МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ 1 страница

Инфляция представляет собой обесценение национальной валюты и проявляется в снижении реальной покупательной способности денег и росте цен.[80] Влияние инфляционных процессов на стоимость, например, ссудных средств с точки зрения кредитора и заемщика оценивается неодинаково. В случае, если кредитор не учитывает в процентной ставке за пользование ссудой фактор инфляции, он теряет часть своего дохода в результате обесценения денежных средств, а заемщик экономит свои финансовые ресурсы, так как расплачивается по долгам деньгами, имеющими иную реальную стоимость. Поэтому учет инфляции необходим при определении наращенной суммы кредита, т.е. с учетом процентов за пользование, и расчете реального уровня процентной ставки.

Индекс инфляции (I_n) является величиной, обратной индексу цен (I_р), и показывает, во сколько раз выросли цены за рассматриваемый период. Темпы инфляции (h) характеризуют, на сколько процентов изменились цены.

Для расчета наращенной суммы долга с учетом предполагаемого уровня инфляции следует использовать формулу:

D = S + I_p, (44)

где S – наращенная сумма долга за n периодов времени.

Если предположить, что среднегодовой темп инфляции составит h, то годовой индекс цен будет равен (1 + h), а за n лет при сохранении темпа инфляции - (1 + h)ⁿ. Следовательно, сумму наращенного долга через n лет с учетом ее обесценения в связи с инфляцией можно определить как:

D = P * (1 + i)ⁿ * (1 + h)^-n = P * [(1 + i) / (1 + h)]ⁿ, (45)

где [(1 + i) / (1 + h)]ⁿ – множитель наращения.

Было бы верным в данном параграфе также рассмотреть, взаимосвязь между первоначальной, наращенной суммой долга, процентной ставкой и темпом инфляции:

1) Если процентный доход и уровень инфляции равны, то первоначальная сумма долга равна наращенной. В этом случае реального дохода от ссудной операции не будет, так как весь доход поглощается инфляцией.

I = h => P = D.

2) Если уровень процентной ставки ниже уровня инфляции, то реальная стоимость наращенной суммы долга будет меньше первоначальной. В этом случае ссудная операция приносит убыток, так как обесценение денег происходит более быстрыми темпами, чем получение дохода от их предоставления во временное пользование.

3) Если уровень процентного дохода выше уровня инфляции, то происходит реальный прирост ссудного капитала.

На практике при проведении ссудных операций для компенсации потерь от снижения реальной стоимости денежных средств используют несколько методов определения процентной ставки, учитывающей инфляцию.

1. Индексация процентной ставки, т.е. расчет суммы инфляционной премии и увеличения стоимости ссудных средств на ее величину.

i_h = i + h + i * h / 100[81] (46)

где i_h – процентная ставка, учитывающая инфляцию;

h + i * h – сумма инфляционной премии.

На практике процентная ставка, учитывающая инфляцию, часто рассчитывается по формуле:

i_h = i + h. (47)

Однако пренебрегать дополнительным членом «i * h» можно только при незначительной величине i и h. В противном случае возникает риск потери части процентного дохода.

2. Индексация суммы кредита. Этот метод предполагает корректировку суммы предоставленного кредита с помощью заранее определенного индекса цен в период пользования заемными средствами.

D = P * I_p * (1 + i)ⁿ.[82] (48)

Задание 4.

На основе данных таблицы 4.4:

1. Заполните свободные строки таблицы 4.4.

2. Определите за период с 01.01.91 г. по 31.12.91 г. среднюю ставку рефинансирования.

3. Как изменилась средняя ставка рефинансирования в 1999 г. по сравнению с 1993 г.?

4. Определите среднюю ставку рефинансирования за III квартал 1998 г.?

5. Сделайте выводы из динамики анализируемого показателя.

Т а б л и ц а 4.4

Ставка рефинансирования ЦБ РФ в период

с 01.01.1991 г. по настоящее время.

Глава 7. Банковская статистика.

Банковская статистика - отрасль финансовой статистики, задачами которой являются получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов[83].

Банковская статистика направлена на изучение характеристик банковской системы. Такая система является неотъемлемой частью экономики любого государства и изучение ее является особенно важным и приоритетным как государству, и так экономическим субъектам на всех уровнях хозяйствования. Банковская система России имеет децентрализованную двухуровневую структуру (согласно определению, данному в ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 года). К первому уровню относится ЦБ РФ (Банк Рос­сии). Во второй уровень входят коммерческие банки и другие фи­нансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные бан­ковские операции.

