Расчет потребности в оборотных средствах.

Для укрупненного расчета потребности в оборотных средствах используем:

ü прямой метод - для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья и материалов;

ü косвенный метод, основанный на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях – по остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов рассчитывается по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут х (N_тз + N_пз + N_сз) (12)

Где: Н_пз – норма производственных запасов, тыс. руб.;

Q_сут – среднесуточное потребление материалов, тыс. руб.;

N_тз – норма текущего запаса, дни;

N_пз – норма подготовительного запаса, дни;

N_сз – норма страхового запаса, дни.

Таблица 20

Расчет потребности в оборотных средствах

Для определения потребности в оборотных средствах по остальным составляющим используется косвенный метод, основанный на расчете коэффициента оборачиваемости:

Оос = х (13)

Где: О_ос – средний остаток оборотных средств за период, тыс.руб.;

О_рп – объем реализованной продукции за период, тыс. руб.;

К_об – коэффициент оборачиваемости.

Коб = (14)

Где: Д_оп – число дней в отчетном периоде;

Д_об – продолжительность 1 оборота, дни.

Расчет потребности в оборотных средствах следует представить в табл. 21:

Таблица 21

Расчет потребности в оборотных средствах

¹ – Резерв денежных средств может достигать 5 % от оборотного капитала.