Расчет затрат на строительство и начало функционирования катка и доходов от его эксплуатации

Возведение ледового катка – это очень затратный и трудоемкий процесс. Для принятия решения об отказе от арендованного катка и покупке собственного следует рассчитать все возможные затраты, которые возникают на всех этапах проекта. Эти этапы представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Этапы проекта

Расходы делятся на несколько статей: расходы на строительство арены, на покупку оборудования, приобретение коньков для проката, постоянные затраты на электроэнергию и поддержание состояния катка, постоянные затраты на рекламу, заработную плату работников катка, а также непредвиденные расходы. Для наглядности представим их в таблице.

Таблица 3.3 - Расходы на реализацию проекта

Продолжение таблицы 3.3

Подробно рассмотрим некоторые статьи затрат.

Сметы на оборудование были получены от специализированной организации, занимающейся производством и установкой оборудования для ледового катка. При запросе было получено 2 сметы (см. Приложение Г). Одна смета составлена на новое оборудование, а вторая на оборудование бывшее в употреблении. Для проекта была выбрана вторая смета, т.к. стоимость значительно ниже, а ранее использованное оборудование прослужит еще не один десяток лет. Цель данного мероприятия – с наименьшими затратами получить наибольшую прибыль.

Следующей после оборудования статьей затрат являются затраты на электроэнергию. Чтобы рассчитать приблизительную сумму, потребляемую катком за сезон следует выяснить сколько кВт/ч потребляет то или иное оборудование. Из полученных смет выяснилось, что оборудование, представленное в них потребляет 45 кВт/ч на каждый кв.м. арены. В проекте выбрана открытая модификация катка – это предполагает его сезонную работу. В нашей области в соответствие с погодными условиями сезон начинается в ноябре и заканчивается в марте. Таким образом расчет потребляемой электроэнергии будет производиться за 5 месяцев.

Актуальные тарифы на 2015 год представлены ОАО «ЯнтарьЭнергоСбыт». Тариф для организации-потребителя по договору купли-продажи электроэнергии при большом объеме потребления составляет 1,38 руб./кВт.ч.

При заливке катка (3 дня) количество затрачиваемой энергии увеличивается в 3 раза. Таким образом производится следующий расчет:

3) Общая сумма, потребляемой энергии = 43056 + 2109744 = 2152800 рублей.

Как говорилось раннее, электроэнергия занимает большой удельный вес в общем объеме затрат, но сократить данную статью невозможно.

Для функционирования катка необходимо закупить качественные коньки. Существуют как дешевые, так и дорогие коньки. Покупать следует не дешевые, т.к. безопасность посетителей должна быть превыше всего. Средняя цена качественных и безопасных коньков при оптовой закупке составляет 2250 рублей. При непрерывной работе катка необходимо около 500 пар коньков различных размеров (2250 * 500 = 1125000 рублей). Это не означает, что 500 человек сразу выйдет на лед и будет кататься. По санитарным нормам коньки обязательно должны просушиваться после каждого проката. Для этого существует специальное устройство для сушки. А также для удобства и долгой службы коньков за ними следует уход в виде заточки.

При развитии бизнеса следует не забывать про маркетинговую составляющую. Т.к. каток находится на территории Центрального парка культуры и отдыха (имеющий свой сайт, свою репутацию), где существует определенный поток посетителей, затраты на рекламу значительно сокращаются и составляют 75 000 рублей (это незначительная сумма по современным меркам). Данную сумму рассчитывается потратить на печать баннеров для размещения на центральных воротах парка, а также по городу, печать флаеров для распространения перед началом сезона для оповещения как можно большего количества потенциальных посетителей. Остальная часть этой суммы направится на аудиорекламу в супермаркетах города (как показывает практика данного предприятия - это очень эффективный метод, т.к. при использовании данного вида рекламы, на празднование Масленицы в 2014 году количество посетителей выросло в 2 раза по сравнению с 2013 году).

Количество персонала, требуемого для содержания и функционирования катка, равняется 10 человек. Это обслуживающий персонал (выдающие коньки и принимающие обувь) - при учете работы по сменам требуется 4 сотрудника, также необходимо 2 водителя для ледового комбайна (1 работник в смену). Каток – это сложная система холодильных установок, которые, как и любая техника способны выходить из строя, поэтому во избежание простоя и потерь в связи с поломкой необходим наладчик (1 работник, график 5/2). Для поддержания чистоты помещения раздевалок требуется 2 уборщицы (смены 2/2) и 1 контролер для приема билетов.

Инвестирование с точки зрения владельца капитала означает отказ от сиюминутных выгод ради получения дохода в будущем. Проблема оценки инвестиционной привлекательности состоит в анализе предполагаемых вложений в проект и потока доходов от его использования. Аналитик должен оценить: насколько предполагаемые результаты отвечают требованиям инвестора по уровню доходности и сроку окупаемости.

Для принятия инвестиционного решения необходимо располагать информацией о характере полного возмещения затрат, а также о соответствии уровня дополнительного получаемого дохода степени риска неопределенности достижения определенного результата.

В начале приведем календарный план доходов и расходов на строительство и ввод в эксплуатацию оборудования катка, а также на сезон его функционирования.

Таблица 3.4 - Календарный график доходов/расходов проекта

Исходя из предполагаемой выручки от аттракциона «Каток», равной 7 000 000 рублей и планировании затрат по месяцам получили следующие данные:

1) Большая часть затрат приходится на август, т.к. в это время планируется закуп основного оборудования. А т.к. оборудование само по себе выручку не приносит, то и предполагаемая прибыль отрицательная, равная сумме этих затрат, то же самое происходит в сентябре и октябре до момента начала полезной эксплуатации аттракциона. Все затраты в данный период, за исключением затрат на рекламу являются единовременными. В данный период включена часть общих затрат на рекламу в силу того, что необходимо заранее, перед началом сезона оповестить население о предстоящем запуске, что не мало важно. Можно заметить, что затраты на рекламу относительно не большие. Это объясняется тем, что на данном месте продолжительный период времени находился арендованный каток, который обладал определенным имиджем и известностью;

2) В месяцы работы катка появляются текущие затраты на обслуживание и содержание катка. Они распределены равномерно, но выручка от эксплуатации в каждом месяце разная. Пик выручки приходится на месяц январь, это обуславливается тем, что в этот период проходят зимние каникулы у всех слоев населения (детские сады, школы, работники предприятий). Как видно из таблицы в первый месяц работы катка выручка самая маленькая. Это в большей степени связано с занятостью населения, погодными условиями и началом сезона.