Основные организационно-экономические характеристики предприятия

Калининградская комплексная геологоразведочная экспедиция была создана в 1957 году (Приказ СЗГУ № 174 от 24.08.57 г.) вблизи г.Светлогорска, на которую было возложено планомерное комплексное изучение территории Калининградской области с целью выявления месторождений полезных ископаемых для обеспечения народного хозяйства разведанными запасами минерального сырья, изучения режима и баланса подземных вод. С 1961 года экспедиция начала проведение работ по глубокому нефтепоисковому бурению в основном в восточных районах области. Поэтому в 1962 году было начато строительство новой базы экспедиции на восточной окраине г. Гусева, где она и располагается на сегодняшний день. В 1990 году экспедиция была переименована в Калининградскую гидрогеологическую.

Местоположение предприятия: 238050 Калининградская область, г.Гусев, пр.Ленина, 80.

Калининградская гидрогеологическая экспедиция (КГЭ) является государственным унитарным предприятием, занимающимся геологоразведочными работами, разведкой полезных ископаемых и написанием проектов на бурение гидрогеологических скважин. На протяжении всех лет своего существования экспедиция занималась вопросами водоснабжения в области, осуществляла поиски и разведку пресных подземных вод, минеральных – для лечебно-оздоровительных целей и промышленного разлива.

В Калининградской гидрогеологической экспедиции есть все необходимые специалисты. Уровень их образования соответствует требуемым квалификационным нормам.

Начальник экспедиции и все руководители производственных подразделений являются высококвалифицированными специалистами в своей области. Они могут умело использовать информацию, эффективно планировать деятельность, умеют влиять на окружающих, давать четкие указания подчиненным.

Для повышения квалификации работников буровых бригад отправляют на курсы буровых мастеров с правом ответственности ведения буровых работ в г. Санкт-Петербург (ВИТР).

Для бурения и ремонта скважин создаются буровые бригады, состоящие из бурового мастера, машинистов буровой установки и помощников машиниста буровой установки. А геологическую и гидрогеологическую основу с данными о местоположении водоносных горизонтов подготавливает геологическая служба в лице геологов и гидрогеологов.

Также в экспедиции имеется секретный отдел, где хранится накопленная десятилетиями информация о литологическом строении области, наличии воды на том или ином участке, и др. видов полезных ископаемых.

Организационная структура, представляет собой определенную упорядоченность задач, ролей, полномочий и ответственности, создает условия для осуществления предприятием своей деятельности и достижения установленных целей. [12]

В АУП руководство все должности назначаются вышестоящей организацией, то есть директором «Севзапгеология» г. Санкт-Петербурга.

В АУП должности набираются и утверждаются местным генеральным директором. В аппарат управления входят работники самых разнообразных служб. Управленческие подразделения предприятия делятся обычно на производственные (управляющие производством) и функциональные, управляющие финансами, снабжением, сбытом, кадрами, проектно- конструкторскими и технологическими кадрами, делопроизводством, внешними экономическими связями.

Организационная структура предприятия официально находит свое выражение в штатном расписании. Фактически она обеспечивает согласованность отдельных видов деятельности предприятия и усилий подразделений по выполнению основных задач и целей предприятия.

В рамках организационной структуры предприятия можно выделить следующие формы управления: линейная, функциональная, линейно – функциональная, матричная. [12]

Организационную структуру Калининградской гидрогеологической экспедиции можно отнести к линейно- функциональной системе. В рамках такой структуры линейные подразделения занимаются основной деятельностью по оказанию гидрогеологических услуг, а специализированные функциональные подразделения (такие как отдел маркетинга, отдел кадров, финансовый отдел и т.д.) оказывают услуги основным. В этом случае наиболее полно реализуется сочетание принципов специализации управления и единоначалия. Обеспечивается и высокий уровень подготавливаемых решений, и комплексное руководство каждым производственным звеном.

Эта структура является оптимальным сочетанием вышеуказанных структур и обеспечивает качественно- новое разделение труда, является наиболее распространенной для средних по размерам предприятий.

Она развивается и изменяется под воздействием особенностей стратегии предприятия, его внутренней сложности и изменений во внешней среде.

При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель, возглавляющий определенный коллектив. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений (управлений, отделов, бюро и т.п.).

