КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание № II
Содержание
Введение
Задание № I
Задание № II
Заключение
Список используемой литературы (не менее 10 источников)
Приложение (отчетность предприятия оформляется на бланках отчетности в соответствии с приложениями 3, 4).
Задание № I.
Выполняется по вариантам с 1 по 10 (Приложение 1)
| Начальная буква фамилии студента | Варианты |
| Ц, Т, Я |
Студенты выполняют вариант, соответствующий начальной букве фамилии:
Вариант 3
Исходные данные
1. На начало отчетного периода даны следующие остатки средств и источников:
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 01 – Основные средства | 3 200 | 68 – Расчеты по налогам | 4 400 |
| 10 – Материалы | 5 400 | 60 – Расчеты с поставщиками | 3 500 |
| 20 – Основное производство | 2 800 | 66 – Расчеты по краткосрочным кредитам | 1 000 |
| 45 – Товары отгруженные | 1 900 | 80 – Уставный капитал | 8 000 |
| 50 – Касса | 76 – Расчеты с кредиторами | 3 000 | |
| 51 – Расчетный счет | 9 000 | 70 – Расчеты по оплате труда | 2 500 |
| Баланс | ? | Баланс | ? |
2. В течение отчетного периода были произведены следующие хозяйственные операции:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспон-денция счетов | |
| Д | К | |||
| Зачислена ссуда банка на расчетный счет | 4 000 | |||
| Поступили материалы от поставщиков | 2 400 | |||
| Переданы в основное производство материалы | 2 400 | |||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщику | 1 200 | |||
| Получены деньги с расчетного счета в кассу | 3 300 | |||
| Выдана из кассы заработная плата | 3 100 | |||
| Передана на склад готовая продукция | 2 500 | |||
| С расчетного счета погашена задолженность кредитору | 1 200 | |||
| Отгружена покупателям готовая продукция | ||||
| С расчетного счета перечислено в уплату задолженности банку | 3 000 |
Задание
1. Сделать бухгалтерские проводки.
2. Открыть счета, занести в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
4. Заполнить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Задание № II
Рис.1.Модель оценки риска ликвидности баланса с помощью абсолютных показателей
| Порядок группирования активов и пассивов | |||||
| Порядок группирования активов по степени быстроты их превращения в денежные средства | Порядок группирования пассивов по степени срочности выполнения обязательств | ||||
| А1. Наиболее ликвидные активы | П1. Наиболее срочные обязательства | ||||
| А2. Быстрореализуемые активы | П2. Краткосрочные пассивы | ||||
| А3. Медленно реализуемые активы | П3. Долгосрочные пассивы | ||||
| А4. Труднореализуемые активы | П4. Постоянные пассивы | ||||
| Тип состояния ликвидности | |||||
| Условия | |||||
| А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 = П4 | А1 < П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4 | А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4 | А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4 | ||
| Абсолютная ликвидность | Допустимая ликвидность | Нарушенная ликвидность | Кризисная Ликвидность | ||
| Оценка риска ликвидности | |||||
| Безрисковая зона | Зона допустимого риска | Зона критического риска | Зона катастрофического риска | ||
Оценка рисков финансовой устойчивости предприятия представлена на рис. 2.
Для предприятий, занятых производством, обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Рис. 2.Оценкариска финансовой устойчивости компании
| Расчет величины источников средств и величины запасов и затрат | ||||||
| 1. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств | 2. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | 3. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат | ||||
| ±Фс = СОС – ЗЗ | ±Фт = СДИ – ЗЗ | ±Фо = ОВИ – ЗЗ | ||||
| S(Ф) = 1, если Ф > 0; = 0, если Ф < 0. | ||||||
| Тип финансового состояния | ||||||
| ±Фс ≥ 0; ±Фт ≥ 0; ±Фо ≥ 0; S = 1, 1, 1 | ±Фс < 0; ±Фт ≥ 0; ±Фо ≥ 0; S = 0, 1, 1 | ±Фс < 0; ±Фт < 0; ±Фо ≥ 0; S = 0, 0, 1 | ±Фс < 0; ±Фт < 0; ±Фо < 0; S = 0, 0, 0 | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое финансовое состояние | Кризисное финансовое состояние | |||
| Используемые источники покрытия затрат | ||||||
| Собственные оборотные средства | Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты | Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы | — | |||
| Краткая характеристика типов финансового состояния | ||||||
| Высокая платежеспособность; предприятие не зависит от кредиторов | Нормальная платежеспособность; эффективное использование заемных средств; высокая доходность производственной деятельности | Нарушение платежеспособности; необходимость привлечения дополнительных источников; возможность улучшения ситуации | Неплатежеспособность предприятия; грань банкротства | |||
| Оценка риска финансовой неустойчивости | ||||||
| Безрисковая зона | Зона допустимого риска | Зона критического риска | Зона катастрофического риска | |||
Оценка рисков ликвидности и финансовой устойчивости с помощью относительных показателей осуществляется посредством анализа отклонений от рекомендуемых значений. Расчет коэффициентов представлен в табл. 1, 2.
