Не связанные со страхованием (прочие)

1.Расходы по подготовке к заключению договора

2.Расходы по исполнению договора__

3.Расходы по ведению договора_____

1.Предваряющие заключение договора

2.Осуществляемые при заключении договора и в процессе его ведения

3.При наступлении страхового случая

4.Текущие_______________________

Основной статьей расходов страховой компании, связанных с исполнением договоров страхо­вания и сострахования, являются страховые выплаты (оплаченные убытки). При проведении опера­ций по перестрахованию страховщик несет затраты в виде перечисления взносов по рискам, приня­тым в перестрахование, уплаты комиссионного вознаграждения и тантьемы.

Следующей по значимости статьей расходов страховщика являются отчисления в страховые резервы, обеспечивающие исполнение обязательств страховой компании перед клиентами по дого­ворам страхования в будущем. Страховщик помимо страховых резервов обязан сформировать ре­зервы для финансирования предупредительных мероприятий.

В составе расходов на ведение дела выделяют затраты, имеющие место на любом другом предприятии, и расходы, отражающие специфику страховой деятельности. Расходы по ведению дела включают:

- материальные расходы, расходы на оплату труда;

- комиссионные вознаграждения, уплачиваемые страховым агентам и страховым брокерам;

- оплату проезда и труда экспертов, осуществляющих оценку риска, действительной стоимости объекта страхования или медицинское освидетельствование застрахованных лиц; расходы на изго­товление страховых полисов;

- оплату рекламных, консультационных, аудиторских услуг;

- расходы на аренду и так далее.

В страховании финансовый результат рассматривается в двух направлениях: формирование нормативной прибыли или прибыли в тарифах; формирование прибыли как конечного финансового результата.

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги и представляет собой элемент нагруз­ки к нетто-ставке тарифа. Это расчетный показатель, который планируется по конкретному виду стра­хования. Однако на практике не всегда удается обеспечить получение нормативной прибыли. Веро­ятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонение фактических результатов от расчетной величины.

Величина прибыли как конечного финансового результата деятельности страховой компании зависит от множества факторов, влияние которых оценивается в процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности страховщика.

Наряду с показателями прибыли финансовая деятельность страховой компании характеризует­ся и рядом других показателей: абсолютных и относительных (табл. 4.5).

Таблица 4.5. Классификация расходов страховой организации

Число заключенных договоров характеризует страховой портфель компании и степень охвата страхового поля, а также определяет спрос на страховую услугу и место страховщика на страховом рынке.

Страховую сумму рассматривают как совокупную величину и как среднюю величину на один до­говор. Данный показатель отражает объем ответственности, принимаемой на себя страховщиком.

Выплаты страхового возмещения характеризуют объем исполненной ответственности и дейст­вительный уровень платежеспособности страховщика. Наряду с общими суммами выплат рассчиты­ваются средние показатели. Важным моментом является определение отклонений фактических раз­меров выплат от плановых и установление причин этих отклонений.

Объем поступления страховых платежей выражает размер текущих финансовых средств, кото­рыми располагает страховщик. Этот показатель определяется в целом по страховой компании, по отдельным видам страхования, по отдельным договорам.

Объемы доходов и расходов рассматриваются в динамике, выявляются факторы их увеличения или снижения.

Объем страховых резервов используется для оценки платежеспособности страховой организа­ции.

Рентабельность страховых операций рассчитывается как в целом по компании, так и по отдель­ным видам страхования. Существуют два подхода к расчету данного показателя:

1) определяется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу;

2) определяется как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчис-
лений по ней.

Норматив выплат, заложенный в тарифе, соотносится с фактическим уровнем выплат, опреде­ляемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.

Уровень расходов определяется как отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов (коэффициент убыточности).

Структура прибыли определяется на основе сопоставления прибыли от нестраховой деятель­ности с прибылью от страховой деятельности.

Мощность финансового потенциала страховой организации является предпосылкой ее успеш­ной деятельности на рынке. Размеры финансового потенциала страховщика определяются объемом и качеством финансовых ресурсов, находящихся в его распоряжении.

Финансовые ресурсы представляют собой денежные доходы и поступления, используемые страховой организацией для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров до выполнения обязательств по ним. Они предназначены для производства страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих веде­ние договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование и по­вышение качества страховых продуктов (рис. 4.3).

Финансовые ресурсы страховщика

\/

\/

Собственный капитал

Привлеченный капитал

\/

Добавочный капитал

I

\/

Уставный капитал

\/

Страховые резервы

\/

Кредит

\/

\/

\/

Резервный капитал

Перераспределенная прибыль

Кредиторская задолженность

\/

\/

\/

Целевые поступления и финансирование

Фонды накопления

Фонды социальной сферы

Рис. 4.3. Структура финансовых ресурсов страховой организации

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух частей - собственного и привлеченного капитала, причем последний явно преобладает. Это обусловлено спецификой страхо­вой деятельности. Страхование основано на создании денежных фондов, источником которых явля­ются средства страхователей.

Величина собственного капитала имеет существенное значение на начальном этапе функцио­нирования страховой компании при получении лицензии на право заниматься страховой деятельно­стью. Наряду с этим собственный капитал страховщика может быть использован для исполнения обязательств перед страхователями, если страховой фонд неспособен на первых порах противосто­ять крупным ущербам. Основными элементами собственного капитала страховой компании являются:

- уставный капитал;

- добавочный капитал;

- резервный капитал;

- нераспределенная прибыль.

Уставный капитал страховой компании формируется из вкладов его участников-учредителей. Согласно ст. 25 Федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации", страховщики должны обладать полностью оплаченным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного законом минимального размера уставного капитала. Минимальный размер ус­тавного капитала определяется на основе базового размера, равного 30 миллионам рублей, и коэф­фициентов, предусмотренных пунктом 3 ст. 25 Федерального закона.

Источниками формирования добавочного капитала являются:

- средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;

- эмиссионный доход от размещения акций;

- средства, безвозмездно переданные другими организациями.

Резервный капитал страховой компании не имеет отраслевой специфики и формируется за счет чистой прибыли в соответствии с законодательными и учредительными документами. Резервный ка­питал служит дополнением к уставному капиталу. В акционерных обществах величина резервного капитала должна составлять не менее 15 % уставного капитала.

В составе привлеченного капитала страховщика есть элементы, которые с полной уверенно­стью можно назвать заемным капиталом. Это кредиторская задолженность, например задолженность по оплате труда, и собственно заемный капитал - банковский кредит. Страховые организации иногда прибегают к услугам банка в случае необходимости получения кредита для выплаты заработной пла­ты и так далее. Следует отметить, что и кредиторская задолженность, и кредиты занимают незначи­тельный удельный вес в составе привлеченного капитала.

Главной особенностью финансов страховщика является выделение в составе привлеченного капитала страховых резервов (табл. 4.6).

Таблица 4.6. Целевое назначение страховых резервов

Понятие страховых резервов определено в Законе РФ "Об организации страхового дела в РФ". Статья 26 гласит: "Для обеспечения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным актом органа страхового надзора, формируют страховые ре­зервы". Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба.

Страховые резервы - это сумма, представляющая фактическую или потенциальную ответст­венность, сохраняемую страховщиком для покрытия обязательств перед держателями полисов.

Страховые резервы являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обяза­тельств перед страхователями. Средства страховых резервов принадлежат совокупности страхова­телей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхового фонда.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на резервы:

- по страхованию жизни;

- видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования) (рис. 4.4).

Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (технические резервы)

Резервы незаработанной премии

Обязательные резервы

Резервы убытков

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

Резерв произошедших, но незаявленных убытков

Стабилизационный резерв

Дополнительные резервы

Иные страховые резервы

Рис. 4.4. Структура страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков, методологией расчета тарифов.

Резервы по страхованию жизни в России формируются как единый фонд, в странах ЕС состоят из двух частей: математических резервов, предназначенных для будущих выплат, и резерва усилен­ного фактора риска, предназначенного для текущих выплат.

Резерв незаработанной премии - сумма всех премий, представляющая часть полисов или до­говоров с неистекшим сроком действия, которые отражены в перечне дел страховщика или перестра­ховщика.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой не исполненных или ис­полненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом либо договором порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат. Он включает в себя урегулирование убытков, возникших в свя­зи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном и предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в установленном законом или договором порядке. Действующим порядком установлено, что величина данного резерва исчисляется в размере 10 % суммы брутто-премии.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осущест­влением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страхов­щика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

В российском законодательстве стабилизационные резервы обозначаются как резерв колеба­ний убыточности и резерв катастроф.

Основой для расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегу­лированных убытков, служат так называемая базовая брутто-премия, то есть сумма взносов, посту­пившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формиро­вание резерва превентивных (предупредительных) мероприятий.

Резерв предупредительных мероприятий (превенций) создается по всем видам страхования без исключения. При этом страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты (п. 3 ст. 26 ФЗ "Об организации страхового дела в РФ").

Нормирование и использование средств резерва превенций осуществляется страховщиками на основании разработанного ими и согласованного с органами надзора положения о резерве предупре­дительных мероприятий. Формирование осуществляется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений определя­ется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15 %. За органами надзора остается право на установление предельных процентов отчислений в ре­зерв по отдельным видам страхования.

4.3. Финансовая устойчивость страховой компании

Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается такое состояние ее финансо­вых ресурсов, при котором страховщик в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме вы­полнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.

Наряду с понятием финансовой устойчивости страховой компании существует понятие более узкое, а именно финансовая устойчивость страховых операций. Это способность страховщика к со­хранению баланса между доходами от страховой деятельности и расходами на выполнение обяза­тельств перед страхователями. Признаком финансовой устойчивости страховых операций считается бездефицитный финансовый результат от их проведения.

Понятие финансовой устойчивости в сфере страховой деятельности несколько отличается от того же понятия, применимого к другим секторам экономики. Нестраховая компания, используя при­влеченные средства, как правило, точно знает, когда и сколько ей нужно заплатить своим деловым партнерам.

В страховой организации дело обстоит иначе. Основную часть своих активов страховщик фор­мирует за счет привлеченных средств, однако сроки и размеры предстоящих выплат он может оце­нить с большой степенью вероятности. Это обстоятельство заставляет страховщика при выполнении своих страховых обязательств ориентироваться не только на средства страховых резервов, специ­ально предназначенные для осуществления страховых выплат, но и на собственные средства, сво­бодные от выполнения любых других обязательств.

Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается за счет внешних и внутренних факторов, имеющих определенные признаки (табл. 4.7).

Таблица 4.7. Факторы обеспечения финансовой устойчивости страховой организации

Особое значение приобретают прежде всего внешние обстоятельства, которые компания не может изменить и к которым вынуждена приспосабливаться.

К числу внешних факторов относятся общее состояние национальной экономики, государствен­ное регулирование страховой деятельности, конъюнктура страхового и фондового рынков, платеже­способность и потребительские предпочтения населения.

Внутренние факторы обеспечения финансовой устойчивости охватывают управляемые пара­метры организации страхования, включая организационную структуру, сбалансированность страхово­го портфеля, тарифную, перестраховочную инвестиционную политику страховщика и так далее.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как опреде­ление системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расхо­дам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля (совокупности страховых взносов). Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина:

К = 1 - Т / n x Т,

где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю; n - количество застрахованных объектов.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (К ):

сф

К = Д + Зф / Р,

сф

где Д - сумма доходов за тарифный период;

Зф - сумма средств в запасных фондах; Р - сумма расходов за тарифный период. Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффици­ент устойчивости страхового фонда.

Вопросы для самопроверки по главе 4

1.Какова структура страхового тарифа и каковы назначения его составляющих?

2.Что такое страховая премия? Из чего она состоит?

3.Какова общая структура доходов страховой организации?

4.Что входит в состав доходов, связанных со страховой деятельностью?

5.Охарактеризуйте виды и назначение страховых взносов.

6.Тарифная политика страховой компании, принципы ее построения.

7.Что относится к доходам, косвенно связанным со страхованием?

8.Охарактеризуйте доходы страховщика от страховой, инвестиционной деятельности, прочие доходы.

9.Какова структура расходов страховой компании?

10.Дайте классификацию расходов страховых организаций.

11.Что относится к расходам на ведение дела?

12.Охарактеризуйте состав финансовых ресурсов страховой компании.

13.Определите основные и относительные показатели, характеризующие финансовые резуль­таты деятельности страховщика.

ГЛАВА 5. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

Сфера деятельности страховых организаций помимо обеспечения страховой защиты включает в себя и инвестиционную деятельность. Эта деятельность основана на механизме размещения стра­ховых резервов. Проблема использования страховых резервов и активов является важнейшей эко­номической задачей не только для отдельной страховой компании, но и для государства в целом. Следует особо отметить, что рациональное инвестирование страховых резервов не является само­целью при управлении финансовыми ресурсами страховщиков, а способом обеспечить основную цель - финансовую устойчивость страховой компании для покрытия обязательств по убыткам.

Эффективная или неэффективная инвестиционная деятельность страховой компании на мак­роуровне оказывает серьезное влияние на возможность и условия существования данной компании на рынке.

Во-первых, инвестиционная деятельность определяет саму возможность предоставления стра­ховых услуг за счет обеспечения формирования достаточного страхового фонда. Прежде всего это касается тех видов страхования, где планируемая доходность от инвестиций учитывается при расче­те тарифов (страхование жизни), или там, где обязательства страховщика выражены в единицах, от­личных от денежных единиц, в которых формируются страховые резервы (договоры страхования в валютном эквиваленте, договоры, где обязательства выражены в МРОТ, и т. д.).

Во-вторых, хорошо организованная инвестиционная деятельность обеспечивает качество пре­доставляемых услуг, а следовательно, и рыночное положение страховщика, так как она влияет:

а) на собственно условия страхового продукта, которые определяются, в частности, предлагае-
мой доходностью по договорам страхования жизни или возможностью защиты от инфляции по дого-
ворам рискового страхования;

б) на фактическое исполнение обязательств страховщика, определяемое прежде всего быстро-
той страховых выплат;

в) инвестирование дает возможность для владельцев страховой компании развивать свой биз-
нес и самостоятельно управлять им. Данный аспект обусловлен тем, что за счет инвестирования
страховых фондов происходит накопление средств для выполнения требований регламентирующих
органов в условиях постепенного повышения требований к величине уставного капитала и иных соб-
ственных средств без привлечения внешний инвестиций и, как следствие, без риска возможного ос-
лабления позиций владельцев компании из-за необходимости расширения круга акционеров.

На макроуровне, при соответствующем государственном регулировании, успешная инвестици­онная деятельность страховых компаний является источником долгосрочных инвестиций, что в сред­несрочной и долгосрочной перспективе дает значительно больший экономический эффект, чем сию­минутная выгода от неоправданно жестокого по объемам и видам рисков налогообложения страхо­вых операций.

Мировая практика показывает, что инвестиции страховых компаний оказывают мощное стаби­лизирующее влияние на экономику и фондовый рынок, что особенно заметно в кризисные периоды. При этом объемы аккумуляции капитала через страховой сектор и пенсионные фонды не уступают сберегательному делу, а в ряде случаев даже превосходят его.

Наибольший инвестиционный ресурс имеют страховые компании, занимающиеся страхованием жизни, где значительную часть составляют долгосрочные договоры на 10-15 и более лет. Так, на­пример, около 30 % долгосрочных займов в США приходится на средства страховщиков, осуществ­ляющих операции по страхованию жизни. В Великобритании на долю таких страховых компаний при­ходится около 80 % всех инвестиций страховщиков.

В России, к сожалению, объем страховых инвестиций не так значителен. Доля активов россий­ских страховщиков в ВВП чуть выше 3 %. Для сравнения: доля иностранных страховых компаний во внутренних инвестициях достигает 70 %.

Поскольку страховые резервы формируются страховщиками для обеспечения выплат страхова­телям при наступлении страхового события, орган государственного страхового надзора регулирует и контролирует состав и структуру активов, покрывающих резервы (табл. 5.1). Требования государства состоят в том, что в покрытие страховых резервов принимаются не любые активы, а только часть из них, называемая "разрешенными активами". Перечень "разрешенных активов" представлен в Требо­ваниях, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденных Приказом Минфина России от 16.12.2005 № 149н.

В новой редакции Правил перечень активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, является закрытым и содержит 20 видов активов. В соответствии с Приказом расширяется перечень активов, принимаемых в покрытие, за счет включения в него ипотечных ценных бумаг, займов стра­хователям по договорам страхования жизни, векселей организаций.

В то же время значительно ужесточены требования и критерии, которые следует соблюдать при размещении средств страховых резервов. В частности, изменения коснулись ценных бумаг, введены рейтинговые требования к эмитентам ценных бумаг, в том числе к эмитентам векселей. Из списка активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, исключены доли в уставном капитале об­ществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере. $$Со­гласно новой редакции Правил, рыночная стоимость недвижимого имущества должна быть подтвер­ждена независимым оценщиком.

Новацией является то, что страховщики могут осуществлять размещение средств страховых резервов путем передачи их части в доверительное управление (до 20 % от суммарной величины ре­зервов). Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

Сроки размещения резервов должны быть приближены к срокам обязательств страховщиков по договорам страхования. Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов. Суммарная величина страховых резервов определяется без исключения доли перестраховщиков.

На инвестиционную активность страховщиков существенное влияние оказывают размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, величина аккумулируемых резервов и сроки распоряжения ими.

Размещение страховых резервов, а следовательно, и инвестиционная деятельность страхов­щиков должны осуществляться на условиях выполнения определенных принципов (табл. 5.3).

Таблица 5.3. Принципы инвестиционной политики страховщика

Вопросы для самопроверки по главе 5

1.Какова структура страхового тарифа и назначения его составляющих?

2.Что такое страховая премия? Из чего она состоит?

3.Какова общая структура доходов страховой организации?

4.Что входит в состав доходов, связанных со страховой деятельностью?

5.Охарактеризуйте виды и назначение страховых взносов.

6.Тарифная политика страховой компании, принципы ее построения.

7.Что относится к доходам, косвенно связанным со страхованием?

8.Охарактеризуйте доходы страховщика от страховой, инвестиционной деятельности, прочие доходы.

9.Какова структура расходов страховой компании?

10.Дайте классификацию расходов страховых организаций.

11.Что относится к расходам на ведение дела?

12.Охарактеризуйте состав финансовых ресурсов страховой компании.

13.Определите основные и относительные показатели, характеризующие финансовые резуль­таты деятельности страховщика.

14.Какими экономическими причинами объясняется необходимость формирования страховых резервов?

15.Классифицируйте состав резервов страховой организации.

16.Дайте характеристику техническим резервам страховщика.

17.В чем состоят особенности формирования страховых резервов по договорам страхования жизни?

18.Поясните условия, которым должны удовлетворять активы, принимаемые в покрытие стра­ховых резервов.

19.Охарактеризуйте сущность и принципы организации инвестиционной деятельности страхо­вых компаний.

20.Дайте определение понятию "финансовая устойчивость страховщика". Какие факторы ее обусловливают?

21.Перечислите методы расчета финансовой устойчивости страховой компании.

22.Как рассчитывается нормативный уровень платежеспособности страховых организаций в РФ?

ГЛАВА 6. ОТРАСЛИ, ПОДОТРАСЛИ И ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ

6.1. Личное страхование

В рамках системы социальной защиты населения существуют три подсистемы, обеспечиваю­щие благополучие человека путем страхования:

- государственное социальное страхование;

- коллективное личное страхование по месту работы, профессиональной принадлежности или месту проживания;

- индивидуальное личное страхование.

Основной предпосылкой, обусловившей появление социального страхования, была и остается рисковая природа человеческого существования. Процесс воспроизводства человека подвержен рис­кам прерывания на физиологическом, экономическом и социальном уровнях.

Социальное страхование - это механизм реализации социальной политики государства, основа системы социальной защиты населения.

Социальное страхование можно определить как систему отношений по перераспределению на­ционального дохода, заключающихся в формировании за счет обязательных страховых взносов ра­ботников и работодателей специальных страховых фондов и использовании средств этих фондов для компенсации утраты трудового дохода или его поддержания вследствие действия определенных универсальных социальных рисков.

Организация социального страхования базируется на ряде принципов, которые определяют ее эффективность, возможность адаптации к экономическим изменениям и подконтрольность:

- социальное страхование является обязательным для всех граждан и регулируется государст­вом;

- обязанность по уплате взносов на социальное страхование несут совместно работники и ра­ботодатели с привлечением при необходимости финансовых средств государства;

- размер фондов социального страхования соответствует той степени защиты, которая необхо­дима населению, исходя из установленных общественных стандартов уровня и качества жизни;

- социальные выплаты определяются размерами, сроками и другими условиями уплаты страхо­вых взносов;

- право на получение социальных выплат определяется фактами уплаты взносов и наступления социального риска без дополнительной проверки нуждаемости в доходе.

Социальное страхование обладает рядом существенных признаков, которые принципиально отличают его от государственного социального обеспечения и личного страхования. Совокупность этих признаков определяет ведущее место социального страхования в системе управления социаль­ными рисками (табл. 6.1).

Социальное страхование отличается от добровольного личного страхования, прежде всего обя­зательным характером и направленностью на защиту основного контингента населения от универ­сальных социальных рисков. Перечень этих рисков и уровень их финансирования с помощью мето­дов социального страхования определяются государственной социальной политикой.

Обязательное социальное страхование является, как отмечалось выше, разновидностью госу­дарственных социальных гарантий, обеспечиваемых через целевые внебюджетные фонды. Здесь реализуется принцип неполного самофинансирования. То есть в случае дефицита средств в данных фондах государство оказывает им финансовую помощь за счет средств бюджета, оно выступает га­рантом финансовой устойчивости внебюджетных фондов и реализации программ обязательного со­циального страхования.

Система социального страхования в России включает четыре отрасли, управляемые тремя внебюджетными фондами: государственное социальное страхование; обязательное страхование от несчастных случаев; обязательное медицинское страхование; обязательное пенсионное страхование (табл. 6.2).

В практике социального страхования выделяют обязательное общее страхование и обязатель­ное профессиональное страхование. Первое распространяется на всех без исключения лиц, рабо­тающих по трудовому договору или контракту. Второе - лишь на лиц, занятых на работах, связанных с повышенным травматизмом, особо опасными и неблагоприятными условиями труда. Уровень стра­ховых взносов при обязательном профессиональном страховании выше, чем при обязательном об­щем страховании, и, соответственно, выше уровень материального обеспечения.

Добровольное социальное страхование строится на принципах коллективной солидарности и взаимопомощи при отсутствии государственной поддержки. Отличительными чертами данной формы социального страхования являются:

- демократизм управления страховыми фондами;

- наиболее полная реализация принципа самоуправления;

- социальное партнерство работодателей и наемных работников;

- тесная зависимость страховых выплат и программ от уровня доходов страхователей.

Личное страхование представляет собой существенное дополнение к социальному страхова­нию. Причем, как показывает международная практика, это дополнение тем существеннее, чем меньший объем защиты рисков, связанных с жизнью человека и ее материальным обеспечением, берут на себя государственная и коллективная системы социального страхования и чем выше уро­вень жизни населения.

Личное страхование - это отрасль страхования, в которой объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обес­печением страхователя и застрахованного лица. Этот вид страхования сочетает рисковые и сберега­тельные функции. При этом временно свободные денежные средства, аккумулируемые в страховом фонде, служат для страховщика источником инвестиций, а для страхователя - источником капитали­зации взносов. По Условиям лицензирования страховой деятельности на территории РФ в отрасли личного страхования выделяют три подотрасли: страхование жизни; страхование от несчастных слу­чаев и болезней; медицинское страхование (табл. 6.3).

6.3. Сущностная характеристика подотраслей личного страхования

Подотрасль _

^ Сущность страхования
страхования___________________ ________________________________

Страхование Предусматривает обязанности страховщика по договорам со сроком не менее 1 го­да и страховым выплатам в случаях:

1)дожития застрахованного лица до окончания срока страхования или определен­ного договором страхования возраста;

2)смерти застрахованного лица;

3)выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному лицу при выполнении дого­воров страхования по достижении застрахованным определенного возраста, смер­ти кормильца, постоянной утраты трудоспособности;

4)текущей выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования и др.

Подотрасль страхования Страхование от несчастных случаев и болезней

Сущность страхования

Предусматривает обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксирован­ной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного лица, вызванных наступлением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат).

В объем ответственности страховщика включаются обязанности произвести выпла­ту при наступлении следующих случаев:

1)нанесение вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни;

2)смерть застрахованного в результате несчастного случая или болезни;

3)постоянная или временная утрата общей либо профессиональной трудоспособ­ности в результате несчастного случая и болезни, за исключением видов страхова­ния, относящихся к медицинскому страхованию

Медицинское страхование

Предусматривает обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат
(выплат страхового обеспечения) в размере частичной или полной компенсации
дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахован-
ного в медицинские учреждения за медицинскими услугами, включенными в про-
грамму медицинского страхования________________________

В практике европейского страхования принята иная классификация видов личного страхования, основным отличием которой является выделение в отдельную отрасль страхования жизни. Действи­тельно, страхование жизни имеет существенные особенности в своей организации, связанные преж­де всего с его долгосрочным характером и использованием механизмов капитализации страховых премий. Страхование от несчастных случаев и медицинское страхование в международной практике организации страхового дела принято относить к рисковым видам, предполагающим в первую оче­редь замкнутую раскладку ущерба и функционирующим на принципах распределения риска между страхователями. В соответствии с Третьей директивой по страхованию жизни ЕС (1992 г.) компании по страхованию жизни могут также заниматься медицинским страхованием и страхованием от несча­стных случаев, но более никакими другими рисковыми видами страхования.

В отличие от международной практики в Российской Федерации принята классификация, осно­ванная на характере рисков: к личному страхованию относят риски, связанные с жизнью и здоровьем граждан, независимо от используемых при этом финансовых механизмов. При этом большая часть российских страховых компаний являются универсальными, то есть отечественное законодательство не запрещает наряду со страхованием жизни осуществлять и другие рисковые виды страхования, в том числе и относящиеся к имущественному страхованию и страхованию ответственности.

Наряду с приведенной выше классификацией при группировке операций личного страхования используются и другие критерии: количество застрахованных и способы организации страхования; формы выплаты страхового обеспечения; степень регламентации и т. д. (табл. 6.4).

Организация личного страхования основана на следующих принципах:

1.Наличия имущественного интереса. Чтобы застраховать какое-либо лицо, страхователь дол­жен иметь имущественный интерес, то есть потенциальную возможность получить компенсацию вслед­ствие материальных потерь от смерти застрахованного. Страховой интерес имеют: страхователь в соб­ственной жизни; супруг в жизни другого супруга; работодатель в жизни своих работников и т. д.

2.Непосредственной причины. Страховщик выплачивает страховое обеспечение после реали­зации только тех страховых случаев, которые зафиксированы в договоре.

3.Высшей добросовестности. Страхователь и страховщик должны быть честны друг с другом в отношении всех фактов, имеющих материальное значение.

Страхование жизни является важнейшей составляющей в системе страховой защиты интересов граждан (табл. 6.5). Страхование жизни - это подотрасль личного страхования, классификационным признаком которой является выплата страховщиком определенной условиями договора страхования денежной суммы (страхового обеспечения) при дожитии застрахованным до определенного возраста, в случае его смерти или при окончании договора страхования.

Таблица 6.5. Виды страхования жизни

Страхование жизни, предлагая широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, по­зволяет человеку решить целый комплекс социально-экономических проблем. Условно их можно объединить в две группы: социальные и финансовые (табл. 6.6). Решение первых позволяет преодо­леть недостатки системы государственного социального страхования и обеспечения. Решение вто­рых, наряду с предоставлением финансовых гарантий при осуществлении целого ряда финансово-кредитных операций, способствует увеличению личных доходов граждан.

Функции_________________________ Цель________________________

3. Защита наследства путем:

а) оплаты налога на наследство за счет страховой суммы, полученной по полису
страхования жизни;

б) облегчения передачи наследуемого имущества одному из наследников за счет
личного права бенефициара на страховую сумму, свободную от прав кредиторов и
других наследников;

в) законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на
наследство___________________________________________

4. Увеличение личных доходов за счет предоставления льгот по налогообложению
___________ премий и выплат по страхованию жизни___________________

Отказ в предоставлении страховой гарантии

Акцепт (принятие) риска страховщиком

Отказ клиента от предложений страховщика

Заключение договора страхования

Неуплата очередной премии

Оплата первой страховой премии

Регулярная оплата премий

Расторжение

Редукция договора

Выкуп

Выплата уменьшенной страховой суммы при наступлении страхового события

Рис. 6.1. Алгоритм заключения и действия договора страхования жизни

Участниками договора страхования жизни являются страховщик и страхователь (застрахован­ный). Выделяют договоры страхования собственной жизни, когда страхователь и застрахованный яв­ляются одним и тем же лицом, и договоры страхования третьего лица, когда личности страхователя и застрахованного не совпадают, но у страхователя наличествует страховой интерес в отношении жиз­ни застрахованного.

Участником обязательств по страхованию жизни может быть также выгодоприобретатель (бе­нефициар) - физическое или юридическое лицо, обладающее страховым интересом, в пользу которо­го заключен договор страхования жизни, то есть лицо, обладающее правом на получение страховых выплат в случае смерти держателя страхового полиса.

Практика страхования жизни показывает огромное разнообразие заключаемых страховыми ор­ганизациями договоров страхования (табл. 6.7). Это обусловлено тем, что отрасль, работающая с населением в области страхования их доходов, очень быстро реагирует на изменения в функциони­ровании финансового рынка.

Таблица 6.7. Классификация договоров страхования жизни

В страховой практике принято выделять три базовых типа полисов, имеющих существенные различия по целой совокупности отмеченных выше критериев: срочное страхование жизни; пожиз­ненное страхование; смешанное страхование (табл. 6.8).

В отдельные группы выделяют также договоры, производные от базовых типов и покрывающие специфические риски: договоры пенсионного страхования; аннуитеты, или рентное страхование жиз­ни.

Пенсии предусматривают обеспечение дохода после прекращения трудовой деятельности. Пенсионное страхование предусматривает основные выплаты страхового обеспечения по достиже­нии страхователем пенсионного возраста, но с согласия сторон в договоре может быть установлен возраст, с которого следует начать выплату ренты (дополнительной пенсии).

