Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 2008г.
№
п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма ,руб.
| Корреспонден-1ция счетов
|
дебит
| кредит
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенному объекту основных средств (станок КМ142):
Покупная цена
НДС
|
103 400
18 612
|
|
|
Итого
| 122 012
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
Покупная цена
НДС
|
11 300
2 034
|
|
|
Итого
| 13 334
|
|
|
| Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением станка КМ142)
Стоимость услуг
НДС
|
8 300
1 494
|
|
|
Нематериальных активов
Стоимость услуг
НДС
|
1 100
|
|
|
Итого
| 11 092
|
|
|
| Отнесена в затраты на капитальное строительство здания № 2 сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
| 135 762
|
|
|
| Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенного станка КМ142
По тарифу
НДС
|
4 300
|
|
|
Итого
| 5 074
|
|
|
| Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
Сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания № 2
НДС
|
4 980 000
896 400
|
|
|
Итого
| 5 876 400
|
|
|
| Приняты по акту монтажные работы станку КМ142, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
Сметная стоимость
НДС
|
4 000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание № 2:
Стоимость услуг
НДС
|
25 200
4 536
|
|
|
Итого
| 29 736
|
|
|
| Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего(сумму определить)
Из них предназначены для:
Эксплуатации в основном производстве(здание № 2)-сумму определить
Предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода оборудованиеА0, вложения в которое были произведены в прошлом периоде
Эксплуатации во вспомогательных производствах станок КМ 140 сумму определить
|
508 179
|
|
|
| Произведена уценка крана
| 17 210
|
|
|
| Начислена амортизация имеющихся основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
|
|
|
|
Итого
Для целей налогообложения-?
| 87 600
|
|
|
| Продан теплогенератор. Цена продажи без НДС составила. Выполнить проводки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
Стоимость услуг
НДС
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации:
Производственное здание
|
63 320
|
|
|
Итого
| 157 900
|
|
|
| Приняты к бух. учету нематер активы, приобретен-ные за плату, по первоначальной ст-ти(сумму опр)
|
|
|
|
| Начислена амортизация по нематер. Активам:
Применяемым в основном производстве
Используемые в административно-хозяйственной сфере
|
10 400
7 450
|
|
|
Итого
| 17 850
|
|
|
| Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым(согласно учётной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
| 9 170
|
|
|
| Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов
| 60 650
|
|
|
| Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
| 12 130
|
|
|
| Списаны :
Остаточная стоимость НМА(Сум опр-ть)
Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
Сто-ть проданных НМА (включая НДС)
НДС по проданным нематериальным активам(Сум опр-ть)
|
64 664
|
|
|
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные:
НМА
Проданные объекты осн. ср-в
|
64 664
67 378
|
|
|
Итого
| 132 042
|
|
|
| Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
| 251 000
|
|
|
| Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщиков и подрядчикам, возникшей за:
Приобретенные объекты осн ср-в
Приобретенные нематериальные активы
Консультационные услуги
Транспортные услуги
Строительно-монтажные работы
Монтажные работы
Регистрацию прав
|
122 012
13 334
11 092
5 074
5 876 400
4 720
29 736
|
|
|
Итого
| 6 062 368
|
|
|
| Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
По оптовым ценам
НДС
|
1 071 000
192 780
|
|
|
Итого
| 1 263 780
|
|
|
| Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бух учету запасов
| 5 240
|
|
|
| Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
По тарифам
НДС
|
53 550
9 639
|
|
|
Итого
| 63 189
|
|
|
| Оприходованы приобретенные в течении месяца материалы по учетным ценам
| 981 015
|
|
|
| Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
| 148 775
|
|
|
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
Основного производства
Вспомогательных производств
Общепроизводственных подразделений
Общехозяйственных подразделений
Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)
|
511 920
185 872
294 354
146 374
82 380
|
|
|
Итого
| 1 220 900
|
|
|
| Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учётной оценки на увеличение затрат:
Основного производства
Вспомогательных производств
Общепроизводственных подразделений
Общехозяйственных подразделений
По упаковке продукции
(суммы опр-ть по Приложению 3)
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
| Списаны:
Стоимость проданных материалов по рыночным ценам
Стоимость проданных материалов по учетным ценам
Отклонения фактической себестоимости от учётной цены
(сумму опр-ть по Приложению 3)
|
80 055
58 900
|
|
|
| Начислен НДС по проданным материалам
| 12 212
|
|
|
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
| 80 055
|
|
|
| Отражено образование резерва под снижение стоимости матер-х ценностей
| 5 980
|
|
|
| Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
Рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств
Персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
Работникам административно-хозяйственных подразделений
Сотрудники, обслуживающим процесс сбыта продукции
Пособия по социальному страхованию и обеспечению
|
493 200
179 200
283 700
173 200
79 300
26 560
|
|
|
Итого
| 1 235 160
|
|
|
| Произведены удержания из заработной платы персонала:
Налог на доход физ лиц
Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год
По исполнительным документам
В возмещение материального ущерба
За окончательный брак
|
106 730
120 000
15 186
1 400
1 971
|
|
|
Итого
| 245 287
|
|
|
| Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых(суммы опр-ть:)
Производством продукции
Во вспомогательных производствах
В сфере обслуживания цехов основного производства
В сфере управления и обслуживания организации
В процессе сбыта (продаж) продукции
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
| Получены по чеку начальные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
Заработной платы персоналу
Под отчет на хозяйственные нужды
|
580 000
20 000
|
|
|
Итого
| 600 000
|
|
|
| Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль
| 523 473
|
|
|
| Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (суммы опр-ть)
|
|
|
|
| Выдано под отчет работникам сферы административно-хоз-ого управления
| 23 000
|
|
|
| Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков
| 783 940
|
|
|
| Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
Выручка от продаж
Депонентские суммы(операция 44)
|
1 384 000
|
|
|
Итого (сумму определить)
|
|
|
|
| Отражена сумма расходов, осуществляемых подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):
Общепроизводственного назначения
Общехозяйственного назначения
По продаже продукции
|
1 840
15 742
7 158
|
|
|
Итого
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 3 000)
| 24 740
|
|
|
| Возвращены в кассу предприятия остатки денежных ср-в, выданных под отчет в марте 2006г.
| 1 560
|
|
|
| Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы . не возвращенные работниками в установленные сроки(две записи)
| 1 000
1 000
|
|
|
| Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
Цехов основного произ-ва
Вспомогательных производств
Общехозяйственных подразделений
Служб, связанных со сбытом продукции
НДС по потребленным услугам
|
45 800
31 139
18 508
28 865
22 367
|
|
|
Итого
| 146 688
|
|
|
| Акцептованы счет-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000)
| 11 000
|
|
|
| На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей
| 4 513 640
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу(операции 51 ,52)
| 154 370
|
|
|
| Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
Производственное здание
|
65 200
|
|
|
Итого
| 158 070
|
|
|
| Приняты к оплате акты и счета-фактур подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
Стоимость ремонтных работ
НДС по ремонтным работам
|
12 500
2 250
|
|
|
Итого
| 14 750
|
|
|
| Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам:
Цехах основного произ-ва
Службами общехозяйственного назначения
|
379 753
20 177
|
|
|
Итого
| 399 930
|
|
|
| Списаны расходы по обслуживанию основного производства(сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Списана себестоимость окончательного брака(согласно учётной политике)
| 2 972
|
|
|
В том числе прямые расходы
| 1 971
|
|
|
| Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
Виновных лиц
Основного производства(сумму опр-ть)
|
1 971
|
|
|
| Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
| 3 500
|
|
|
| Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости(рассчитать в ч. 2 приложение 7)
|
|
|
|
| Принята к бух учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
| 4 200 000
|
|
|
| Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от её стоимости по учетным ценам(рассчитать в ч.3 Приложения7)
|
|
|
|
| Отгружена со склада покупателям и заказчикам гот прод, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС
| 8 106 718
|
|
|
| Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бух учете
| 5 974 000
|
|
|
| Начислена НДС на проданную прод-ю (сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Списаны учетные в текущим периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода(сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Отражен финансовый результат обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца внутри страны(сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
Поставщикам и подрядчикам по расчетом текущего месяца(сумму опр-ть)
Прочим кредиторам по расчетам текущ месяца(сумму опр-ть)
Разным кредиторам по расчетам прошлых перидов
Банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита
По долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
|
31 000
19 000
150 762
|
|
|
Итого
|
|
|
|
| Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований(сумму опр-ть в приложении 4)
|
|
|
|
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
По ранее полученному беспроцентному векселю
За отгруженную продукцию
|
1 179 800
2 805 100
|
|
|
Итого
| 3 984 900
|
|
|
| По условиям контракта отгружена продукция зарубежному покупателю по учетным ценам
| 450 000
|
|
|
| Предъявлены покупателю расчетные документы в банк на инкассацию( контрактная ст-ть), НДС-0%
| 630 000
|
|
|
| Ст-ть железнодорожных перевозок и таможенных платежей
| 64 000
|
|
|
|
Поступила валютная выручка на валютный счет по действовавшему валютному курсу(26,10 руб)-21 000долл. (сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Переведено 10 % выручки для продажи(сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Отражена курсовая разница, возникшая при перечислении валюты на продажу
|
|
|
|
| Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от продажи валюты(действующий курс-26,30руб)
| 55 320
|
|
|
| Прибыль от обязательной продажи валюты(сумму опр-ть)-без бух записи
|
|
|
|
| Списаны товары отгруженные по учетным ценам (см. операцию 76)
|
|
|
|
| Списаны расходы по доставке продукции железной дороге и таможенные платежи( см. операцию 76)
|
|
|
|
| Отражен финансовый результат от экспортных операций(сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Перечислено уполномоченному банку для покупки валюты
| 290 000
|
|
|
| Поступила закупленная на межбанковской валютной бирже иностранная валюта по курсу 25,50 руб. и принята на учет по официальному курсу 26,30 руб(10 000долл)
|
|
|
|
| Оплачено с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку
| 2 850
|
|
|
| Отражен в учёте результат по операции покупки иностранной валюты( 10 000 долл * 0,2 руб)
|
|
|
|
| Отражена курсовая разница, возникшая в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте( 10 000 долл* 0, 1 руб)
|
|
|
|
| Остаток денежных средств от покупки ин. Валюты зачислен на расчетный счет(сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Выкуплены у акционеров-юр лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Каскад»
| 840 000
|
|
|
| Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
| 900 000
|
|
|
| Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоим-ю их размещения работающим на предприятия(сумму опр-ть)
Задолженность полностью погашена наличным путем(сумму опр-ть)
|
|
|
|
| Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деят-ти(сумму опр-ть в приложении 5)
|
|
|
|
| Начислены дивиденды учредителям- физ и юр лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
| 800 000
|
|
|
| Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам
| 600 000
|
|
|
| Сданы на расчетный счет денежные ср-ва от продажи собственных акций
| 300 000
|
|
|
| Отражены по результатам расчета налога на прибыль(приложение 6)
Постоянное налоговое обязат-во
Отложенное налоговое обяз-во
Отложенный налоговый актив
|
|
|
|
| Начислен условный расход по налогу на прибыль(сумму опр-ть)-(операции 70,82,85 и 95)*0,20
Начислен текущий налог на прибыль(без бух записи в целях составления отчетности)-Приложение 6
|
|
|
|
| Списан отраженный ранее отложенный налоговый актив
| 4 288
|
|
|
| Списано отложенное налоговое обяз-во, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже осн ср-в, непризнанных полностью в налоговом учете
| 3 500
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета денежн ср-ва в уменьшенном задолженности:
Бюджету по НДС(контрольная сумма текущих операций)
Бюджету по налогу на доход физ лиц
Бюджет по налогу на прибыль(операция100)
Внебюджетные государственным фондом по единому социальному налогу
|
117 060
245 780
208 610
|
|
|
Итого
|
|
|
|