Отчёт о движении денежных средств

http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9E%D1%82%D1%87%D1%91%D1%82_%D0%BE_%D0%B4%D0%B2%D0%B8%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B8_%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%B6%D0%BD%D1%8B%D1%85_%D1%81%D1%80%D0%B5%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B2

Отчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода^[1][2]. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании^[3].

На сегодняшний день все национальные и международные разработчики стандартов финансовой отчётности пришли к выводу о важности раскрытия информации об источниках поступления и направлениях использования компаниями денежных средств, отчёт о движении денежных средств стал частью пакета финансовой отчётности^[4].

Содержание

• 1 История появления отчёта о движении денежных средств
• 2 Цель и сфера применения
• 3 Методика составления
• 3.1 Прямой метод
• 3.2 Косвенный метод
• 4 Финансовый анализ
• 4.1 Коэффициенты денежного покрытия
• 4.2 Коэффициенты денежного покрытия прибыли
• 4.3 Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат
• 4.4 Коэффициенты рентабельности денежных потоков
• 5 Региональное регулирование составления отчёта о движении денежных средств
• 5.1 Россия
• 5.2 Украина
• 5.3 США
• 6 Примечания
• 7 Источники