В данном случае функциональные структуры подразделений находятся в подчинении главного линейного руководителя. Свои решения они проводят в жизнь либо через главного руководителя, либо (в пределах своих полномочий) непосредственно через соответствующих руководителей служб-исполнителей.

Рис.2. Структура органов управления

Руководству «Севзапгеология» непосредственно подчиняются:

1. Главный бухгалтер;

2. Главный инженер;

3. Генеральный директор;

4. Главный гидрогеолог;

Принятие ими управленческих решений по организации производства, можно представить в виде следующей схемы:

Рис.3. Модель принятия АУП управленческих решений

В их подчинении находятся:

- Инженер по специальной части и секретной информации;

- Главный механик;

- Главный энергетик;

- Старший буровой мастер;

- Главный механик мастерской;

- Главный экономист;

При принятии непосредственных решений возникающей проблемы могут согласовываться как на уровне АУП, так и непосредственно каждый из них может выходить на решение проблем на уровне руководства «Севзапгеология».

Все города и крупные населенные пункты области обеспечены месторождениями пресных подземных вод. Разведанные гидрогеологами водозаборы позволяют обеспечить население области необходимыми объемами качественной, экологически чистой воды для питьевых нужд. Разведано около 14 участков минеральных месторождений (Светлогорск, Зеленоградск, Калининград, Советск, Гусев и т.д.); не менее 42 месторождений для хозяйственно-питьевого водоснабжения крупных объектов и городов области.

В целом пробурено 12 тыс. скважин различного назначения, в том числе гидрогеологических разведочных и эксплуатационных на воду не менее 3-3,5 тысяч.

Экспедицией налажен богатый опыт бурения скважин с подсчетом эксплуатационных запасов общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод.

Экспедиция имеет фонды, в которых собран и сохранен обширный фактический материал и геологическая информация по всей области.

Кроме того, предприятие занимается вопросами охраны подземных вод от загрязнения и истощения, проводит мониторинг подземных вод и геологической среды на территории области.

Также проводит ремонтно - восстановительные работы по оживлению старых скважин новейшими способами.

Экспедиция имеет лицензии на все виды геологоразведочных работ.

В 2005 году КГЭ приняла участие в открытом конкурсе «Водоснабжение сельских населенных пунктов Калининградской области».

На балансе Калининградской гидрогеологической экспедиции числятся основные средства на сумму 15442 тыс. руб. по балансовой стоимости на 2012 год. Пополнение оборотных средств осуществляется за счет хозяйственной деятельности.

Основными потребителями водоснабжения являются городские и сельские поселения и промышленные предприятия. В связи с этим существенное финансирование выделяет областной и муниципальный бюджет. КГЭ неоднократно выигрывала тендеры, на бурение, восстановление, тампонирование действующих и проектируемых скважин.

Долговременное сотрудничество, своевременная оплата материалов, отсутствие задолженности перед поставщиками, позволяет последним принять систему скидок на материалы, приобретаемые экспедицией. Таким образом, КГЭ может снижать фактические расценки за бурение, используя систему скидок.

В настоящее время КГЭ существует в очень жестких условиях, являясь государственным предприятием, поддержки от федерального бюджета как таковой не имеет, поддержку оказывают только областные заказы.

Экспедиции приходится выживать в очень жесткой конкурентной борьбе.

Основными конкурентами по бурению скважин в настоящий момент являются частные предприниматели, фирмы находящиеся в г.Калининграде и г.Зеленоградске.

Аналогичные услуги, оказываемые предприятиями-конкурентами, зачастую оказываются недоброкачественными. У них нет секретной информации (карты, геологические разрезы), поэтому очень часто они бурят безводные скважины, что, соответственно, подрывает их престиж и снижает количество заказов.

Основным преимуществом Калининградской гидрогеологической экспедиции в жесткой конкурентной борьбе является высокий научный уровень накопленной научной базы по подсчету запасов пресных и минеральных вод и технологии их добычи. А также составление и защита высококвалифицированными специалистами сопроводительной технической документации соответствующей Государственным стандартам Министерства природных ресурсов Р.Ф. Рыночная ниша по разработке и оценке залежей пресных и минеральных вод в Калининградской области прочно занято нашим предприятием.