Таблица 1. Финансовые коэффициенты ликвидности
| Показатель | Рекомендуемые значения | Комментарий |
| 1. Общий показатель ликвидности | L1 ≥ 1 | Показывает способность компании осуществлять расчеты по всем видам обязательств — как по ближайшим, так и по отдаленным |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | L2 > 0,2–0,7 | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств |
| 3. Коэффициент «критической оценки» | Допустимое 0,7–0,8; желательно L3 ≥ 1,5 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | Оптимальное — не менее 2,0 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала | Уменьшение показателя в динамике — положительный факт | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Не менее 0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости |
Таблица 2. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости компании
| Наименование показателя | Рекомендуемые значения | Комментарий |
| 1. Коэффициент автономии | Минимальное пороговое значение — на уровне 0,4. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны | Характеризует независимость от заемных средств. |
| 2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | U2 < 1,5. Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности) | Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств |
| 3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | U3 > 0,1. Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия | Иллюстрирует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости |
| 4. Коэффициент финансовой устойчивости | U4 > 0,6. Снижение показателей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
Сущность методики комплексной (балльной) оценки финансового состояния организации заключается в классификации организаций по уровню финансового риска, то есть любая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений ее финансовых коэффициентов. Интегральная балльная оценка финансового состояния организации представлена в табл. 3.
Таблица 3. Интегральная бальная оценка финансового состояния организации
| Показатель финансового состояния | Рейтинг показателя | Критерий | Условия снижения критерия | |
| высший | низший | |||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 0,5 и выше — 20 баллов | Менее 0,1 — 0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла | |
| 2. Коэффициент «критической оценки» (L3) | 1,5 и выше — 18 баллов | Менее 1 — 0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла | |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 16,5 | 2 и выше — 16,5 балла | Менее 1 — 0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла |
| 4. Коэффициент автономии (U1) | 0,5 и выше — 17 баллов | Менее 0,4 — 0 баллов | За каждые 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 0,8 балла | |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U3) | 0,5 и выше — 15 баллов | Менее 0,1 — 0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 3 балла | |
| 6. Коэффициент финансовой устойчивости (U4) | 13,5 | 0,8 и выше — 13,5 балла | Менее 0,5 — 0 баллов | За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,8 снимается по 2,5 балла |
1-й класс (100–97 баллов) — это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные.
2-й класс (96–67 баллов) — это организации нормального финансового состояния.
3-й класс (66–37 баллов) — это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее.
4-й класс (36 11 баллов) — это организации с неустойчивым финансовым состоянием.
5-й класс (10 0 баллов) — это организации с кризисным финансовым состоянием.
Бланки для выполнения контрольной работы
| Актив | Абсолютные величины | Удельные веса (%) | Пассив | Абсолютные величины | Удельные веса (%) | Платежный излишек (+) или недостаток (–) | |||||
| Наиболее ликвидные активы А1 (ДС + ФВкр) | Наиболее срочные обязательства П1 (кредиторская задолженность) | ||||||||||
| Быстрореализуемые активы А2 (дебиторская задолженность) | Краткосрочные пассивы П2 (краткосрочные кредиты и займы) | ||||||||||
| Медленно реализуемые активы А3 (запасы и затраты) | Долгосрочные пассивы П3 (долгосрочные кредиты и займы) | ||||||||||
| Труднореализуемые активы А4 (внеоборотные активы) | Постоянные пассивы П4 (реальный собственный капитал) | ||||||||||
| Баланс | Баланс |
Анализ ликвидности баланса
Оценкариска финансовой устойчивости
| Показатель | 2013г. | 2012г. |
| Запасы и затраты | ||
| Собственные оборотные средства (СОС) | ||
| Собственные и долгосрочные заемные источники | ||
| Общая величина основных источников | ||
| А) Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств | ||
| Б) Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | ||
| В) Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат | ||
| Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S |
Показатели ликвидности баланса
| Показатель | 2013 г. | 2012 г. | Изменения (+, –) | Рекомендуемые значения |
| 1. Общий показатель ликвидности (L1) | L1 > 1 | |||
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | L2 > 0,2–0,7 | |||
| 3. Коэффициент «критической оценки» (L3) | L3 > 1,5 — оптимально; L3 = 0,7–0,8 — нормально | |||
| 4. Коэффициент текущей ликвидности (L4) | L4 > 2,0 | |||
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) | Уменьшение показателя в динамике — положительный факт | |||
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L6) | L6 > 0,1 |
Показатели финансовой устойчивости
| Показатель | 2013 г. | 2012 г. | Изменения (+, –) | Рекомендуемые значения |
| 1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U1) | ≥ 0,4–0,6 | |||
| 2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации) (U2) | ≤ 1,5 | |||
| 3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U3) | нижняя граница — 0,1 ≥ 0,5 | |||
| 4. Коэффициент финансовой устойчивости (U4) | ≥ 0,6 |
Классификация уровня финансового состояния
| Показатель финансового состояния | 2013 г. | 2012 г. | ||
| Фактическое значение коэффициента | Количество баллов | Фактическое значение коэффициента | Количество баллов | |
| L2 | ||||
| L3 | ||||
| L4 | ||||
| U1 | ||||
| U3 | ||||
| U4 | ||||
| Итого |
Дата добавления: 2015-09-13; просмотров: 53; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| | |