Налоговые доходы федерального бюджета

налога на прибыль организаций (2% из 20%) - 100 процентов;

НДС - 100 процентов;

акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - 50 процентов;

акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, - по нормативу 100 процентов;

акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов- 60 процентов;

акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;

НДПИ в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;

НДПИ в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 100 процентов;

НДПИ (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;

регулярных платежей при выполнении СРП по углеводородному сырью (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;

государственной пошлины (за исключениями) - по нормативу 100 процентов; и другие.

Неналоговые доходы федерального бюджета форм-ся за счет:

доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации (за исключениями) - по нормативу 100 процентов;

доходов от продажи имущества, находящегося в государственной собственности РФ (за исключениями) - по нормативу 100 процентов;

части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации;

лицензионных сборов - по нормативу 100 процентов;

таможенных пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 процентов;

платы за использование лесов - по нормативу 100 процентов;

платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, - по нормативу 100 процентов;

В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных выше, также учитываются:

прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами;

доходы от внешнеэкономической деятельности.

69. Единый сельскохозяйственный налог.

ЕСХН – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию.

Освобождает от налогов: организации: налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств); налога на имущество организаций; НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом). ИП: НДФЛ (в отношении доходов от предпринимательской деятельности); налога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Общее условие для всех налогоплательщиков- Доход от сельскохозяйственной деятельности > 70 %

Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения. Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов. Налоговая база - денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов. Налоговая ставка 6%. Отчетный период – полугодие; налоговый период – год.Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия). Платим налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

70. Федеральный бюджет России, роль ФБ в экономике страны.

Федеральный бюджет России — ведущий финансовый документ, основное звено бюджетной системы РФ. Федеральный бюджет является основным финансовым планом государства на финансовый год и плановый период 2 лет, имеющий силу законапосле его утверждения Федеральным Собранием в виде ФЗ. По экономическому содержанию федеральный бюджет представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств РФ. Именно федеральный бюджет является главным средством перераспределения национального дохода и ВВП, через него мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для регулирования экономического развития страны, реализации социальной политики на территории всей России, укрепления обороноспособности государства. Право РФ на самостоятельный федеральный бюджет закреплено в Конституции РФ (ст. 71), а Бюджетный кодекс Российской Федерации детально регламентирует порядок его формирования и исполнения.

С точки зрения экономической практики ФБ — важнейший элемент макроэкономической политики. Роль ФБ в экономике раскрывается в его функциях:

1)Аккумулирующая или функция образования бюджетного фонда. Данную функцию выполняют доходы бюджета. Структура доходов непостоянна и зависит от общего экономического положения в стране и приоритетов экономической политики в стране.

2)Перераспределительная или функция использования бюджетного фонда - так с помощью бюджетных доходов и расходов происходит перераспределение ВВП страны. При этом государство осуществляет финансирование отдельных отраслей народного хозяйства, экономических регионов, учреждений не производственной сферы и отдельных хозяйствующих субъектов с целью соблюдения определенных макроэкономических пропорций.

3)Контрольная - с помощью данной функции осуществляется контроль над действиями исполнительной власти, выявляется финансовое положение отдельных экономических субъектов, отраслей хозяйства, территориальных образований.

Федеральный бюджет РФ принимается Гос. Думой РФ в трёх чтениях. В самом простом значении ФБ России - это документ, где расписаны все доходы и все расходы государства на какой-либо период. Формирование ФБ осуществляется МинФином РФ на основе среднесрочной экономической программы Правительства РФ. Формирование ФБ РФ проходит в два основных этапа, на одном из которых разрабатывается прогноз экономического развития субъектов федерации, а на втором - проект ФБ РФ.

В первом чтении принимаются основные параметры бюджета. Во втором чтении Госдума утверждает бюджет по разделам, а в третьем — по подразделам. После принятия федерального бюджета Госдумой он утверждается Советом Федерации и подписывается Президентом РФ.

2014год: ФБ = 13500 млрд.руб (18,5% ВВП), ВВП = 73315 млрд.руб. Расходы = около 14 000 млрд.руб., дефицит около 390 млрд руб.

2013 год: ФБ = 12900 млрд руб (19,4%ВВП) , ВВП = 66500 млрд руб. Расходы=13400 млрд руб, дефицит = 480 млрд руб.

2012 г: 12800 млрд руб.

Проект федерального бюджета основывается на следующих документах:бюджетном послании Президента РФ;прогнозе социально-экономического развития на очередной год;основных направлениях бюджетной и налоговой политики на очередной год;прогнозе сводного финансового баланса на очередной год по всей территории РФ;плане развития государственного сектора экономики.

Структура доходов федерального бюджетаопределяется, во-первых, потребностями государства в финансовых ресурсах; во-вторых, возможностями государства по мобилизации этих ресурсов; в-третьих, особенностями проводимой экономической политики.

Структура расходов федерального бюджетаопределяется функциями государства.

Доходы ФБ (2012):

1.налоговые доходы 48% ФБ (налоги на товары, реализуемые на территории РФ = 33%, налоги на товары, ввозимые на территорию РФ – 25%, налоги и сборы за пользование природными ресурсами – 37%, налоги на прибыль и доходы – 5%).

2.неналоговые доходы 39% (из них 80% - доходы от внешнеэкономической деятельности)

3.безвозмездные поступления 13%