Договор может быть заключен дееспособным физическим или юридическим лицом. Максималь­ный возраст застрахованного ограничен (для женщин - 54 годами, для мужчин - 59 годами). На стра­хование принимаются граждане независимо от состояния здоровья. Страховые взносы могут произ­водиться как в единовременной, так и в регулярной форме.

В случае смерти застрахованного в течение трудовой деятельности определенная часть накоп­ленных пенсионных взносов может быть выплачена наследникам. Пенсионный аннуитет, как правило, предусматривает пожизненную выплату ренты, но в индивидуальном страховании могут использо­ваться и другие формы аннуитетов. Факторами, определяющими размер пенсии, являются:

- динамика индивидуальных доходов;

- тариф удерживаемых взносов;

- продолжительность периода уплаты взносов;

- динамика средней продолжительности жизни;

- возраст выхода на пенсию;

- учетная ставка для определения инвестиционного дохода.

Аннуитет представляет собой страховой договор, по которому выплачивается годовая рента в течение какого-либо периода жизни застрахованного в обмен на уплату однократной премии при под­писании договора (табл. 6.9).

Таблица 6.9. Виды аннуитетов

В отличие от обычного страхования "на дожитие", когда производится единовременная выплата в размере страховой суммы, такой вид страхования является долговременным, то есть гарантирует выплату периодических сумм дохода, пока застрахованный остается в живых.

Аннуитеты могут быть пренумерандо (выплачиваются заранее) и постнумерандо (выплачива­ются с опозданием). В первом случае выплата осуществляется в первый день периода, за который назначена рента, то есть в начале года, квартала, месяца. Во втором случае выплата наступает по окончании выплатного периода. Чаще всего аннуитеты покупают при выходе на пенсию. Не менее распространено заключение договоров страхования аннуитета в пользу третьих лиц (оплата образо­вания ребенка).

В договорах страхования ренты могут содержаться разные условия по внесению взносов стра­хователем и выплате аннуитетов страховщиком. По срокам действия договора принято выделять три периода:

- период уплаты взносов;

- выжидательный период (например, до достижения застрахованным лицом определенного воз­раста);

- период выплаты аннуитетов.

Страхование от несчастных случаев и болезней - один из традиционных видов отечественного страхования.

Целью данного вида страхования является возмещение вреда, причиненного здоровью и жизни застрахованного в результате несчастного случая.

Страхование от несчастных случаев - совокупность видов личного страхования, предусматри­вающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступ­лением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат).

Объектом страхования по таким договорам являются имущественные интересы страхователей, связанные с причинением вреда здоровью или со смертью застрахованного в результате несчастного случая.

Под несчастным случаем в страховании понимают внезапное, непредвиденное разрушительное внешнее воздействие на организм человека.

Традиционно к числу несчастных случаев (страховых событий) относятся:

- травма или увечье, в том числе в результате вождения или пользования транспортными сред­ствами, занятий любительским спортом, спасения имущества или людей и так далее;

- асфиксия (удушье) в результате утопления, погружения, аварийного выброса газа или пара, удара электротоком, попадания инородного тела в дыхательные пути;

- ожоги, вызванные действием огня, ударом молнии, вдыханием ядовитых веществ, а также об­морожение;

- отравление химическими веществами, ядовитыми растениями, лекарствами.

В отечественной практике существуют определенные критерии отнесения случившегося с за­страхованным к категории несчастного случая (табл. 6.10).

Таблица 6.10. Критерии определения страхового события

По договору страхования от несчастных случаев при реализации страхового события, огово­ренного договором, застрахованный обязан:

- немедленно обратиться к врачу;

- сразу же или в определенный договором срок сообщить о несчастном случае страховщику;

- представить страховщику заявление на страховую выплату, приложив подлинник страхового полиса и документы, подтверждающие факт, обстоятельства, причины несчастного случая;

- предоставить возможность врачу, назначенному страховщиком, провести медицинский осмотр после несчастного случая;

- в случае смерти застрахованного в течение года после наступления несчастного случая выго­доприобретатель представляет страховщику все соответствующие документы, в том числе подтвер­ждающие право на наследование.

Страхование от несчастных случаев осуществляется в двух формах: обязательной и добро­вольной (рис. 6.2).

В дополнение к гарантиям государства в рамках социального страхования и обеспечения стра­хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предусматривает ответственность страховщика за те события, которые произошли при выполнении застрахованным своих профессиональных обязанностей.

Страхователями в этом случае являются работодатели, а застрахованными - их работники.

Размер страхового тарифа установлен федеральным законом исходя из класса профессио­нального риска отрасли (подотрасли) экономики, к которой относится с