Оборотные активы по статьям

1. Сырье, материалы, комплектующие и топливо:

А₁= , где:

ЗМ – затраты на материалы (сырье, комплектующие, топливо) данного вида за первый квартал производственной деятельности;

PI – продолжительность квартала в днях;

d – нормативная величина страхового запаса в днях;

q – средняя периодичность поставок в днях.

2. Незавершенное производство:

А₂= , где

З_пр – сумма прямых затрат (прямые материальные затраты+затраты на оплату труда основного и вспомогательного производственного персонала с начислениями) в квартал;

Ц_пр – средняя продолжительность производственного цикла в днях.

3. Готовая продукция:

А₃= , где:

В_о – выручка без НДС (или фактическая себестоимость в зависимости от принятой учетной политики на предприятии) в квартал;

r_o – средняя периодичность отгрузки в днях.

4. Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам:

А₄=ВЫП , где

ВЫП – выручка от реализации продукции за квартал, включающая НДС в составе выручки;

r_пл – средняя величина задержки платежей в днях.

5. Авансы поставщикам за услуги:

А₅= , где:

У_ст – стоимость услуг сторонних организаций (поставщиков) в квартал;

р_у – доля предоплаты поставщикам;

С_у – средний срок предоплаты услуг в днях.

6. Резерв денежных средств:

А₆= , где:

З_пс – затраты на производство и сбыт за исключением прямых материальных затрат в квартал;

s – покрытие потребности в денежных средствах в днях.