № 2
Ремонтного цеха
е) персоналу заводоуправления
Итого
	Листки о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
а) за счёт средств ФСС			69-1-1
		69-1-1
		69-1-1
		69-1-1
		69-1-1
б) за счёт средств организации




	Расчётная ведомость
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:	1-5
а) рабочим цеха № 1 по производству:
Изделий А		……
Изделий Б		……
б) рабочим цеха № 2 по производству:
Изделий А		…….
Изделий Б		…….
в) рабочим ремонтного цеха по выполнению:
Заказа № 301		…….
Заказа № 302		……..
г) рабочим, обслуживающим оборудование:
Цеха № 1		…….
Цеха № 2		……..
Ремонтного цеха		…….
д) служащим:
Цеха № 1		…….
Цеха № 2		……..
Ремонтного цеха		……..
е) персоналу заводоуправления		…….
Итого
В том числе:
Страховые взносы в ФСС		…….		69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний		…….		69-1-2
Страховые взносы в пенсионный фонд		……		69-2
Страховые взносы в ФОМС		……		69-3
	Расчётные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:
а) НДФЛ				68-3
			68-3
			68-3
			68-3
			68-3
б) по исполнительным листам				76-2
			76-2
			76-2
			76-2
			76-2
в) в возмещение потерь от брака (изделия А)




	Выписка из расчётного счёта
Получены денежные средства в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы	1-5
	Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера
Выданы из кассы:	1-5
а) заработная плата за ноябрь
б) аванс за первую половину декабря
в) денежные средства подотчётным лицам на командировочные расходы
г) пособия по временной нетрудоспособности
Итого
	Путёвка (денежный документ)
Оприходована путёвка в подмосковный санаторий «Луч»	1-5		50-3	76-2
	Платёжная ведомость
Депонирована заработная плата	1-5			76-2
	Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата	1-5
	Выдана сотруднику путёвка в санаторий	1-5			50-3
	Списана стоимость путёвки в санаторий:
а) в пределах нормативов за счёт средств ФСС	1-5		69-1-1
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов	1-5		91-2
5. Учёт прочих расходов на производство
	Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
а) изделия А




б) изделия Б




	Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:	1-5
а) Цех № 1				60-1
б) Цех № 2				60-1
в) Ремонтный цех				60-1
г) заводоуправление				60-1
д) сумма НДС			19-4	60-1
Итого
	Счёт-фактура № 127 ОАО «Центр Телеком» за услуги
Приняты услуги к бухгалтерскому учёту




Учтён НДС




	Счёт-фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс»	1-5
Приняты услуги к бухгалтерскому учёту				76-2
Учтён НДС			19-4	76-2
Итого
	Счёт-фактура № 240 ООО «ВОИПУ» Электрон Сервис» за ремонт копировального аппарата	1-5
Приняты услуги к бухгалтерскому учёту				76-2
Учтён НДС			19-4	76-2
Итого
	Авансовые отчёты
Списаны командировочные расходы:
а) на затраты




б) сумма НДС			19-4
		19-4
		19-4
		19-4
		19-4
	Расчёт бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:	1-5
№ 301
№ 302
Итого
	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательного производства
Списаны затраты на ремонт:	1-5
а) цех № 1 - заказ № 301
б) цех № 2 - заказ № 302
Итого
	Расчёт бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями:	1-5
а) цеха № 1:
Изделий А
Изделий Б
Итого
б) цеха № 2	1-5
Изделий А
Изделий Б
Итого
	Расчёт бухгалтерии
Начислены банку проценты по кредиту			91-2	66-2
		91-2	66-2
		91-2	66-2
		91-2	66-2
		91-2	66-2
	Расчёт бухгалтерии
Начислен транспортный налог за 4 квартал (Приложение 2)	1-5	…….		68-6
	Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)




	Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)




	Ведомость учёта потерь от брака
Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)		…..
	…..
	…..
	…..
	…..
5. Учёт готовой продукции и товаров
	Ведомость выпуска готовой продукции
а) изделий А		……
	……
	……
	……
	…….
б) изделий Б		……
	……
	……
	……
	…….
Незавершённое производство на конец месяца	1-5
а) по изделию А
б) по изделию Б
	Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
а) изделия А




б) изделия Б




	Ведомость выпуска готовой продукции
Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счёт «Продажи»:
а) по изделию А		……	90-2
	……	90-2
	…….	90-2
	……	90-2
	…….	90-2
б) по изделию Б		……	90-2
	……	90-2
	…….	90-2
	……	90-2
	…….	90-2
	Расчёт бухгалтерии
Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции		……	90-5
	……	90-5
	…….	90-5
	……	90-5
	…….	90-5
	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:	1-5
а) нормативная себестоимость			90-2
б) продажная стоимость, включая НДС			62-1	90-1
	Книга продаж, счета-фактуры
Начислен НДС	1-5		90-3	68-1
6. Учёт готовой продукции и товаров
	Договор на услуги, счёт-фактура № 17
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления			44-1	76-2
		44-1	76-2
		44-1	76-2
		44-1	76-2
		44-1	76-2
Учтён НДС			19-4	76-2
		19-4	76-2
		19-4	76-2
		19-4	76-2
		19-4	76-2
	Выписка из расчётного счёта
Оплачена покупателями реализованная продукция	1-5			62-1
	Ведомость-расчёт себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции			90-6	44-1
		90-6	44-1
		90-6	44-1
		90-6	44-1
		90-6	44-1
7. Учёт финансовых результатов, кредитов, денежных средств
	Ведомость результатов от реализации
Списан финансовый результат от продажи продукции (Приложение 5)		……	……	……
	……	……	……
	…….	…….	…….
	……	……	……
	…….	…….	…….
	Расчёт бухгалтерии, претензия
Признано должником ОАО «Вектор»:
а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора			76-1	91-1
		76-1	91-1
		76-1	91-1
		76-1	91-1
		76-1	91-1
б) начислен НДС			91-2
		91-2
		91-2
		91-2
		91-2
	Выписка из расчётного счёта
Поступили на расчётный счёт денежные средства:	1-5
а) от дебиторов в погашение задолженности – всего				76-1
в том числе:
по основным средствам
по ценным бумагам
прочие
б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов				76-1
			76-1
			76-1
			76-1
			76-1
в) краткосрочная ссуда банка	1-5			66-1
	Расчёт бухгалтерии
Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции			91-2	76-2
		91-2	76-2
		91-2	76-2
		91-2	76-2
		91-2	76-2
	Выписка из расчётного счёта
Перечислены с расчётного счёта	1-5
а) страховые взносы во внебюджетные фонды – всего
в том числе:
Страховые взносы в ФСС			69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний			69-1-2
Страховые взносы в пенсионный фонд			69-2
Страховые взносы в ФОМС			69-3
б) удержанные из зарплаты налоги за ноябрь			68-3
в) штраф за недопоставку продукции			76-2
		76-2
		76-2
		76-2
		76-2
г) транспортной организации за доставку продукции			76-2
		76-2
		76-2
		76-2
		76-2
д) за путёвку в санаторий	1-5		76-2
е) прочим кредиторам	1-5		76-2
	Расчёт бухгалтерии
Начислен налог на имущество (Приложение 6)		……	91-2	68-5
	……	91-2	68-5
	…….	91-2	68-5
	……	91-2	68-5
	…….	91-2	68-5
	Справка-расчёт бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 7)		……	……	……
	……	……	……
	…….	…….	…….
	……	……	……
	…….	…….	…….
	Расчёт бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (Приложение 8)		……		68-2
	……		68-2
	…….		68-2
	……		68-2
	…….		68-2
	Расчёт бухгалтерии
Отражено постоянное налоговое обязательство	1-5			68-2
	Расчёт бухгалтерии
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь	1-5			68-2
	Расчёт бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	1-5		68-2
	Расчёт бухгалтерии
Списана часть отложенных налоговых обязательств	1-5			68-2
	Расчёт бухгалтерии
Списана часть отложенных налоговых активов	1-5		68-2
	Выписка из расчётного счёта
Перечислены с расчётного счёта денежные средства:
а) НДС	1-5		68-1
б) налог на прибыль	1-5		68-2
в) в погашение краткосрочных ссуд	1-5		66-1
г) в оплату процентов за кредит			66-2
		66-2
		66-2
		66-2
		66-2
д) в оплату за услуги ELKOM




е) в оплату за обновление СПС «Консультант Плюс»	1-5		76-2
ж) в оплату за ремонт принтера	1-5		76-2
з) за расчётно-кассовое обслуживание банку			76-2
		76-2
		76-2
		76-2
		76-2
	Расчёт бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС (Приложение 9)	1-5
а) по основным средствам		……	68-1	19-1
б) по материалам		……	68-1	19-3
в) по командировочным расходам		…….	68-1	19-5
г) по услугам ELKOM		……	68-1	19-4
д) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс»		……	68-1	19-4
е) по услугам за ремонт принтера		…….	68-1	19-4
ж) по услугам ОАО «Энергоресурсы»		……	68-1	19-4
з) по транспортным расходам		……	68-1	19-4
Итого		……
	Расчёт бухгалтерии
Закрыт счёт 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года
Выявлена нераспределённая прибыль (Приложение 10)		……		84-1
	……		84-1
			84-1
			84-1
	……		84-1
	Расчёт бухгалтерии
Закрыты субсчета счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года:
а) субсчёт 90-1 «Выручка»		……	90-1	90-9
	……	90-1	90-9
	……	90-1	90-9
	……	90-1	90-9
	……	90-1	90-9
б) субсчёт 90-2 «Себестоимость продаж»		……	90-9	90-2
	……	90-9	90-2
	……	90-9	90-2
	……	90-9	90-2
	……	90-9	90-2
в) субсчёт 90-3 «НДС»		……	90-9	90-3
	……	90-9	90-3
	……	90-9	90-3
	……	90-9	90-3
	……	90-9	90-3
г) субсчёт 90-5 «Общехозяйственные расходы»		……	90-9	90-5
	……	90-9	90-5
	……	90-9	90-5

Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 86; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒

lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.006 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты