Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника


Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню




 

ПОКАЗНИКИ Код рядка Сума
Об’єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (А4+Б4+В4+Г4) (+,-)  
Сума податку на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшена на вартість торгових патентів (А+Б+В+Г)  
Доходи, отримані від здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів А1  
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв'язку з отриманням доходів, зазначених у рядку А1 А2  
Інші витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходів, зазначених у рядку А1, у тому числі: А3  
від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду4 А3.1  
Об’єкт оподаткування: позитивний (+), від’ємний (-) (А1-А2-А3) А4  
Вартість торгових патентів на здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів, дія яких припадає на звітний (податковий) період А5  
Податок на прибуток, отриманий від здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів, зменшений на вартість торгових патентів (позитивне значення (А4 х___5/100) – А5) А  
Доходи, отримані від здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України Б1  
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв’язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Б1 Б2  
Інші витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Б1, у тому числі: Б3  
від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду4 Б3.1  
Об’єкт оподаткування: позитивний (+), від’ємний (-) (Б1-Б2-Б3) Б4  
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, дія яких припадає на звітний (податковий) період Б5  
Податок з прибутку, отриманого від здійснення діяльності з надання платних побутових послуг за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, зменшений на вартість торгових патентів (позитивне значення (Б4 х___5/100)-Б5) Б  
Доходи, отримані від здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти В1  
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв’язку з отриманням доходів, зазначених у рядку В1 В2  
Інші витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходів, зазначених у рядку В1, у тому числі: В3  
від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду4 В3.1  
Об’єкт оподаткування: позитивний (+), від’ємний (-) (В1-В2-В3) В4  
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти, дія яких припадає на звітний (податковий) період В5  
Податок з прибутку, отриманого від здійснення діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти, зменшений на вартість торгових патентів (позитивне значення (В4 х___5/100)–В5) В  
Доходи, отримані від здійснення операцій з надання послуг у сфері розваг Г1  
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), понесена у зв’язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Г1 Г2  
Інші витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходів, зазначених у рядку Г1, у тому числі: Г3  
від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) періоду4 Г3.1  
Об’єкт оподаткування: позитивний (+), від’ємний (-) (Г1-Г2-Г3) Г4  
Вартість торгових патентів на здійснення діяльності з надання послуг у сфері розваг, дія яких припадає на звітний (податковий) період Г5  
Податок з прибутку, отриманого від здійснення операцій з надання послуг у сфері розваг, зменшений на вартість торгових патентів (позитивне значення (Г4 х___5/100) – Г5) Г  

________________________

1 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік.

2 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал.

3 Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.

4 Включається відповідно до статті 150 розділу ІІІ Податкового кодексу України.

5 Зазначається основна ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена статтею 151 розділу ІІІ Податкового кодексу України.

 

Керівник (уповноважена особа)   _______________________ (підпис) М. П.   ____________________ (ініціали, прізвище)  
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) _______________________ (підпис) ____________________ (ініціали, прізвище)

 


Додаток ПЗ до рядка 09 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
  Звітна
  Звітна нова
  Консолідована
  Уточнююча

 

 

Код за ЄДРПОУ  
               

Звітний (податковий) період ______ року

    Рік1
  І квартал2   Півріччя2   Три квартали2   Рік2
      ІІ квартал3   II - III квартали3   II - IV квартали3

 

 

Таблиця 1. Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування

ПОКАЗНИКИ Код рядка Сума
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування, у тому числі4:  
на підставі "А" (рядок А1– рядок А2 – рядок А3) 09.1  
Доходи, які не оподатковуються на підставі "А" А1  
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), яка відноситься до діяльності "А" А2  
Інші витрати, які відносяться до діяльності "А" А3  

 

Таблиця 2. Підстави для застосування пільги

Підстава Норма Податкового кодексу України Підпункт (частина) Пункт Стаття
"А"4        
         
         
         

___________________________

1 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік.

2 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал.

3 Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.

4 Підставу "А" надано для прикладу, заповнюється від "А" до "Я" за наявності законодавчих підстав.

 

 

Керівник (уповноважена особа) ________________ (підпис) ____________________ (ініціали, прізвище)
  М. П.  
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) ________________ (підпис) ____________________ (ініціали, прізвище)

 


 

Додаток ЗП до рядка 13 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
  Звітна
  Звітна нова
  Консолідована
  Уточнююча
Код за ЄДРПОУ
               
  Звітний (податковий) період ______ року    
    Рік1
  І квартал2   Півріччя2   Три квартали2   Рік2
      II квартал3   II-III квартали3   II-IV квартали3
                 

Таблиця 1. Зменшення нарахованої суми податку

ПОКАЗНИКИ Код рядка Сума
Зменшення нарахованої суми податку (рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.5.1 + рядок 13.6 + рядок 13.7)  
Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб’єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду 13.1  
Сума податку, нарахованого платником податку на прибуток (при консолідованій сплаті) за місцезнаходженням його відокремлених підрозділів 13.2  
Сума нарахованого авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді 13.3  
Cума нарахованого авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) у минулих періодах, не врахована у зменшення податку (рядок 13.5.2 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства попереднього звітного (податкового) року) 13.4  
Сума нарахованого авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 13.3 + рядок 13.4), у тому числі: 13.5  
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку юридичної особи в поточному звітному (податковому) періоді 13.5.1  
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку юридичної особи в наступних звітних (податкових) періодах (рядок 13.5 – рядок 13.5.1, переноситься до рядка 13.4 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за наступний звітний (податковий) період) 13.5.2  
Податок на землю, що використовується в сільськогосподарському виробничому обороті виробників сільськогосподарської продукції 13.6  
Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток відповідно до пункту 57.1 статті 57 глави 4 розділу II та абзацу другого пункту 2 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України4 13.7  

Таблиця 2. Розрахунок податку, що сплачується за місцезнаходженням відокремленого підрозділу

Підрозділи платника податку Код рядка Сума витрат Питома вага (графа 3/графу 3 рядка А) Нарахована сума податку5 (графа 5 рядка А х графу 4)
Платник податку за консолідованою декларацією А   Х  
Відокремлені підрозділи6 в цілому, у тому числі: 13.27      
відокремлений підрозділ 13.2.1      
відокремлений підрозділ 13.2.2      

________________________________

1 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік.

2 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал.

3 Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.

4 Заповнюються платниками податку, які сплачують авансові внески з податку на прибуток.

5 У рядку А графи 5 таблиці 2 відображається сума рядків 10, 11 та 12 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, зменшена на суму рядків 13.1, 13.5.1 та 13.6 таблиці 1 цього додатка.

6 Кількість рядків може бути збільшено залежно від кількості відокремлених підрозділів.

7 Сума рядка 13.2 графи 5 таблиці 2 відображається у рядку 13.2 таблиці 1 цього додатка.

 

Керівник (уповноважена особа)   _______________________ (підпис) М. П.   ____________________ (ініціали, прізвище)  
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) _______________________ (підпис) ____________________ (ініціали, прізвище)

 

 


Додаток ПН до рядка 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
  Звітна
  Звітна нова
  Консолідована
  Уточнююча

 

 

Звітний (податковий) період ______ року    
    Рік1
  І квартал2   Півріччя2   Три квартали2   Рік2
      ІІ квартал3   II - III квартали3   II - IV квартали3
                 
Код за ЄДРПОУ
               

 

Повне найменування нерезидента ______________________________________________________________________________________________   Місцезнаходження нерезидента _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ Код нерезидента в країні резиденції Назва країни, в якій зареєстрована особа4________________________________________________________________________________________________________
Код країни4      
                              Відмітка про наявність офшорного статусу5  
                                     

Таблиця 1. Розрахунок (звіт) податкових зобов’язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України6

Види доходів Код рядка Сума доходів Ставка податку (%) згідно з Податковим кодексом України Ставка податку (%) згідно з міжнародним договором7 Сума податку (графа 3 х графу 4/100 або графа 5/100)8
Проценти, дисконтні доходи      
Дивіденди      
Роялті      
Фрахт      
Доходи від інжинірингу      
Лізингова/орендна плата      
Доходи від продажу нерухомого майна      
Прибуток від здійснення операцій із торгівлі цінними паперами, деривативами або іншими корпоративними правами      
Доходи, отримані від спільної діяльності      
Внески та премії на страхування або перестрахування ризиків в Україні або страхування резидентів від ризиків за межами України      
Винагорода за провадження культурної, освітньої, релігійної, спортивної, розважальної діяльності      
Брокерська, комісійна, агентська винагорода      
Доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення державної грошової лотереї)      
Доходи у вигляді благодійних внесків та пожертв на користь нерезидентів      
Інші доходи      
Прибуток від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями9   ___10    
Проценти, дохід (дисконт) на державні цінні папери, або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов’язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, які продані (розміщені) нерезидентами за межами території України     Х Х Х
Проценти за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі Національного банку України, або кредити (позики), які отримані суб’єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями     Х Х Х
Доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами      
Всього   Х Х  

 

Таблиця 2. Розрахунок прибутку від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями (рядок 16 таблиці 1)

№ з/п Дата придбання цінних паперів Ціна придбання цінних паперів Номінальна вартість цінних паперів Сума прибутку (графа 4 – графа 3) Сума податку (графа 5 х___10/100)  
         
         
         
n          
Х Х Х    

______________________________

1 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік.

2 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал.

3 Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.

4 Відповідно до Класифікації країн світу, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року № 426.

5 Згідно з переліком офшорних зон, встановленим Кабінетом Міністрів України.

6 Додаток заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи.

7 У разі застосування міжнародного договору вказати його назву та норму, за якою застосовується передбаченим договором ставка податку (порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування відповідно до статті 103 глави 10 розділу ІІ Податкового кодексу України)________________________________________________________________________________________________________________.

8 Значення графи 6 рядка 20 таблиці 1 переноситься до рядка 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.

9 Значення рядка 16 графи 3 таблиці 1 відповідає сумі в рядку 16 графи 5 таблиці 2. Значення рядка 16 графи 6 таблиці 1 відповідає сумі в рядку 16 графи 6 таблиці 2.

10 Зазначається основна ставка податку на прибуток, встановлена пунктом 151.1 статті 151 розділу ІІІ Податкового кодексу України.

 

 

Керівник (уповноважена особа)   _______________________ (підпис) М.П. ____________________ (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) _______________________ (підпис) ____________________ (ініціали, прізвище)

 

 


Додаток АВ до рядка 20 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
  Звітна
  Звітна нова
  Консолідована
  Уточнююча

 

  Код за ЄДРПОУ
               
  Звітний (податковий) період ______ року    
    Рік1
  І квартал2   Півріччя2   Три квартали2   Рік2
      ІІ квартал3   II - III квартали3   II - IV квартали3
                 

Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток на суму виплачених дивідендів (прирівняних до них платежів)4

ПОКАЗНИКИ Код рядка Сума
Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів(прирівняних до них платежів), у тому числі:  
сума дивідендів, виплачена фізичним особам 1.1  
сума дивідендів, виплачена у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих платником податку, за умови, що така виплата жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента   1.2  
сума дивідендів, виплачена інститутом спільного інвестування 1.3  
сума дивідендів, виплачена управителем фонду операцій з нерухомістю при виплаті платежів власникам сертифікатів фонду операцій з нерухомістю в результаті розподілу доходу фонду операцій з нерухомістю     1.4  
сума дивідендів, виплачена платником податку, прибуток якого звільнений від оподаткування відповідно до положень Податкового кодексу України, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування у періоді, за який виплачуються дивіденди   1.5  
Сума дивідендів, що отримана материнською компанією  
Сума перевищення виплачених над отриманими материнською компанією дивідендами у попередньому звітному (податковому) році (рядок 4 цього додатка за попередній звітний (податковий) рік)      
Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді (рядок 1– рядок 1.1 – рядок 1.2 – рядок 1.3 – рядок 1.4 – рядок 1.5 – рядок 2 – рядок 3)      
Сума авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді (рядок 4 х ___5/100), у тому числі:      
сума авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи - платника консолідованого податку (переноситься в рядок 20 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства)     5.1  

_________________________

1 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік.

2 Заповнюється платниками податку, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал.

3 Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.

4 Рядки 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 2 цього додатка заповнюються материнською компанією з наростаючим підсумком, починаючи з 01 квітня 2011 року.

5 Зазначається основна ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена статтею 151 розділу ІІІ Податкового кодексу України.

 

Керівник (уповноважена особа)   _______________________ (підпис) М. П.   ____________________ (ініціали, прізвище)  
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) _______________________ (підпис) ____________________ (ініціали, прізвище)

 


Додаток ВС до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
  Звітна
  Звітна нова
  Консолідована
  Уточнююча

 

  Код за ЄДРПОУ
               
Звітний (податковий ) період ______ року    
    Рік1
  І квартал2   Півріччя2   Три квартали2   Рік2
      ІІ квартал3   II - III квартали3   II - IV квартали3
                 

 


Поделиться:

Дата добавления: 2015-09-13; просмотров: 55; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав





lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.007 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты