КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание 9. ООО «Элис» производит запасные части для самолётов, используя высококвалифицированный труд и специальные металлические сплавы
ООО «Элис» производит запасные части для самолётов, используя высококвалифицированный труд и специальные металлические сплавы. Руководство ООО приступило к подготовке общего бюджета в 20х2 г. исходя из следующих предположений:
1. Запасы незавершённого производства незначительны и игнорируются.
2. Цены за единицу основных материалов и готовой продукции остаются неизменными.
3. Все общепроизводственные расходы рассчитываются на одной базе – на основе трудовых затрат.
4. Производственный процесс в основном определяется мастерством рабочих и производительностью труда.
Тщательно изучив все влияющие факторы, определим прогнозные данные.
| Прямые материалы и труд: | |
| Сплав 111 | 7 д.е. за один килограмм |
| Сплав 112 | 10 д.е. за один килограмм |
| Прямые затраты труда | 20 д.е. за один час |
Общепроизводственные расходы распределяются на базе прямых трудозатрат.
| Готовая продукция на единицу | Продукт Р (запасные части для обычного режима) | Продукт НД (запасные части для моторов повышенной мощности) |
| Сплав 111, кг Сплав 112, кг Прямые трудозатраты, ч |
| Показатели | Продукт Р | Продукт НД |
| Ожидаемый объём продажи, ед. Цена продажи за единицу, д.е. Планируемые конечные запасы (ед.) Начальные запасы, ед. Начальные запасы, д.е. | 5 000 1 100 38 400 | 1 000 26 200 |
Планируемые запасы определяются политикой руководства относительно поставщиков и ожидаемых объёмов продаж.
| Показатели | Основные материалы | |
| Сплав 111 | Сплав 112 | |
| Начальные запасы, кг Планируемые конечные запасы, кг | 7 000 8 000 | 6 000 2 000 |
Руководство считает, что для предполагаемых объёмов деятельности понесены следующие расходы.
Общепроизводственные расходы, д.е.:
| Вспомогательные материалы Непрямые трудозатраты Затраты на оплату отпусков Энергия – переменная часть Техническое обслуживание (текущий ремонт) – переменная часть Амортизация Налоги на имущество Страхование имущества Контроль Энергия – постоянная часть Техническое обслуживание (текущий ремонт) – постоянная часть | 90 000 200 000 320 000 90 000 70 000 230 000 50 000 10 000 100 000 20 000 20 000 |
| Итого: | 1 200 000 |
Маркетинговые и административные расходы:
| Комиссионные Реклама Заработная плата в отделе продаж Командировочные Заработная плата клерков Вспомогательные материалы Заработная плата управляющих Прочие | 200 000 60 000 100 000 90 000 100 000 12 000 260 000 48 000 |
| Итого: | 870 000 |
Требуется:
Подготовить операционный бюджет на 20х2 год. Должны быть представлены следующие бюджеты:
1) бюджет продаж;
2) бюджет производства (в единицах);
3) бюджет использования прямых материалов;
4) бюджет трудовых затрат;
5) бюджет общепроизводственных расходов;
6) бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);
7) бюджет себестоимости готовой продукции;
8) бюджет маркетинговых и административных расходов;
9) прогнозный отчёт о прибылях и убытках.
Дата добавления: 2015-09-13; просмотров: 83; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |