Экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Импульс» создано в соответствии с Гражданским Кодексов РФ и Федеральным законом от 08.02.1996 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

ООО «Импульс» является одним из ведущих производителем хлебобулочных изделий в городе Инза. Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего Законодательства РФ. Общество является коммерческой организацией. Общество является коммерческой организацией. Общество в праве в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его местонахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, эмблему и другие средства визуальной идентификации. Общество является собственником принадлежащего ему имущества и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и Уставом Общества обязательные права по отношению к Обществу. Общество находится по адресу: 433033 Ульяновская область, г. Инза, ул. Чапаева д,39.Общество зарегистрировано на не определенный срок.

Целями деятельности Общества является расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а так же: содействие наиболее полному удовлетворению потребностей народного хозяйства и населения в промышленных товарах и товарах народного потребления, изучение и удовлетворение спроса населения в товарах и услугах, осуществление координационной работы по производству хлеба и мучных изделий длительного хранения.

Сферой деятельности является:

-производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;

-производство сухих хлебобулочных изделий и мучных кондитерских изделий длительного хранения;

-производство и реализация продукции пищевой промышленности;

-организация торгово-закупочной деятельности с использованием различных форм торговли, в том числе с организацией собственных торговых точек, специализированных фирменных магазинов;

-организация гостиничного и бытового обслуживания, культурного досуга, пунктов общественного питания, спортивно-оздоровительных и других услуг;

-осуществление консультативной деятельности;

-производство товаров народного потребления;

-заготовка, переработка и производство сельскохозяйственной продукции;

-организация оптовой, розничной торговли.

-оказание юридических услуг и т.д.

Изучаемая организация характеризуется следующими экономическими показателями.

Экономические показатели.

Таблица 1.

Ведение налогового учета возлагается на бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером. Организация ведет учет с использованием компьютерной техникой и бухгалтерской программы, частично вручную. Организация использует рабочий план счетов, разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н. Налоговый учет ведется в полном объеме. Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены законодательством, а также формами, разработанными предприятием самостоятельно. Налоговый учет ведется в бухгалтерских регистрах и регистрах, разработанных организацией самостоятельно. Все учетные документы хранятся на предприятии в течение 5 лет.

Вставь перечень первичных документов. Можно перенести форму счета-фактуры, т.к. этот документ самый важный при исчислении НДС. Больше расписать о книги покупок и продаж. См. лекции в налоговом учете.

Инвентаризация материалов, товарных запасов и расчетов проводится два раза в год, а также в случаях, предусмотренных законодательством. Инвентаризация основных средств, производится раз в три года. В целях исчисления единого налога основным средством признается имущество, используемое в качестве средств труда для производства продукции, первоначальной стоимостью более 40000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев. Для определения стоимости основного средства используются данные бухгалтерского учета по счету 01 « Основные средства» с первоначальной стоимости объекта. При условии оплаты первоначальная стоимость основного средства, а также расходы на его дооборудование, отражается в книге учета доходов и расходов, равными долями начиная с квартала, в котором оплаченное основное средство было введено в эксплуатацию и до конца года. При расчете доли стоимость частично оплаченных основных средств учитывается в размере частичной оплаты. Доля стоимости основного средства (нематериального актива), приобретенного в период применения УСН, подлежащая признанию в отчетном периоде, определяется делением первоначальной стоимости на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором выполнены все условия по списанию стоимости объекта в расходы. В случае если в эксплуатацию введено частично оплаченное основное средство, то доля его стоимости, признаваемая в текущем году и оставшихся до конца года кварталах, определяется делением суммы частичной оплаты за квартал на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором осуществлена частичная оплата введенного в эксплуатацию объекта. Для ведения бухгалтерского учета в организации формируется учетная политика. Основным документом по учетной политике является Положение по Бухгалтерскому учету « Учетная политика организаций» ПБУ 1/98. Данное Положения устанавливает основы формирования и раскрытия учетной политики организации. Учетная политика ООО « Импульс» формируется генеральным директором организации. ООО « Импульс» относится к категории средних хлебокомбинатов. ООО « Импульс» использует бесполуфабрикатный метод производства товара т.к. реализует только хлебобулочные изделия не длительного хранения. Учет материалов на ООО «Импульс» ведется, как правило, по учетной стоимости с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Вставить таблицу «Экономические показатели» или другую информацию о деятельности организации. Можно налоговое поле с выводами.

2.2 Налоговый учет и порядок расчета НДС на примере ООО « Импульс»

Налог на добавленную стоимость, как правило, оказывает наибольшее влияние на финансово-хозяйственную деятельность организации и вызывает больше всего трудностей, как при расчете, так и при проведении проверки. Отчасти такая сложность при расчете налога на добавленную стоимость связана с заинтересованностью государственных структур и, прежде всего налоговых органов в незамедлительном и как можно более полном взимании максимальной суммы этого налога, то есть с фискальными целями при введении этого налога в систему налогообложения РФ. Именно стремлением собрать, как можно в более максимальном размере и как можно в более ранние сроки обусловлено то, что налог взимается не только с объема реализованной продукции (работ, услуг), но и с сумм, полученных авансов и предоплаты за будущую поставку, что заметно усложняет учетные записи по удержанию налога на добавленную стоимость, в частности, это связано с дополнительной корреспонденцией удержанных сумм налога со счета на счет и неоднократном их отражении в налоговой декларации по НДС в различные налоговые периоды.

Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации продукции определяется как ее стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.40 НК РФ, без включения в них налога на добавленную стоимость и налога с продаж (п.1 ст.154 НК РФ).
При реализации хлебобулочных изделий исчисление НДС производится по налоговой ставке 10 процентов (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ).
Сумма НДС, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет, согласно Инструкции по применению Плана счетов отражается по дебету счета 90 "Продажи", субсчет 90-3 "Налог на добавленную стоимость", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
При реализации хлебобулочных изделий за наличный расчет у организации не возникает обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с продаж, поскольку стоимость хлебобулочных изделий не является объектом налогообложения по налогу с продаж (п.3 ст.20 Закона РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации").
68-1 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость";

Приведем пример расчета НДС на ООО « Импульс»:

ООО «Импульс» занимается таким видом деятельности, как производство и реализация хлебобулочных изделий не длительного хранения. Во 2 квартале 2012 года им было продано (без НДС):

- на сумму 2 000 000 руб. – хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;

- на сумму 3 000 000 руб. сухих хлебобулочных изделий и мучных кондитерских изделий длительного хранения;

В течение 2 квартала ООО «Импульс» закупило:

- материалов в сумме 1 300 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;

- основные средства в сумме 320 000 руб. (в том числе НДС 18%), основные средства введены в эксплуатацию.
Определим сумму НДС к уплате за 2 квартал 2012 года, которую должно заплатить ООО «Импульс».

Расчет НДС.

1. Определяем сумму к начислению.

а). Хлеб при реализации на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ), соответственно налоговая ставка НДС по нему 10%:

2 000 000 * 10% = 200 000 руб. – сумма НДС по хлебу. При продаже хлеб облагается НДС по ставке 18% ( согласно п.3 ст. 164 НК РФ).

3 000 000 * 18% = 540 000 руб. – сумма НДС по хлебу

Итого сумма к начислению НДС за 2 квартал

200 000 + 540 000 = 740000 рублей

2.Определяем сумму НДС к вычету (статья 171 НК РФ).

а). НДС по приобретенным материалам:

1 300 000 / 118 * 18 = 198 305 руб.

б). НДС по приобретенным основным средствам:

320 000 / 118 * 18 = 48 814 руб.

Итого НДС к вычету.

198 305 + 48 814 = 247 119руб.

3. Считаем НДС к уплате:

740000– 247 119 = 492 881руб.

Расчет НДС,как видноиз примера, не так сложен, как может показаться вначале, главное - не пропустить ни одной суммы. Иначе ошибки исправлять будет намного сложнее, чем сделать сам расчет.

По НДС используются следующие проводки:

Рассмотрим экономические показатели предприятия за 2010, 2011, 2012 года.