КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Оценка состояния внутреннего контроля
| Количество ответов, характеризующих уровень организации контроля, в % | Оценка состояния внутреннего контроля |
| менее 70 | низкий уровень |
| от 70 до 90 | средний уровень |
| свыше 90 | высокий уровень |
4. В начале проверки расчетов с поставщиками и покупателями в ООО «Эухарис» ревизор дал правовую оценку договоров с позиций действующего в Республике Беларусь законодательства. В ходе проведения проверки ревизор убедился в том, что форма заключенных договоров полностью соответствует экономическому смыслу совершенной предприятием сделки, а также в том, что договор содержит всесущественные условия и риск признания договора недействительным отсутствует. Договора с поставщиками и покупателями в ООО «Эухарис» отличает то, что предметом этих договоров является приобретение вещи или вещественных прав, обладающих количественными и стоимостными характеристиками. Проверка соблюдения этихдоговоров в ООО «Эухарис» проведена путем сверки данных количественного и стоимостного учета по приобретенным ценностям с условиями договора, что подтверждает факт сделки.
В процессе проведения экспертизы договоров с поставщиками и покупателями в ООО «Эухарис» ревизором была составлена рабочая Таблица
Соблюдение законодательства Республики Беларусь при составлении и принятии к учету договоров поставки и купли-продажи в ООО «Эухарис» на 2014г.
| Наименование поставщика | Факт наличия договора на 2014 г | ЭКСПЕРИЗА ДОГОВОРА НА СООТВЕТСТВИЕ ТРЕБОВАНИЯМ ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ | ||||||
| Дата, место составления, правомочность представителей сторон | Предмет договора | Наименование ТМЦ, их количество, цена за единицу | Срок и форма поставки ТМЦ, гарантия их качества | Срок и форма оплаты | Срок действия договора | Наличие протоколов согласования цен на каждую партию | ||
| ООО «Профи-2007» | № 122 от 06.02. 2014 г. | Имеются | Поставка оконных стеклопакетов | По перечню, цена по проколу согласования цен на каждую партию товаров | По заявкам покупателя, в течении 2014 г., в течении 5 дней с момента поступления заявки | В рублях Республики Беларусь, безналичный расчет, по графику платежей | В течении 2014г.и до полного исполнения обязательств по данному договору | Имеются на каждую поставленную Партию товара |
| ООО «Корел+» | № 23 от 02.01. 2014 г. | Имеются | Поставка оконной фурнитуры в ассортименте | По перечню, цена по проколу согласования цен на каждую партию товаров | По заявкам покупателя, в течении 2014 г., в течении 3 дней с момента поступления заявки | В рублях Республики Беларусь, безналичный расчет, в течении 3 дней с момента поставки | В течении 2014г.и до полного исполнения обязательств по данному договору | Имеются на каждую поставленную Партию товара |
Договоры с поставщиками и покупателями в ООО «Эухарис» были проверены с использованием репрезентативной выборки, так как они однотипны, и при проверке определенного количества отобранных договоров можно составить мнение о всей проверяемой совокупности.
На основании выборочной проверки договоров с поставщиками и покупателями ООО «Эухарис» ревизор сделал выводы о том, что применяемые в организации договоры с поставщиками и покупателями соответствуют действующему в Республике Беларусь законодательству, кроме того, в соответствии с заключенными договорами сделки, совершенные по ним не могут быть признаны ничтожными. На всех договорах имеются печати и подписи сторон, неоговоренные исправления в документах отсутствуют.
5. Далее в ООО «Эухарис» была проведена проверка состояния расчетов с поставщиками.
В соответствии с программой проверки при исследовании полноты, правильности и своевременности записей в регистры бухгалтерского учета, отражающих расчеты с поставщиками, ревизором в ООО «Эухарис» были проведены следующие контрольные процедуры
Контрольные процедуры для установления правильности, полноты и своевременности записей в регистры бухгалтерского учета операций по расчетам с поставщиками в ООО «Эухарис»
| № п/п | Перечень контрольных процедур по разделам программы ревизии | Рабочие документы ревизора | Примечания |
| Проверка организации первичного учета расчетов с поставщиками и под рядчиками | Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки) | При осуществлении проверки по поступлению ТМЦ-применять | |
| 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 | Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ принятия к учету работ, услуг Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг Проверка законности первичных учетных документов Проверка соблюдения графика документооборота Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах Проверка организации хранения документов и организации доступа к первичным учетным документам | договоры, складского учета, книги покупок, графики документооборота, организационно-распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к первичной учетной документации | репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ)- выборка непредставительная |
| Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с поставщиками и покупателями | Регистры бухгалтерского учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи), договоры и др. | Проверку проводить сплошным методом | |
| 3.1 3.2 | Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам Проверка расчетов по коммерческим кредитам Проверка расчетов по претензия Проверка учета курсовых и суммовых разниц | ||
| 4. | Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и покупателями данным сводного (синтетического) учета | Регистры аналитического учета, регистры синтетического (сводного) учета, отчетность | |
| 4.1 4.2 | Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и покупателями | ||
| Учет налога на добавленную стоимость |
В процессе проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками в ООО «Эухарис» было исследовано:
- заключены ли договоры с подрядчиками и каковы условия расчетов;
- правильность применения цен, расценок;
- достоверность предъявленных к оплате счетов с приложенными к ним актами о выполненных работах.
В процессе проверки не выявлены факты нарушений законодательства.
Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 58; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |