ПРИЛОЖЕНИЯ. Практические задания с расчетно – аналитическими элементами

Приложение 1

Практические задания с расчетно – аналитическими элементами

Задание 1

1.1

ОАО «Квант» за первый квартал года реализовало следующие группы товаров:

1) товары детского ассортимента – на 250 000 руб.;

2) продовольственные товары – на 400 000 руб.;

Во втором квартале реализовало:

1) непродовольственные товары – на 100 000 руб.

В третьем квартале этого же года закупило продукцию у поставщиков по свободным ценам (без учета НДС): со ставкой 18% – на 155 400 руб.;

В четвертом квартале этого же года закупило продукцию у поставщиков по свободным ценам: со ставкой 10% – на 58 300 руб.

Определите:

а) налоговую базу по кварталам года;

б) сумму НДС, уплаченную в бюджет по кварталам года и укажите сроки уплаты;

в) общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Квант» за год в целом

1.2

ОАО «Метель» реализовано с 01 июля по 01 августа года:

1) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% – 835 л.,

2) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 15% - 1070 л.

3) пива с объемной долей этилового спирта 5% – 637 л.

ОАО «Метель» реализовано с 01 июля по 31декабря года:

1) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% – 8700 л.,

2) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 15% - 11700 л.

Определите:

а) налоговую базу за налоговые периоды;

б) сумму акциза, уплаченную в бюджет в разрезе отдельных подакцизных товаров и укажите сроки уплаты;

в) общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Метель» в целом за налоговые периоды по приведенным товарам

1.3

ЗАО «Неон» имеет следующие данные за налоговый период:

1) реализовано изделий – 60 000 шт.; 2) цена изделия – 3714 руб. (с учетом НДС); 3) расходы, связанные с производством и реализацией, – 500 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 320 000 руб.; 5) расходы на организацию выпуска ценных бумаг – 65 000 руб.; 6) проценты по государственным ценным бумагам – 20 000 руб.; 7) штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции, – 15000 руб.; 8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 8500 руб. Определите:

а) налоговую базу по налогу на прибыль ЗАО «Неон»;

а) общую сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет ЗАО «Неон»;

б) распределите исчисленную сумму налога по уровням бюджета, укажите сроки уплаты

1.4

ООО «Коралл» за налоговый период имеет следующие данные: 1) реализовано продукции собственного производства – на 1 345 тыс. руб. (без учета НДС), из них: а) реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе – на 500 тыс. руб.; б) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд – на 444, 56 тыс. руб.; в) прочая реализация – 400,44 тыс.руб.

2) выручка от реализации покупных товаров – на 1103 тыс. руб.;

3) расходы на приобретение покупных товаров – на 576 тыс. руб. (без учета НДС);

Определите:

а) налоговую базу по НДС;

б) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Коралл» и сроки уплаты;

в) укажите размер налоговых вычетов, если таковые имеются

1.5

ООО «Кристалл» за налоговый период имеет следующие данные:

1) реализован объект основных средств: а) первоначальная стоимость – 510 000 руб.; б) амортизация – 185 500 руб.; в) договорная цена реализации – 324 500 руб.;

2) получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров – на 560 000 руб.;

3) получена арендная плата от сдачи помещений в аренду – на 78 000 руб. (без учета НДС);

4) расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, оплаченные другими организациями, – на 35 000 руб.;

5) командировочные расходы – на 147 800 руб. (без учета НДС).

Определите:

а) налоговую базу по НДС;

б) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Кристалл» и сроки уплаты;

в) укажите размер налоговых вычетов, если таковые имеются

1.6

ОАО «Пегас» за налоговый период имеет следующие данные: 1) реализовано изделий – 68 000 шт.; 2) цена изделия – 5845 руб. (с учетом НДС); 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 558 тыс. руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 150 тыс. руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 378 тыс. руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 тыс. руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9931 руб., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 2910 руб.

Определите:

а) налоговую базу по налогу на прибыль ОАО «Пегас»;

а) общую сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Пегас»;

б) распределите исчисленную сумму налога по уровням бюджета, укажите сроки уплаты

1.7.

ОАО «Пульс» за налоговый период имеет следующие данные: 1) реализовано изделий – 48 000 шт.; 2) цена изделия – 3445 руб. (с учетом НДС); 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 628 тыс. руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 150 тыс. руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 458 тыс. руб.; в) сумма начисленной амортизации – 20 тыс. руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 6731 руб; 5) потери от стихийных бедствий – 76 тыс. руб.; 6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, – 210 тыс. руб.; 7) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции, – 9 000 руб.

Определите:

а) налоговую базу по налогу на прибыль ОАО «Пульс»;

а) общую сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Пульс»;

б) распределите исчисленную сумму налога по уровням бюджета, укажите сроки уплаты

1.8.

ОАО «Пекарь» занимается изготовлением и продажей кексов. За налоговый период имеются следующие данные: 1) было продано кексов на сумму 240 000 руб.; 2) на производство кексов было израсходовано материалов на сумму 40 000 руб.; 3) был уплачен штраф поставщикам за несвоевременную оплату приобретенных материалов в размере 5000 руб.; 4) работникам предприятия была начислена заработная плата на сумму 100 000 руб.; 5) на заработную плату работников предприятия были начислены страховые взносы на сумму 30 000 руб.; 6) амортизация оборудования по производству кексов составила 12 000 руб.

Определите:

а) налоговую базу по налогу на прибыль ОАО «Пекарь»;

а) общую сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Пекарь»;

б) распределите исчисленную сумму налога по уровням бюджета, укажите сроки уплаты

1.9.

ОАО «Зимний вечер» занимается изготовлением и продажей тортов. За налоговый период имеются следующие данные: 1) было продано тортов на сумму 580 тыс. руб.; 2) на производство кексов было израсходовано материалов на сумму 80 тыс. руб.; 3) был уплачен штраф поставщикам за несвоевременную оплату приобретенных материалов в размере 7000 руб.; 4) работникам предприятия была начислена заработная плата на сумму 150 тыс. руб.; 5) на заработную плату работников предприятия были начислены страховые взносы на сумму 45 тыс. руб.; 6) расходы по аренде производственного помещения произведены на сумму 50 000 руб.; 8) было получено 50 000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите. В прошлом налоговом периоде ОАО получило 24 000 руб. убытка.

Определите:

а) налоговую базу по налогу на прибыль ОАО «Зимний вечер»;

а) общую сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Зимний вечер»;

б) распределите исчисленную сумму налога по уровням бюджета, укажите сроки уплаты

1.10

ОАО «Сибирь» реализовано с 01 марта по 01 апреля года:

4) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% – 975 л.,

5) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 15% - 1570 л.

6) пива с объемной долей этилового спирта 5% – 755 л.

ОАО «Сибирь» реализовано с 01 января по 31 июня года:

3) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% – 1700 л.,

4) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 15% - 3700 л.