Тема 1.3. Анализ последствий налогообложения

Рыночный механизм, основу которого составляет формирование равновесной рыночной цены в результате взаимодействия спроса и предложения, способен эффективно распределять ограниченные ресурсы. Тем не менее, в каждой стране государство вмешивается в процесс ценообразования. Традиционными формами этого вмешательства в рыночной экономике является введение налогов и предоставление субсидий (косвенное воздействие на цены).

Для анализа налоговой политикигосударства экономисты предлагают использовать инструменты спроса и предложения.

Значительное влияние на рыночную цену оказывают косвенные налоги (потоварные налоги). Косвенные налоги(Т; tax – англ.)– это налоги, взимаемые с каждой единицы товара. В России к ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины. Влияние налогов на экономику

является объектом пристального внимания со стороны экономистов.

Пример. Функция спроса и функция предложения на товар составляют: QD = 15 – 2P и QS = – 10 + 3P. Определите равновесную цену и равновесный объем. Допустим, что на данный товар введен налог в размере 2 ден. ед. с каждой проданной единицы. Найдите новые условия равновесия. Как распределится налоговое бремя между производителем и потребителем?

Рассмотрим решение задачи. Начнем с определения равновесной цены и равновесного объема до введения налога:

1) в условиях равновесия объем спроса равен объему предложения:

15 – 2P = - 10 + 3P; РЕ = 5 ден. ед.; QЕ = 5 ед.;

2) после введения налога функция спроса остается без изменений:

QD = 15 – 2P;

3) в результате введения налога увеличиваются все цены производителя

на величину налога. Поэтому функция предложения приобретает вид:

QS = - 16 + 3P;

4) находим равновесную цену и равновесный объем после введения

налога:

15 – 2P = - 16 + 3P; РЕ = 6,2 ден. ед.; QЕ = 2,6 ед.;

5) налоговое бремя потребителя определяется потерями, связанными с ростом цены. Определим налоговое бремя потребителя как разность между равновесными ценами:

6,2 ден. ед. – 5 ден. ед. = 1,2 ден. ед.;

6) налоговое бремя производителя составит:

2 ден. ед. – 1,2 ден. ед. = 0,8 ден. ед.

Решение задачи позволяет сделать следующие выводы:

налог увеличивает равновесную цену и сокращает равновесный объем;

равновесная цена возрастает, но на величину меньшую, чем размер налога;

как только рынок достигает нового равновесия, покупатели и производители делят бремя налога между собой. Распределение налоговой нагрузки между ними зависит от эластичности спроса. Потребитель платит

больше в том случае, если его спрос является неэластичным.

ЗАДАНИЯ

Тесты

1. Правительство вводит налог на продажу золотых цепочек в размере 3 ден. ед. с каждой проданной единицы. Равновесная цена:

а) останется без изменений;

б) повысится более чем на 3 ден. ед.;

в) повысится менее чем на 3 ден. ед.;

г) повысится на 3 ден. ед.

2. Если большую часть налога платит потребитель, абсолютное значение коэффициента эластичности спроса будет:

а) больше 1;

б) меньше 1;

в) равно 1.

3. В результате введения налога:

а) линия спроса и линия предложения сдвигаются влево;

б) линия спроса сдвигается влево, а линия предложения остается неизменной;

в) линия спроса остается неизменной, а линия предложения сдвигается

влево;

г) линия спроса и линия предложения сдвигаются вправо.

Задачи

1. Функция спроса на товар: QD = 10 – Р; функция предложения товара: QS = - 5 + 2Р. Определите равновесную цену и равновесный объем. Допустим, что на данный товар введен налог в размере 1,5 ден. ед. с каждой единицы. Найдите равновесную цену и равновесный объем после введения налога.

2. Функция спроса на товар: QD = 8 – Р; функция предложения товара: QS = - 4 + Р. Определите ставку налога (в расчете на единицу товара), при которой новый равновесный объем составит 1,5 единиц.

РАЗДЕЛ 2. УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РЕШЕНИЯ: ЦЕНА – ОБЪЕМ