Основными видами деятельности предприятия является:

1. Осуществление геологической и производственно-хозяйственной деятельности, направленной на удовлетворение потребностей народного хозяйства в сырьевых ресурсах и получение прибыли.

2. Проведение комплекса геологоразведочных и сопутствующих им работ на территории Калининградской области РФ с целью выявления месторождений полезных ископаемых и получения геологической и другой информации, необходимой для удовлетворения потребностей народного хозяйства и обеспечения сырьевыми ресурсами действующих предприятий, в их составе:

- геолого-съемочные, поисковые и разведочные работы на различные полезные ископаемые, в т.ч. минеральную и пресную воду;

- инженерно-геологические работы;

- тематические, опытно-методические, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы;

- аналитические, картосоставительские работы, работы по сбору, хранению и систематизации геологической информации и реализации ее потребителю, в т.ч. по согласованию с Учредителем за рубеж;

- выдача гидрогеологических заключений и разрешений на бурение водозаборных скважин, согласование разрешений на спецводопользование, выдачи заключений на безрудность площадей;

- работы по водоснабжению населенных пунктов, предприятий и хозяйств, в т.ч. и личных хозяйств граждан;

- составление технико-экономических обоснований на разведку и эксплуатацию полезных ископаемых;

- составление информационных справок о наличии месторождений полезных ископаемых, их прогнозных ресурсах и запасах, геологической, геофизической, гидрогеологической, экологической изученности территории Калининградской области;

- разработка месторождений полезных ископаемых, их переработка и реализация потребителям.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. [32]

Из сравнительного аналитического баланса выделяются наиболее важные показатели для анализа ликвидности баланса (Приложение 3)

Результаты расчетов по анализу ликвидности по данным (Приложения 3) показывают, что КГЭ сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

На начало 2012 года: А1<П1; А2<П2; А3>П3;А4>П4

На конец 2012 года: А1<П1; А2>П2; А3>П3;А4>П4.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса КГЭ как недостаточную.

Сопоставление А1 – П1 и А2 – П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о неплатежеспособности в ближайшее время.

Сравнение А3 и П3 отражает перспективную ликвидность, на её основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность. В данном анализе ликвидности баланса КГЭ третье неравенство отражает платежный излишек.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности, при помощи финансовых коэффициентов (Приложение 4).

Следует обратить внимание на один важный показатель – чистый оборотный капитал, или чистые оборотные средства. Это абсолютный показатель, с помощью которого так же можно оценивать ликвидность предприятия.

Чистый оборотный капитал равен разнице между итогами раздела 2 баланса «Оборотные активы» и разделом 5 баланса «Краткосрочные обязательства». Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике) абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Рост этого показателя – повышение уровня ликвидности предприятия.

Таблица 2

Исчисление чистого оборотного капитала

В КГЭ краткосрочные пассивы не покрываются оборотными средствами. За отчетный период значение чистого оборотного капитала уменьшился на 2223 тыс. руб., следовательно предприятие не ликвидно и не платежеспособно.

Проверяем анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности (Приложение 4). [32]

Динамика коэффициентов характеризующих платежеспособность КГЭ отрицательна.

Коэффициент критической оценки показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами, нормальное ограничение 0,7-0,8. В КГЭ коэффициент критической оценки ниже нормы и составляет 0,64. Это отрицательная тенденция. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы показывают краткосрочные обязательства, интервал зависит от производственного цикла, для торговли – 1,0, машиностроения – 1,5, для судостроения – 2,5. В КГЭ на конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности составляет 0,75, т.е. не достает 1,0, можно сделать вывод о том, что предприятие не располагает объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

КГЭ можно считать мало платежеспособным, т.к. сумма её оборотных активов меньше суммы краткосрочной задолженности. Коэффициент текущей ликвидности обобщает предыдущие показатели и является одним из показателей, характеризующих удовлетворенность бухгалтерского баланса.

Следует отметить снижение за анализируемый период коэффициент маневренности функционирующего капитала на 5,76. Из этого следует, что часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и дебиторской задолженности, увеличилась, что является отрицательным фактором.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами (-0,33) дает основание считать структуру баланса удовлетворительной, так как показывает нехватку собственных оборотных средств в КГЭ необходимых для её финансовой устойчивости.

Определим и оценим финансовую устойчивость предприятия (Приложение 5).

Как показывают данные (Приложения 5), на предприятии кризисное финансовое состояние и в начале 2012 года и в конце. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:

- запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами (Ес) на - 2256 тыс. руб. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат и увеличением собственных средств.

- негативным моментом является неудовлетворительное исполнение предприятием внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не привлекались, только в конце года незначительный займ взяли в размере 33 тыс. руб. Краткосрочные обязательства представлены в отчетности в основном кредиторской задолженностью, которая увеличилась, т.о. предприятие не использует заемные средства для производственной деятельности.

Исходя из данных бухгалтерского баланса КГЭ коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость имеют значения (Приложение 6).

Исходя из (Приложения 6) видно, что спад коэффициента капитализации свидетельствует нехватке предприятию финансовой устойчивости, т.к. для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше единицы. На величину этого показателя влияют следующие факторы: оборачиваемость, стабильный спрос на услуги, однако коэффициент капитализации даст лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами (И₂). Он показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства.

Как показывают данные (Приложения 6), в КГЭ коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования достаточно низок, даже отрицателен. Следовательно, покрыть затраты своими средствами предприятие не может.

Значение коэффициента финансовой независимости (И₃), ниже критической точки, что свидетельствует о плохой финансовой ситуации. Этот вывод подтверждает и значения коэффициента финансирования (И₄), он снизился на 0,29.

Проведем обобщающую интегральную бальную оценку финансовой устойчивости КГЭ (Приложение 7). По данным (Приложения 7) можно заметить, что КГЭ за отчетный период является предприятием V класса финансовой устойчивости.

Анализ деловой активности предприятия позволяет выявить, насколько эффективно оно использует средства [32]

Таблица 3

Расчет показателей деловой активности КГЭ

Деловую активность КГЭ характеризуют следующие показатели:

- убыток увеличился и составил 377 тыс. руб.;

- ресурсоотдача всего капитала увеличилась и составила на 01.01.13г. 2,1 оборота в год, что выше показателя за 2010 год на 0,47 оборота. Период оборачиваемости всего капитала составил 174 дней, т.е. он уменьшился по сравнению с прошлым годом на 50 дней. Это означает, что в КГЭ быстрее совершался в 2011 году полный цикл обращения, приносящий прибыль.

- оборачиваемость собственного капитала в КГЭ уменьшилась за год и составила на 01.01.13г. 19,73 оборота. Период оборачиваемости собственного капитала уменьшился на 20 дней по сравнению с прошлым годом и составил 19 дней, что положительно характеризует эффективность использования денежных средств предприятия. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении использования собственного капитала.

- оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась за год и составила 23,98 оборота в год, что меньше по сравнению с прошлым годом на 45,45 оборотов. Период погашения дебиторской задолженности составил к концу года 15,22 дней, что больше по сравнению с прошлым годом на 9,96 дня. Это свидетельствует об увеличении кредита предоставляемого КГЭ своим заказчикам и другим дебиторам.

- оборачиваемость кредиторской задолженности составила на 01.01.13г. 5,53 оборота в год. Период погашения кредиторской задолженности уменьшился на 2,2 дня и составил на 01.01.13г. 66 дней. Но дебиторская задолженность на конец периода превысила кредиторскую задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие временно привлекает в оборот средств меньше, чем извлекает из оборота.

- продолжительность операционного цикла увеличилась за год на 1,47 дня и составила на 01.01.13г. 35,18 дней, что отрицательно характеризует финансовые ресурсы, находящиеся в материальных средствах и дебиторской задолженности, нужно стремиться к снижению значения данного показателя.

- продолжительность финансового цикла увеличилась за год на 3,67 дня и составила на 01.01.13г. 29,65 дней, это время в течении которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота. По сравнению с прошлым годом длительность операционного цикла равна 33,71 дня, при этом в течение 47,22 дней он обслуживался капиталом заказчиков (кредиторов), что на 13,51 дня больше чем операционный цикл.

По данным «Отчета о финансовых результатах» проанализируем динамику рентабельности продаж, рентабельности отчетного периода, а также определим влияние факторов на изменение этих показателей.

Рассчитаем рентабельность деятельности КГЭ в отчетном периоде и в базисном:

Рентабельность продукции на конец 2012 года увеличилась на 2,43% и составила 1,35%, т.е. на 1 рубль затрат получено 0,013 рублей прибыли, это произошло за счет увеличения прочих внереализационных доходов и уменьшения прочих внереализационных расходов.

Проанализируем рентабельность всего капитала, собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений, перманентных средств.

Таблица 4

Показатели, характеризующие рентабельность КГЭ

Увеличение рентабельности активов предприятия относительно прошлого периода объясняется увеличением уровня рентабельности продаж с -1,09 до 1,33%, что привело к увеличению активов предприятия с 2,54 до 3,23 оборота увеличило уровень рентабельности активов предприятия на 0,07.

Таким образом, причина улучшения рентабельности активов предприятия – увеличение рентабельности продаж. В свою очередь, причиной улучшения рентабельности продаж является снижение себестоимости продукции предприятия за отчетный период.

Для решения этой проблемы необходимо проработать механизмы управления затратами, т.е.:

- выделение наиболее весомые статьи себестоимости и исследовать возможности их снижения;

- произвести разделение затрат на постоянные и переменные и рассчитать точку безубыточности;

- проанализировать прибыльность отдельных видов продукции, изучить необходимость и возможность номенклатуры выпускаемой продукции.

Для проведения анализа движения денежных средств КГЭ примем данные 2011 года, приведенные в (Приложении 8) и в (Приложении 9). Эти таблицы различаются между собой тем, что в (Приложении 8) анализ движения денежных средств проводится по видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой), а в (Приложении 9) исследуется структура притока и оттока средств по приведенным операциям.

В (Приложении 8) производится корректировка движений денежных средств по текущей деятельности. К величине расходования последних, следует добавить оплату труда и отчисления на социальные нужды, так как эти расходы напрямую связаны с основной деятельностью предприятия.

По данным (Приложения 8) в отчетном периоде остаток денежных средств увеличился на 5917 тыс. руб., и на конец периода составил 7377 тыс. руб. Движение денежных средств происходит только по текущей деятельности.

Данные (Приложения 9) позволяют провести исследование источников и направления расходования денежных средств КГЭ. Сумма всех поступлений средств составляет 100%, а каждая позиция выражается в процентном отношении к сумме источников денежных средств.

Анализ данных (Приложения 9) показывает, что:

- основным источником притока денежных средств КГЭ была выручка от оказания услуг. Её удельный вес составил 98,06% от суммы всех поступлений.

- среди направлений по расходованию полученных средств значительный вес имеет оплата приобретенных товаров, работ и услуг, что составляет 47,07%.

Положительным моментом в движении денежных средств является превышение притока средств над их оттоком на 5917 тыс.руб., это необходимо для финансированной стабильности предприятия.

Для того чтобы проанализировать состояние и движение собственного капитала на основании формы №3 «Отчет о движении капитала» за 2012 год составим аналитическую таблицу. [32]

Таблица 5

Движение собственного капитала КГЭ за 2012 год

Данные таблицы 5 показывают, что в КГЭ за отчетный год движение уставного и добавочного капитала не изменилось.

Показатель «Чистые активы», которые используются для анализа финансового положения предприятия, рассчитаем в таблице 6.

Таблица 6

Расчет чистых активов (в балансовой оценке) за 2012 год

Показатель чистых активов на 01.01.13г. равен 9556 тыс. руб., он увеличился за отчетный год на 6431 тыс. руб., это положительная тенденция.

Во второй главе проведен анализ финансовой деятельности КГЭ на 01.01.13г., он позволяет оценить состояние структуры баланса предприятия, как удовлетворительное.

За отчетный период структура активов предприятия возросла на 10103 тыс. руб. или на 301%. Это произошло за счет увеличения запасов на 241,8% и наиболее ликвидных активов на 170% по сравнению с данными на 01.01.12г. Увеличение прочих оборотных активов на 505,3%.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом кредиторской задолженности, причем их доля в общем объеме увеличилась в течении года на 308,3%. В целом наблюдается не использование заемных средств.

Расчет показателей платежеспособности позволяет сделать вывод о том, что предприятие не в состоянии погасить свои срочные обязательства за счет собственных средств ближайшее время:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (при нормативном значении 0,2-0,5) составил:

- на 01.01.12г. – 0,39

- на 01.01.13г. – 0,51

Это означает, что КГЭ в ближайшее время способно погасить лишь 51% краткосрочной задолженности за счет денежных средств по состоянию на 01.01.12г., что выше , чем за прошлый год на 12%.

2. Коэффициент «критической оценки» (при нормативном значении 0,7) составил:

- на 01.01.12г. – 0,45

- на 01.01.13г. – 0,64

Это означает, что только 64% краткосрочных обязательств на 01.01.05г. может быть погашено немедленно за счет поступлений по счетам и поступлениям по расчетам.

3. Коэффициент текущей ликвидности (при норме 1,0) составил:

- на 01.01.12г. – 0,64

- на 01.01.13г. – 0,75

Это означает, что на 01.01.05г. предприятие могло бы погасить 75% своих текущих обязательств мобилизовав все оборотные средства, в сроки более года, что больше, чем в прошлом году на 11%, то есть на 1 единицу текущих обязательств приходится 0,75 текущих активов.

4. Коэффициент маневренности составил:

- на 01.01.12г. – 0,31

- на 01.01.13г. – 5,45

Это означает, что значительная доля функционирующего капитала обездвижена в запасах, увеличение показателя в отрицательный факт.

КГЭ имеет не достаточную финансовую независимость и финансовую устойчивость, о чем свидетельствуют коэффициенты:

1. Финансовой устойчивости, который при норме 0,8-0,9 составил:

- на 01.01.12г. – 0,26

- на 01.01.13г. – 0,06

Это означает, что на 01.01.05г. 6% активов предприятия финансировалось за счет устойчивых собственных источников.

2. Финансовой независимости (при норме более 0,5) составил:

- на 01.01.12г. – -1,87

- на 01.01.13г. – -2,12

Вышеуказанный коэффициент показывает, что в структуре совокупных пассивов не хватает собственного капитала на 212%.

Деловую активность КГЭ характеризуют следующие показатели:

1. Ресурсоотдача всего капитала увеличилась и составила на 01.01.13г. 2,1 оборота в год, что выше показателя за 2011 год на 0,47 оборота. Период оборачиваемости всего капитала составил 174 дней, т.е. он уменьшился по сравнению с прошлым годом на 50 дней. Это означает, что в КГЭ быстрее совершался в 2012 году полный цикл обращения, приносящий прибыль.

2. Оборачиваемость собственного капитала в КГЭ уменьшилась за год и составила на 01.01.13г. 19,73 оборота. Период оборачиваемости собственного капитала уменьшился на 20 дней по сравнению с прошлым годом и составил 19 дней, что положительно характеризует эффективность использования денежных средств предприятия. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении использования собственного капитала.

3. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась за год и составила 23,98 оборота в год, что меньше по сравнению с прошлым годом на 45,45 оборотов. Период погашения дебиторской задолженности составил к концу года 15,22 дней, что больше по сравнению с прошлым годом на 9,96 дня. Это свидетельствует об увеличении кредита предоставляемого КГЭ своим заказчикам и другим дебиторам.

4. Оборачиваемость кредиторской задолженности составила на 01.01.05г. 5,53 оборота в год. Период погашения кредиторской задолженности уменьшился на 2,2 дня и составил на 01.01.13г. 66 дней. Но дебиторская задолженность на конец периода превысила кредиторскую задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие временно привлекает в оборот средств меньше, чем извлекает из оборота.

5. Продолжительность операционного цикла увеличилась за год на 1,47 дня и составила на 01.01.13г. 35,18 дней, что отрицательно характеризует финансовые ресурсы, находящиеся в материальных средствах и дебиторской задолженности, нужно стремиться к снижению значения данного показателя.

6. Продолжительность финансового цикла увеличилась за год на 3,67 дня и составила на 01.01.13г. 29,65 дней, это время в течении которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота. По сравнению с прошлым годом длительность операционного цикла равна 33,71 дня, при этом в течение 47,22 дней он обслуживался капиталом заказчиков (кредиторов), что на 13,51 дня больше чем операционный цикл.

Рентабельность продаж на 01.01.13г. составляет 1,33%, она увеличилась по сравнению с прошлым годом на 2,42%.