Центральный (национальный) банк принадлежит органам государственного управления (денежных властей) и осуществляет функции денежно-кредитного регулирования, такие как:

• эмиссия национальной валюты;
• управление международными резервами страны;
• принятие обязательств в виде депозитов других банков;
• роль кредитора последней инстанции;
• роль фискального агента центрального правительства[84].

Банки – это специализированные коммерческие организации (кредитные организации), занимающиеся аккумуляцией денежных средств, предоставляющие кредиты, осуществляющие денежные расчеты, выпускающие в обращение денежные знаки, проводящие операции с ценными бумагами, оказывающие различные экономические услуги[85].

Можно определить следующие функции коммерческих банков[86] :

1. Посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонталям хозяйственных связей от кредитора к заемщику без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих бан­ковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влияни­ем спроса и предложения заемных средств. В результате достигает­ся свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве.

2. Стимулирование на­копления в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансо­вом рынке со спросом на кредитные ресурсы должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики.

3. Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

В кредитной системе можно выделить также союзы, ассоциации, консорциумы и иные объединения банков, образованные или для координации своей деятельности, или для защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ. Помимо банковских учреждений в кредитную систему входят также специальные финансово-кредитные институты. К таким институтам относятся кредитные союзы и кооперативы, финансовые и трастовые компании, страховые компании, частные пенсионные фонды, ссудо-сберегательные ассоциации, инвестиционные фон­ды, ломбарды и другие учреждения. Они аккумулируют средства населения и юридических лиц, осуществляют кредитование пред­приятий и граждан, выступают посредниками на рынке межбан­ковских кредитов, выполняют доверительные операции.

Объектом статистики банков является вся совокупность бан­ковской деятельности. Субъектом статистического анализа являются как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Цель анализа банковской деятельности состоит в выявлении факторов доходности, поддержании ликвидности; определении оценки степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных центральным банком экономических нормативов.[87]

Задачи банковской статистики определяются содержанием и спецификой её предмета. Они ограничиваются статистическим изучением совокупности объективно обусловленных экономических отношений внутри банковской системы, а также отношений элементов банковской системы с финансовой системой в целом и её элементами.

Информационное обеспечение банковской статистики обеспечивается через 2 основных источника:

1. внутренний источник представляет собой виды и формы статистических наблюдений организованных Росстатом в виде отчетности;

2. внешний источник включает виды и формы статистических наблюдений, организованных другими ведомствами в виде административных источников, государственного бюджета, платежного баланса и другой информации[88]. Главным источником информации для статистики банковских операций служит бухгалтерский ба­ланс кредитного учреждения.

Статистика банковских операций является частью общей банковской статистики и направлена на изучение банковской деятельности путем анализа источников формирования ее активов и пассивов. Таким образом, она изучает непосредственное осуществление банковской деятельности и не затрагивает анализ результатов такой деятельности.

С юридической точки зрения банковские операции – это особые предусмотренные банковским законодательством государства виды сделок, совершение которых возможно только кредитной организацией, действующей на основании специального разрешения (лицензии). В РФ в соответствии со ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Осуществление банковских операций в РФ производится только на основании лицензии, выдаваемой ЦБ РФ в порядке, установленном ФЗ «О банках и банковской деятельности». В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

С экономической точки зрения все банковские операции по отношению к балансу коммерческого банка можно подразделить на:

§ пассивные операции;

§ активные операции.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков. Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3. получение кредитов от других юридических лиц;

4. депозитные операции[89].

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль. Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Вопрос о составе активных операций является дискуссионным, однако большинство авторов сходятся во мнении, что основными активными операциями являются:

§ кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

§ инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

§ кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

§ прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

показатели статистики банковских операций[90]. Такие показатели статистики активов можно разделить на группы в зависимости от состава:

1. Показатели движения кассовой наличности. Используются для определения объемов, источников поступления наличных денег в кассы коммерческих банков и направлений их выдачи, а также выпуска или изъятия из обращения составляется прогноз кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату. Прогнозируемые расчеты ожидаемой эмиссии денег используются РКЦ при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Прогноз кассовых оборотов составляется на основе динамических рядов данных о кассовых оборотах учреждений ЦБ РФ и кредитных организаций, на основе кассовых заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий. Структура поступлений и выдач наличных денег позволяет проанализировать глубинные процессы в экономике, выявить тенденции их изменения и разработать адекватные меры регулирования.

2. Показатели статистики инвестиционных операций:

• стоимостной объем и структура портфеля ценных бумаг;
• стоимостной объем и структура новых эмиссий, количество эмиссий;
• торговый оборот по ценным бумагам, количество совершенных сделок, оборачиваемость ценных бумаг;
• показатели, характеризующие риск, ликвидность и доходность ценных бумаг.

3. Показатели статистики кредита:

• длительность пользования кредитом;
• количество оборотов кредита;
• показатели обеспечения кредита и другие.

4. Показатели статистики основных фондов включают показатели стоимости и переоценки, состояния и динамики основных фондов.

В статистике банковских операций применяются следующие методы[91].

Ряды динамики. Выделяют моментные ряды (когда уровень ряда показывает фактическое наличие изучаемого явления в конкретный момент времени) и интервальные ряды (последовательность, в которой уровень явления относится к результату, накопленному или вновь создаваемому за определенный интервал времени). Здесь же исчисляются статистические показатели, принятые для обработки таких рядов: относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста.

Интервальные и моментные ряды динамики имеют свои особенности: в интервальном ряду динамики при суммировании отдельных уровней получают общий итоговый показатель за весь период, а в моментном ряду динамики суммировать отдельные уровни нельзя. Исходя из этого по-разному определяют средний уровень в моментном и интервальном рядах динамики. В интервальном ряду динамики его находят по формуле средней арифметической простой. В моментном ряду динамики средний уровень определяют по формуле средней хронологической.

Метод группировок. Составляются группировки, характеризующие структуру активов и пассивов коммерческого банка по срокам привлечения и размещения средств, по формам собственности клиентов, по видам обеспечения и т.д.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Данный метод позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемой совокупности.

В первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву. В зависимости от целей анализа группировку проводят по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются такие признаки, как стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики, виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной части стоимости активов, формам вложения средств.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы таким образом: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутри банковские операции, операции с клиентурой, с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и другие. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. Критерии, степень детализации, другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями анализа.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом сравнивая их значения. Метод позволяет определить причины и степень воздействия динамических отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности операций банка, снижения операционных расходов. Условием применения метода является полная сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Для практической деятельности и управления банком применяют не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Такой метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. Как правило, его используют банки-корреспонденты, потенциальные клиенты, пайщики банка для оценки результативности банковского менеджмента.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между статьями, разделами или группами статей баланса. В совокупности с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью этого метода рассчитывают удельный вес статьи в общем объеме пассива или актива или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по активу (пассиву), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ РФ.

Методы наглядного изображения результатов анализа. Одним из них является метод табулирования, при котором важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Графический метод: графики, диаграммы, кривые распределения и т.д. Позволяют сопоставлять итоговые данные анализа. Чаще всего данный метод используют для прогноза цен, определения времени покупки и продажи ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций с применением корреляционно-регрессионного анализа, а также для снижения рисков вложения капитала банка и т.п.

Индексный метод достаточно широко распространен. В балансовой статистике применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа, является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Используется только при автоматизированной обработке данных.

Салин В.Н. в своей книге «Статистика финансов» называет следующие основные показатели деятельности банков[92]:

Показатель платежеспособности:

1. коэффициент мгновенной ликвидности (К₁), который определяется как соотношение наличных денежных средств в кассе и средств на корсчетах и текущих обязательств.

К₁=(касса+корсчета+корсчет в РКЦ)/обязательства до востребования

Если банк не нарушает правила равенства привлечения-размещения денежных средств по срокам, то при К₁>=1коммерческий банк способен быстро проводить любые текущие платежи. Если же К₁<=0,07, то любой сбой в работе способен вызвать кризис неплатежеспособности банка.

Показатели качества активов:

2. уровень доходных активов (К₂), определяется отношением активов, приносящих доход-нетто, и общей суммы активов-нетто.

К₂=краткосрочные активы/всего активы-нетто

Допустимым считается уровень доходных активов, составляющих 65% активов-нетто. Если же уровень доходных активов превышает 83%, то появляется значительная угроза роста невозвратности по ссудам.

3. коэффициент уплат сомнительной задолженности (К₃), определяется соотношением просроченной задолженности и ссуд, выданных банком. Коэффициент характеризует качество ссудного портфеля банка и уровень рисков проводимых операций.

К₃=просроченная задолженность/ссуды, выданные банком

Допустимой считается доля просроченной задолженности в кредитном портфеле, составляющая менее 5%. Критическим значением считается превышение 15%.

4. коэффициент защищенности от риска (К₄), который показывает , какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.

К₄=(прибыль-нетто+резервы банка-нетто+резервный фонд/остаток ссудной задолженности

Допустимым считается, если 25% кредитного портфеля будет защищено за счет прибыли-нетто и резервов.

Коэффициенты эффективности деятельности банка:

5. коэффициент дееспособности (К₅). Дееспособность банка определяется покрытием убытков от операций и инвестиций за счет всех его доходов.

К₅=операционные расходы/операционные доходы

Критическим значением является 0,95.

6. коэффициент рентабельности активов (К₆)

К₆= прибыль-нетто/активы-нетто

Допустимым значением является 0,015, критическим – 0.

Коэффициенты достаточности капитала:

7. коэффициент достаточности капитала (К₇), показывает долю собственных средств-нетто в пассивах-нетто. Собственные средства выполняют функции: капитал компенсирует текущие потери, поддерживает доверие клиентов и убеждает кредиторов банка в его финансовой силе, обеспечивает необходимые условия для функционирования банка и его организационного роста, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контрольные нормативы его деятельности.

К₇=собственные средства-нетто/всего пассивов-нетто

8. коэффициент фондовой капитализации прибыли (К₈)

К₈= уставный капитал/собственные средства-нетто

Если собственные средства банка в основном сформированы за счет уставного капитала, то любое решение об использовании собственных средств для выполнения задач банка, должно приниматься акционерным обществом. Допустимым значением считается величина 0,5. критическим – 0,8.

Показатели ликвидности банка:

9. коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (К₉), показывает способность банка выполнять свои обязанности при возникновении кризиса доверия в краткосрочной перспективе.

К₉= высоколиквидные активы/привлеченные средства-нетто

Сегодня доля срочных депозитов в межбанковских кредитов оценивается в 20-25% всех привлеченных средств, при значении коэффициента менее 7%, то любой серьезный сбой в работе может привести к развитию кризиса неплатежеспособности банка.

10. коэффициент полной ликвидности (К₁₀), характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка в среднесрочной перспективе согласно срокам, на которые они были размещены.

К₁₀=ликвидные активы/привлеченные средства

Допустимым значением является 1 и выше, критическим – менее 0,8.

Особенным в методике Салина является использование для расчета показателей статей нетто-баланса коммерческого банка, это вызывает затруднение при практическом анализе деятельности банка, особенно если анализируется их группа. Тогда можно использовать другие показатели, характеризующие достаточность капитала, качество активов, рентабельность работы банка и его ликвидность.

Так, например Балабанов И.Т. ( в соответствии с методикой ЦБ РФ) выделяет следующие коэффициенты ликвидности для коммерческих банков[93]:

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (Л_мгн)

Л_мгн = Лам/ОВм * 100 %

Лам — высоколиквидные активы, ОВм — обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение Л_мгн — 15 %. По эко­номическому содержанию коэффициент означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущей момент.

2. Коэффициент текущей ликвидности (Л_текущ)

Л_текущ = ЛАт/ОВт * 100 %

Лат — ликвидные активы банка; ОВт — обязательства бан­ка до востребования и сроком в пределах 30 дней.

Минимально допустимое значение коэффициента Л_текущ на 01.02.99 г. — 50%. По экономическому содержанию коэффициент Л_текущ означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса может единовременно погасить обязательства до востребования, так как вкладчики таких средств могут по­требовать их возврата у банка в любой момент.

3. Коэффициент долгосрочной ликвидности (Л_{долгосроч})

Л_{долгосроч} = Крд/(К + ОД) • 100 %

Крд — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше 1 года; К — собственный капитал банка; ОД — долгосрочные обязательства банка сроком погашения свыше 1 года.

Максимально допустимое значение Л_{долгосроч} —120%. Эконо­мическое содержание коэффициента Л_{долгосроч} аналогично Л_мгн, Л_текущ.

4. Коэффициент общей ликвидности (Л_общ)

Л_общ = ЛАт/(А - Ро) • 100 %,

ЛАт — ликвидные активы текущие; А — общая сумма всех активов по балансу банка, которая рассчитывается по мето­дике ЦБ РФ; Ро — обязательные резервы кредитной орга­низации.

Минимально допустимое значение Л_общ — 20 %.

Башкатов Б.И. в своей книге «Социально-экономическая статистика» все показатели деятельности банка подразделяет на[94]: