Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника


ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Стр 1 из 3Следующая ⇒



СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА

 

Общие требования к сквозной задаче:

1. Составить материальные отчеты по складу материалов (приложение А). Составить журналы-ордера и ведомости к ним по всем хозяйственным операциям предприятия (приложение Г-Н).

2. Составить карточки количественно-суммового учета и оборотную ведомость аналитического учета по субсчету 10 «Материалы».

3. Начислить налоги.

4. Произвести сверку журналов-ордеров и ведомостей по всем счетам синтетического учета, по которым сверка возможна.

5. Записать журналы-ордера в Главную книгу, подсчитать в ней дебетовые обороты и вывести сальдо на конец текущего месяца по всем синтетическим счетам и субсчетам (приложение О-Р).

6. На основании сальдо Главной книги составить баланс предприятия (приложение С).

 

 

общие указания для решения задачи:

1. Предприятие, на материалах которого решается сквозная задача - ООО «Мебель»

2. ООО «Мебель» имеет свой расчетный счет, имеет два склада:

склад № 1 - материалы

склад № 2 – готовая продукция

3. Обществу присвоен код 400019.

4. Расчетный счет общества № 321255083914 и кредитный счет № 321251392537 открыты в АКБ «Беларусь» г.Минска.

5. Все расчеты производятся с расчетного счета.

6. В учетной политике ООО «Мебель» оговариваются методические, организационные и технические аспекты учета, а именно:

учет ведется в бухгалтерии ООО «Мебель» с применением сокращенной журнально-ордерной формы учета по пяти типовым журналам-ордерам;

начисление амортизации производится линейным способом;

100% -ное погашение инвентаря и спецодежды в момент передачи их в эксплуатацию (стоимостью до 2 базовых величин за единицу);

50% -ное начисление износа на инвентарь и спецодежду в момент передачи их в эксплуатацию (стоимости свыше 2 базовых величин за единицу);

100% -ное начисления амортизации на нематериальные активы стоимостью до 2 базовых величин за единицу.

ежемесячное начисление амортизации исходя из срока службы на нематериальные активы стоимостью свыше 2 базовых величин за единицу;

оценка товаров в текущем учете - средневзвешенная цена без НДС;

расчеты с покупателями ведутся на счетах расчетов при последующей оплате по продажной или покупной стоимости (по усмотрению преподавателя), при предварительной оплате – по продажной стоимости;

расчеты с поставщиками ведутся на активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по покупным отпускным ценам изготовителя с НДС;

аналитический учет товаров в бухгалтерии - количественно-суммовой.

7. Для расчетов с бюджетом в Рабочем плане счетов предусмотрено: при автоматизации учета открытие субсчетов по видам налогов и ведение аналитического учета в разрезе субсчетов; а при ручном способе ведения работ без открытия субсчетов к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

8. Типовой план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

9. Ставка налога на добавленную стоимость установлена в размере 20%.

10. Момент реализации готовой продукции: момент отгрузки.

11. Сальдо по счетам бухгалтерского учета, исходя из данных Главной книги и других учетных регистров, р.:

 

счет 01 «Основные средства» 145 000 000
счет 02 «Амортизация основных средств» 5 000 000
счет 04 «Нематериальные активы» 80 000 000
счет 05 «Амортизация нематериальных активов» 2 000 000
субсчет 10/1 «Сырье и материалы», в том числе ткани 400 м по 25 000 р. за 1 м на сумму 10 000 000 10 000 000
субсчет 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности 5 000 000
Субсчет 50/1 «Касса организации» 155 000
Счет 51 «Расчетный счет» 97 290 000
Субсчет 50/3 «Денежные документы» 1 000 000
Счет 68«Расчеты по налогам и сборам» (кредитовое сальдо) 3 520 000
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 6 500 000
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  
Сальдо дебетовое 50 000
Сальдо кредитовое 10 300 000
Счет 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» В том числе: 100 000
Недостача Морозовой П.П. 100 000
Счет 75/2 «Расчеты по вкладам в уставный фонд» 187 350 000
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» сальдо кредитовое 3 500 000  
В том числе:  
Субсчет 76/1 «Расчеты с организациями и лицами по исполнительным листам» Алименты Крылова Е.С. 500 000
Субсчет 76/5 «Расчеты по депонированным суммам»: депонированная заработная плата Сидорова И.Г. 100 000
Субсчет 76/6 «Расчеты за товары, проданные в кредит» 2 000 000
Субсчет 76/8 «Расчеты с разными организациями по услугам В том числе:  
«Водоканал» 200 000
«Горгаз» 700 000
Счет 80 «Уставный фонд» 477 100 000
Счет 83 «Добавочный фонд» 18 025 000
В том числе:  
Субсчет 83/1 «Фонд накопления» 10 000 000
Субсчет 83/2 «Фонд потребления 8 025 000


12. Расчет плановой калькуляции и отпускной цены изготовителя на диваны (таблица 1).

13. Нормы списания материалов на производство 1 изделия и плановое количество и стоимость материалов на плановый выпуск изделий (таблица 2).

ЗАДАНИЕ 1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «МЕБЕЛЬ»

Требуется:

1. Произвести проверку кассовых отчетов центральной кассы по существу, формально и арифметически.

2. Проставить корреспондирующие счета в кассовых отчетах со субсчетом 50/1 «Касса организации».

3. Произвести запись кассовых отчетов в журнал-ордер №3 и ведомость к нему по субсчету 50/1 «Касса организации», проверить правильность записи в них, т.е. произвести сверку «на уголок» и сверить тождество сальдо в журнале-ордере №3 и в кассовом отчете.

 

Материал для выполнения задания:

  1. Кассовые отчеты кассира кассы организации ООО «Мебель» за текущий месяц (таблица 3).

 

 

ЗАДАНИЕ 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ ООО «МЕБЕЛЬ»

Требуется:

  1. Произвести проверку выписок банка с расчетного счета.
  2. Проставить корреспондирующие счета в выписке банка со счетом 51 «Расчетный счет».
  3. Записать данные выписок банка в журнал-ордер №3 и ведомость к нему по счету 51 «Расчетный счет», проверить правильность записи, т.е. произвести сверку «на уголок» в ведомости и журнале-ордере, сверить тождество сальдо в журнале-ордере и выписке банка.

 

Данные для выполнения задания:

  1. Выписки из расчетного счета № 321255083914 и приложенные к ним документы

(таблица 4).

 

 

ЗАДАНИЕ 3. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ НА СКЛАД ООО «МЕБЕЛЬ»

Требуется:

  1. Составить товарные отчеты по приходу материалов на склад (приложение А).
  2. Составить бухгалтерские проводки по каждой ТТН и в товарных отчетах.
  3. Записать сальдо на начало месяца в ведомости №1.
  4. Произвести записи данных товарных отчетов в ведомость №1 по субсчету 10/1 «Сырье и материалы» в разрезе корреспондирующих счетов (для каждого реестра одна строка).
  5. Произвести записи в карточки количественно-суммового учета (приложение Б) и в оборотную ведомость (приложение Б).
  6. Произвести сверку данных синтетического и аналитического учета.

 

Данные для выполнения задания:

  1. Сальдо на начало месяца – общие указания по решению сквозной задачи.
  2. Товарные отчеты составляются по пятидневкам и их нумерация производится с начала года и поэтому номер первого отчета будет «01».
  3. Учет материалов на субсчете 10/1 «Сырье и материалы» ведется по учетным ценам без НДС.
  4. Товарно-транспортные накладные на поступившие материалы (таблица 5)

ЗАДАНИЕ 4. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОТПУСКА МАТЕРИАЛОВ СО СКЛАДА ООО «МЕБЕЛЬ»

Требуется:

  1. Записать лимитно-заборные карты на отпуск материалов в производство в последний товарный отчет «06», т.к. списание материалов в производство производится только в конце месяца.
  2. Составить бухгалтерские проводки на каждой лимитно-заборной карте и товарном отчете.
  3. Произвести записи данных бухгалтерских проводок, отраженных в товарном отчете «06» по отпуску материалов в производство в журнал-ордер №1 по субсчету 10/1 «Сырье и материалы» в разрезе корреспондирующих счетов.
  4. Подсчитать сальдо материалов на конец отчетного периода, использовав данные ведомости №1, куда были записаны данные по приходу материалов.

Данные для выполнения задания:

  1. Учет материалов, отпущенных в производство, ведется по учетным ценам, исходя из принципа единства оценки товарно-материальных ценностей.
  2. Лимитно-заборные карты на отпущенные материалы в производство (таблица 6).

 

 

ЗАДАНИЕ 5. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОТГРУЗКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ООО «МЕБЕЛЬ»

Требуется:

  1. Составить бухгалтерские проводки по отгрузке и реализации готовой продукции.
  2. Произвести записи данных бухгалтерских проводок в ведомость и журналу-ордеру по субсчету 62/1 «Расчеты в порядке инкассо».

 

Данные для выполнения задания:

  1. Товарно-транспортные накладные на отгрузку готовой продукции покупателям (таблица 7).

 

 

ЗАДАНИЕ 6. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В ООО «МЕБЕЛЬ»

 

Требуется:

  1. Составить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам, проверенным главным бухгалтером и утвержденным директором ООО «Мебель» (таблица 8).
  2. Произвести записи полученных подотчетных сумм (авансов, выданных на командировочные и хозяйственные расходы) в ведомость №2 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», где для каждой подотчетной суммы необходимо отвести одну строку.
  3. Произвести записи данных бухгалтерских проводок в журнал-ордер №2 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
  4. Подсчитать сальдо по каждой подотчетной сумме и дебетовые сальдо записать карандашом, чтобы по возможности взыскать их из заработной платы работников предприятия.
  5. После удержания из заработной платы работников предприятия дебетовых сумм подсчитать окончательно сальдо и итоги оборотов в ведомости и журнале-ордере №2, проверить правильность составления журнала-ордера №2 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
  6. После сверки сумм в ведомости и журнале-ордере с другими журналами-ордерами итоги журнала-ордера по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» записать в Главную книгу.

 

Данные для выполнения задания:

  1. Первичные документы по учету денежных средств в подотчет из кассы организации ООО «Мебель».
  2. Авансовые отчеты, проверенные главным бухгалтером и утвержденные директором ООО «Мебель» (таблица 8).

 

 

ЗАДАНИЕ 7. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА ООО «МЕБЕЛЬ» ЗА ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ

Требуется:

  1. Начислить основную и дополнительную заработную плату работникам ООО «Мебель».
  2. Составить расчетно-платежную ведомость по начислению заработной платы и удержаниям из нее (приложение В).
  3. Записать итоги расчетно-платежной ведомости в журнал-ордер №4 и ведомость к нему, а также сумму выданной и депонированной заработной платы.
  4. Произвести сверку итогов журнала-ордера №4 и ведомости к нему с другими журналами-ордерами и ведомостями.
  5. После сверки итогов журнала-ордера №4 записать его данные в Главную книгу.

 

Данные для выполнения задания:

1) На ООО «Мебель» работают следующие работники (таблица 9).

 

 

ЗАДАНИЕ 8. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ПРОЧИХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Требуется:

  1. Составить бухгалтерские проводки на основании первичных документов.

Данные для выполнения задания:

  1. Данные по начислению расходов за услуги различным организациям и прочие хозяйственные расходы (таблица 10).

 

 

ЗАДАНИЕ 9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ, РАЗЛИЧНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

Требуется:

  1. Составить журналы-ордера №2 и ведомости к ним по счетам и субсчетам:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

62/1«Расчеты в порядке инкассо»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Данные для решения задания:

  1. Сальдо на 01.01 текущего года по счетам и субсчетам:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

62/1«Расчеты в порядке инкассо»;

71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

(общие условия для решения задачи)

  1. Кассовые отчеты за январь текущего года (таблица 3).
  2. Выписка банка с расчетного счета (таблица 4).
  3. Товарные отчеты на поступление материалов (приложение А).
  4. Товарно-транспортные накладные на отгрузку готовой продукции (таблица 7).
  5. Расчетно-платежная ведомость по начислению заработной платы и удержаниям из нее и составленные по ней бухгалтерские проводки (приложение В).
  6. Хозяйственные операции и составленные бухгалтерские проводки по заданию 7.

 

 

ЗАДАНИЕ 10. НАЧИСЛЕНИЕ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ НАЛОГОВ НА ООО «МЕБЕЛЬ»

Требуется:

  1. Начислить налоги согласно законодательным актам Республики Беларусь:

а) за счет затрат на производство и расходов на реализацию;

б) за счет общей прибыли.

 

 

ЗАДАНИЕ 11. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ГЛАВНОЙ КНИГИ И СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА

 

Требуется:

  1. Сверить журналы-ордера типовой формы №1-4 с ведомостями этих же типовых форм журналов-ордеров.
  2. Не сверенные суммы ведомостей и сопутствующих записей журналов-ордеров записать в журнал-ордер типовой формы №5.
  3. В журнал-ордер №5 записать суммы, которые не отражены в журналах-ордерах типовых форм № 1-4. (начисление налогов и амортизации основных средств).
  4. Все журналы-ордера записать в Главную книгу.
  5. Подсчитать сумму дебетовых оборотов и сальдо по всем счетам Главной книги.
  6. Сальдо Главной книги перенести в баланс.

 

Данные для выполнения задания:

1) журналы-ордера типовых форм №1-5 для составления Главной книги (приложение Г - Н).

2) Главная книга для составления баланса (приложение О - Р).

 

Таблица 1.Расчет плановой калькуляции и отпускной цены изготовителя на диваны

Статьи затрат Норма и расчет показателей Сумма
1. Материалы _______ 599 400
2. Отклонения от себестоимости 1,3% от стоимости материалов (599 400*1,3%)/100% 7 792  
3. Возвратные отходы 0,56% от стоимости материалов (599 400*0,56%)/100% 3 357
4. Топливо и эл.энергия 1, 77 % от стоимости материалов (599 400*1,77 %)/100% 10 609
5. Сушка материалов 1 900 р. За 1 м2 Всего: 4,95 м2 9 405
6. Зарплата основная   66 400
7. Зарплата дополнительная 15% от основной зар.платы (66 400*15%)/100% 9 960
8. Расходы на освоение новых видов производства 1,8% от основной и дополнительной зар.платы ((66 400+9 960)*1,8%)/100% 1 374
9. Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% от всей начисленной зарплаты ((66 400+9960)*34%)/100% 25 962
10. Расходы на содержание оборудования 58,8% от основной зарплаты (66 400*58,8%)/100% 39 043
11.Общепроизводственные расходы 20% от (стр.6+стр.7) (76 360*20%)/100% 15 272
12. Общехозяйственные расходы 50% от (стр.6+стр.7) (76 360*50%)/100% 38 180
13. Итого фабрично-заводская себестоимость продукции сумма строк 1-12 826 754
14. Коммерческие расходы 0,5% от фабрично-заводской себестоимости продукции (826 754*0,5%)/100% 4 134
15. Итого полная себестоимость продукции стр.13+стр.14 830 888
16. Прибыль от реализации 20% от полной себестоимости (830 888*20%)/100% 166 178
17. Отпускная цена изготовителя стр.15+стр.16 997 066
18. Налог на добавленную стоимость 20% от стр.17 (997 066*20%)/100% 199 413  

Примечание:

1. Плановая калькуляция и отпускная цена изготовителя на кресло-кровать установлена в размере 50% от плановой калькуляции и отпускной цены изготовителя на диван.

2. В связи с округлением цен – цена за 1 диван составляет 997 070 руб.

Цена на кресло-кровать 498 540 (997 070/2)

Таблица 2.Нормы списания материалов на производство 1 изделия и плановое количество и стоимость материалов на плановый выпуск изделий.

 

Наименование материалов, номенклатурный номер, единица измерения, учетная цена, р. Диваны Кресло-кровати
на единицу изделия на 25 шт. изделий на единицу изделия на 50 шт. изделий
кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма
1. Заготовки березовых пород 012001, м3, 280 000р. 0,03 0,75 210 000 0,015 0,75 210 000
2. Заготовки мягких пород, 012002, м3, 280 000 р. 0,05 14 000 1,25 350 000 0,025 7 000 1,25 350 000
3. Заготовки хвойных пород, 012003, м3, 230 000 р. 0,04 230 000 0,02 230 000
4. Фанера, 022305, м2, 1260 000 р. 0,004 0,1 0,002 0,1 126 000
5. Ватин, 031006, м, 2250 р. 281 250 2,5 281 250
6. Поролон, 030107, кг, 6000 р. 150 000 0,5 150 000
7. Ткань, 045008, м2, 25 000 р. 250 000 6 250 000 125 000 6 250 000
8.Пружина, 051009, шт, 15 000 р. 30 000 750 000 15 000 750 000
9. Механические тросы, 050110, шт, 121 000 р. 242 000 6 050 000 121 000 6 050 000
10. Пенорезина, 060111, м, 2150 р. 537 500 10 750 537 500
11. ДВП, 022304, м2, 2000р. 2 000 50 000 0,5 1 000 50 000
Итого:   599 390   14 984 750   299 695  

 

Таблица 3. Кассовые отчеты кассира кассы организации ООО «Мебель» за текущий месяц:

Номер документа От кого получено или кому выдано Номер корреспон-дирующего счета Приход   Дт Расход   Кт
  Касса за 1-5 января Остаток на начало дня (1 января)   Лист №01 155 000  
Из банка по чеку № 01   1 000 000  
Иванову П.П. под отчет     600 000
Товарный чек №121 канцтовары     9 000
  Итого за день (1 января) Остаток на конец дня (1 января)   1 000 000 546 000 609 000
Из банка по чеку № 02   10 000 000  
Выдана заработная плата за 2-ю половину декабря     9 600 000
  Итого за день (5 января)      
  Остаток на конец дня (5 декабря)      
  Примечание: Депонирована заработная плата Степанову А.Н. за декабрь в сумме 400 000р. 70 76/5      
  Касса за 6-10 января Остаток на начало дня (6 января)   Лист № 02    
Квитанция банка № 251 (депонированная заработная плата) сдана в банк     400 000
Степанов А.Н. за путевку   1 000 000  
Сидорову И.Т. под отчет     20 000
Крылову О.П. под отчет     150 000
Петрову А.П. под отчет     200 000
Егорову С.Н. под отчет     100 000
Степанову А.Н. под отчет     30 000
  Итого за день (6 января)      
  Остаток на конец дня (6 января)      
Новикову А.М. под отчет     100 000
Голубеву Е.А. под отчет     50 000
Филатову А.П. под отчет     150 000
Крылову О.П. возврат подотчета   50 000  
  Итого за день (10 января)      
  Остаток на конец дня (10 января)      
  Касса за 11-15 января   Лист № 03  
  Остаток на начало дня (11 января)      
Из банка по чеку №03   5 000 000  
Погашена недостача Морозовой П.П.   100 000  
Ссуда Петрову А.П. на строительство дома     5 000 000
  Итого за день (14 января)      
  Остаток на конец дня (14 января)      
  Касса за 16-20 января   Лист № 04  
  Остаток на начало дня (16 января)      
Возврат зарплаты Крылова О.П.   50 000  
Выдана депонированная заработная плата Сидорова И.Т.     100 000
  Итого за день (17 января)      
  Остаток на конец дня (17 января)      
  Касса за 21-25 января   Лист № 05  
  Остаток на начало дня (21 января)      
Выдана депонированная заработная плата Степанова А.Н.     400 000
Из банка по чеку № 04   10 000 000  
  Итого за день (21 января)      
  Остаток на конец дня (21 января)      
Выдана материальная помощь Сидорову И.Т.     200 000
Выдана заработная плата (аванс)     9 500 000
  Итого за день (24 января)      
  Остаток на конец дня (24 января)      
  Касса за 26-31 января   Лист № 06  
  Остаток на начало дня (26 января)      
Выдано пособие для детей     300 000
  Итого за день (31 января)      
  Остаток на конец дня      

 

 

Таблица 4.Выписка банка (заполняется бухгалтером)

Выписки из расчетного счета № 321255083914

Дата Но-мер пла-тежно-го до-ку-мента Вид опе-ра-ции Номер коррес-понди-рующего счета Обороты Остаток Приложенные к выпискам банка платежные документы, в которых указаны : наименование поставщиков, покупателей, содержание документов, дата их выписки. Приложение к платежным документам первичные документы, их номера, дата их выписки, содержание, единица измерения, руб.
Дебет Для нас кредит Кредит Для нас дебет
Лист 1
03.01   10 000 000   97 290 000 Чек №02 на заработную плату
    1 000 000     Чек №01 на командировочные расходы
    3 520 000     Платежное поручение №1 от 03.01 подоходный налог в бюджет за декабрь
    2 000 000     Платежное поручение за товары, проданные в кредит
    500 000     Платежное поручение №3 от 03.01 алименты Крыловой за декабрь
    700 000     Водоканал
    200 000     Горгаз
Итого:       17 920 000   97 290 000-17 920 000= 79 370 000  
Лист 2
04.01   1 520 000   79 370 000 ООО Текстильторг платежное требование от 03.01; товарно-транспортная накладная №67 от 03.01 за материалы. НДС 252500 р.
    3 060 000     Хозторг, платежное требование №2 от 03.01; товарно-транспортная накладная №31 от 03.01 за материалы. НДС 510000 р.
    762 500     Хозторг, платежное требование №10 от 03.01; ТТН №10 от 03.01 за материалы. НДС 127500 р.
Итого:              
Лист 3
06.01         612 500         Лесоторговый склад платежное требование от 05.01; товарно-транспортная накладная №67 от 03.01 за материалы. НДС 102500 р.
06.01     400 000   Квитанция банка. Депонированная зарплата.
    972 000     Хозторг, платежное требование №4 от 03.01; товарно-транспортная накладная №52 от 03.01 за материалы. НДС 162 р.
Итого:              
Лист 4
10.01     11 964 900   Магазин «Мебель» платежное требование от 06.01; товарно-транспортная накладная №021050 от 06.01 за готовую продукцию.
10.01   3 990 000     Хозторг, платежное требование №55 от 06.01; товарно-транспортная накладная №53 от 05.01 за материалы. НДС 665 р.
Итого:              
Лист 5
12.01   612 000     Хозторг, платежное требование от 06.01; товарно-транспортная накладная №55 от 05.01 за материалы. НДС 102500 р.
      17 947 320   Магазин «Мебель», платежное требование №2 от 10.01; товарно-транспортная накладная №021051 от 10.01 за готовую продукцию
Итого:              
Лист 6
13.01   1 149 000     Лесоторговый склад, платежное требование №38 от 10.01; товарно-транспортная накладная №101 от 10.01 за материалы. НДС 1595830 р.
    2 760 000     Текстильторг, платежное требование №70 от 11.01; товарно-транспортная накладная №125 от 10.01 за материалы. НДС 382500 р.
    9 120 000     Хозторг, платежное требование №60 от 11.01; товарно-транспортная накладная №106 от 10.01 за материалы. НДС 12666670 р.
      5 000 000   Мемориальный ордер №2 от 13.01 – кредит банка на строительство дома.
    5 000 000     Чек №157 в кассу на строительство дома
Итого:              
Лист 7
18.01   312 000     Хозторг, платежное требование №73 от 15.01; товарно-транспортная накладная №128 от 14.01 за материалы. НДС 432500 р.
    10 000 000     Чек № 158 на заработную плату
      8 973 660   Магазину «Мебель» за готовую продукцию, платежное требование №03 от 17.01
    462 000     Текстильторг, платежное требование №90 от 17.01; товарно-транспортная накладная №145 от 14.01 за материалы. НДС 641670 р.
    1 536 000     Лесоторговый склад, платежное требование №4 от 16.01; товарно-транспортная накладная №120 от 14.01 за материалы. НДС 2132500 р.
Итого:              
Лист 8
21.01   924 000     Лесоторговый склад, платежное требование №58 от 19.01; товарно-транспортная накладная № 150 от 18.01 за материалы. НДС 1282500 р.
    642 000     Лесоторговый склад, платежное требование №59 от 20.01; товарно-транспортная накладная № 151 от 19.01 за материалы. НДС 891670 р.
      11 964 900   Магазин «Мебель» платежное требование №4 от 21.01; товарно-транспортная накладная №021053 от 20.01 за готовую продукцию
Итого:              
Лист 9
24.01   1 536 000     Лесоторговый склад, платежное требование №61 от 21.01; товарно-транспортная накладная № 153 от 20.01 за материалы. НДС 2532500 р.
    3 325 000     Отделение связи, платежное поручение №6 от 21.01, счет №145 от 20.01. НДС 554170 р.
    762 000     Хозторг, платежное требование №83 от 21.01; товарно-транспортная накладная №138 от 20.01 за материалы. НДС 127080 р.
Итого:              
Лист 10
27.01   1 332 000     Лесоторговый склад, платежное требование №63 от 26.01; товарно-транспортная накладная № 155 от 25.01 за материалы. НДС 1850000 р.
    400 000     Энергосбыт, платежное требование №152 от 22.01; счет №25 от 21.01 за электроэнергию. НДС 66670 р.
    200 000     Теплосеть, платежное требование № 35 от 27.01; счет № 31 от 20.01 за отопление. НДС 32500 р.
Итого:              
Лист 11
31.01     8 973 720   Магазин «Мебель», платежное требование № 05 от 31.01; товарно-транспортная накладная № 021054 от 30.01 за готовую продукцию
    2 000 000     Автобаза, платежное требование №07 от 31.01; счет №35 от 31.01 за услуги. НДС 332500р.
    1 000 000     Автобаза, платежное требование №09 от 31.01; счет №33 от з1.01 за услуги. НДС 166670р.
    6 500 000     Фонду социальной защиты населения , платежное поручение №08 от 28.01
    438 000     Профкому профсоюза взносы за декабрь, платежное поручение №10 от 31.01
    1 680 000     Алименты Крыловой Е.С. за январь, платежное поручение №11 от 31.01
    3 024 000     От Текстильторга, платежное требование № 151 от 31.01; товарно-транспортная накладная №155 от 25.01 за материалы. НДС 4200000р.
    2 600 000     От Хозторга, платежное требование №95 от 31.01; товарно-транспортная накладная № 139 от 27.01 за материалы. НДС 432500р.
    125 000     Текстильторг, платежное требование №153 от 29.01; товарно-транспортная накладная №185 от 27.01 за материалы. НДС 208330р.
Итого:              

 

Таблица 5.ТТН на поступление товаров от поставщиков

Наименование поставщика. Номер, дата, содержание товарно-транспортных накладных (ТТН) Сумма НДС, руб Коли чество Отпускная цена изготовителя, руб. Стоимость материалов по отпускным ценам изготовителя, руб. Учетная цена, руб Стоимо-сть по учетным ценам, руб.
1. ЗАО ХОЗТОРГ ТТН №52 от 03.01
ДВП, м2 10 000 1 000 50 000 2 000 100 000
Фанера, м2 100 000 0,5 1 000 000 500 000 1 260 000 630 000
Ватин, м 10 000 50 000 2 250 112 500
Поролон, кг 8 000 4 000 40 000 6 000 60 000
Итого: 128 000 110,5   640 000   902 500
Количество натуральных единиц: Сто десять целых пять десятых
Оптовая надбавка 25% 32 000     160 000    
Транспортные расходы 2 000     10 000    
Всего к оплате 162 000     810 000    
Сумма к оплате девятьсот семьдесят две тысячи рублей
Отпустил: Федоров А.М. Получил: Морозова П.П.
Отклонение в стоимости материалов -92 500 р. (810 000-902 500)      
2. ЗАО ХОЗТОРГ ТТН №31 от 03.01
Пружина, шт 200 000 10 000 1 000 000 15 000 1 500 000
Мех.трос, шт 200 000 100 000 1 000 000 121 000 1 210 000
Количество натуральных единиц: сто десять
Итого 400 000   2 000 000   2 710 000
Оптовая надбавка 25% 100 000     500 000    
Транспортные расходы 10 000     50 000    
Всего к оплате 510 000     2 550 000    
Сумма к оплате: три миллиона шестьдесят тысяч
Отклонение в стоимости материалов -160 000 (2 550 000-2 710 000)
Отпустил: Петров А.М. Получил: Морозова П.П.
3. ЗАО ХОЗТОРГ ТТН №10 от 03.01
Пенорезина, м 100 000 500 000 1 075 000
Итого: 100 000   500 000   1 075 000
Количество натуральных единиц: 500            
Оптовая надбавка 25% 25 000     125 000    
Транспортные расходы 2 000     10 000    
Всего к оплате 127 000     635 000    
Итого к оплате: семьсот шестьдесят две тысячи пятьсот р.
Отклонение в стоимости материалов -440 000 (635 000-1 075 000)
Отпустил: Федорова А.М. Получил: Морозова П.П.
4. Текстильторг ТТН№67 от 03.01
Ткань, м2 200 000 10 000 1 000 000 25 000 2 500 000
Итого: 200 000   1 000 000   2 500 000
Количество натуральных единиц: 100            
Оптовая надбавка 25% 50 000     250 000    
Транспортные расходы 2 000     10 000    
Всего к оплате 252 000     1 260 000    
Отклонение в стоимости материалов -1 240 000 (1 260 000-2 500 000)
Итого к оплате: один миллион пятьсот двенадцать тысяч р.
Отпустил: Федорова А.М. Получил: Морозова П.П.
5. Лесоторговый склад ТТН№ 67 от 03.01
Заготовка хвойных пород, м3 80 000 200 000 400 000 230 000 460 000
Итого: 80 000   400 000   460 000
Количество натуральных единиц: 2
Оптовая надбавка 25% 20 000     100 000    
Транспортные расходы 2 000     10 000    
Всего к оплате 102 000 510 000
Отклонение в стоимости материалов 50 000 (510000-460000)
Итого к оплате: шестьсот двенадцать тысяч р.
Отпустил: Федорова А.М. Получил: Морозова П.П.
6. ЗАО ХОЗТОРГ ТТН №53 от 05.01
ДВП, м2 8 000 2 000 40 000 2 000 40 000
Фанера, м3 480 000 1 200 000 2 400 000 1 260 000 2 520 000
Ватин, м 36 000 1 800 180 000 2 250 225 000
Итого: 524 000   2 620 000   2 785 000
Количество натуральных единиц: сто двадцать две
Оптовая надбавка 25% 131 000     655 000    
Транспортные расходы 10 000     50 000    
Всего к оплате: 665 000 3 325 000
Отклонение в стоимости материалов 540 000 (3 325 000-2 785 000)
Всего к оплате: три миллиона девятьсот девяносто тысяч р.
Отпустил: Федорова А.М. Получил: Морозова П.П.
7. ЗАО ХОЗТОРГ ТТН №55 от 05.01
Поролон, кг 80 000 4 000 400 000 6 000 600 000
Итого: 80 000   400 000   600 000
Количество натуральных единиц: сто
Оптовая надбавка 25% 20 000     100 000    
Транспортные расходы 2 000     10 000    
Итого: 102 000 510 000
Отклонение в стоимости материалов -90 000 (510 000-600 000)
Всего к оплате: шестьсот двенадцать тысяч р.
Отпустил: Федорова А.М. Получил: Морозова П.П.
8. Лесоторговый склад ТТН №101 от 10.01
Заготовки мягкой породы, м3 150 000 250 000 750 000 280 000 840 000
Итого: 150 000   750 000   840 000
Количество натуральных единиц: три
Оптовая надбавка 25% 37 500     187 500    
Транспортные расходы 4 000     20 000    
Итого: 191 500 957 500
Всего к оплате: один миллион сто сорок девять тысяч р.
Отклонение в стоимости материалов 117 500 (957 500-840 000)
Отпустил: Федорова А.М. Получил: Морозова П.П.
9. Текстильторг ТТН№125 от 10.01
Ткань, м2 360 000 18 000 1 800 000 25 000 2 500 000
Итого: 360 000   1 800 000   2 500 000
Количество натуральных единиц: сто
Оптовая надбавка 25% 90 000     450 000    
Транспортные расходы 10 000     50 000    
Итого: 460 000 2 300 000
Отклонение в стоимости материалов - 200 000 (2 300 000-2 500 000)
Всего к оплате: два миллиона семьсот шестьдесят тысяч р.
Отпустил: Федорова А.М. Получил: Морозова П.П.
10. Хозторг ТТН №106 от 10.01
Пружина, шт. 120 000 12 000 600 000 15 000 750 000
Тросы, шт. 880 000 110 000 4 400 000 121 000 4 840 000
Пенорезина, м. 200 000 1 000 1 000 000 2 150 2 150 000
Итого: 1 200 000 1 090   6 000 000   7 740 000
Количество натуральных единиц: одна тысяча девяносто
Оптовая надбавка 25% 300 000     1 500 000    
Транспортные расходы 20 000     100 000    
Итого: 1 520 000     7 600 000    
Всего к оплате: Девять миллионов сто двадцать тысяч р.
Отклонение в стоимости материалов: -140 000 (7 600 000-7 740 000)
Отпустил: Иванов Ф.А., Получил: Морозова П.П.
11. Хозторг ТТН №128 от 14.01
ДВП, м2 40 000 1 000 200 000 2 000 400 000
Итого: 40 000   200 000   400 000
Количество натуральных единиц: двести
Оптовая надбавка 25% 10 000     50 000    
Транспортные расходы 2 000     10 000    
Итого: 52 000     260 000    
Всего к оплате: триста двенадцать тысяч р.
Отклонение в стоимости материалов: -140 000 (260 000-400 000)
Отпустил: Петров В.И. Получил: Морозова П.П.
12. Текстильторг ТТН №145 от 14.01
Ткань, м2 60 000 15 000 300 000 25 000 500 000
Итого: 60 000   300 000   500 000
Количество натуральных единиц: двадцать
Оптовая надбавка 25% 15 000     75 000    
Транспортные расходы 2 000     10 000    
Итого: 77 000     385 000    
Всего к оплате: Четыреста шестьдесят две тысячи рублей
Отклонение в стоимости материалов: -115 000 (385 000 – 500 000)
Отпустил: Иванов В.Ф., Получил: Морозова П.П.
13. ОАО «Лесоторг склад» ТТН №120 от 14.01
Заготовка березовых палений, м3 200 000 250 000 1 000 000 280 000 1 120 000
Итого: 200 000   1 000 000   1 120 000
Количество натуральных единиц: четыре
Оптовая надбавка 25% 50 000     250 000    
Транспортные расходы 6 000     30 000    
Итого: 256 000     1 280 000    
Всего к оплате: Один миллион пятьсот тридцать шесть тысяч рублей
Отклонение в стоимости материалов: 160 000 (1 280 000 – 1 120 000)
Отпустил: Николаев В.П., Получил: Морозова П.П.
14. ОАО «Лесоторг склад» ТТН № 150 от 18.01
Заготовка хвойных пород, м3 120 000 150 000 600 000 230 000 920 000
Итого: 120 000   600 000   920 000
Количество натуральных единиц: четыре
Оптовая надбавка 25% 30 000     150 000    
Транспортные расходы 4 000     20 000    
Итого: 154 000     770 000    
Всего к оплате: Девятьсот двадцать четыре тысячи рублей
Отклонение в стоимости материалов: -150 000 (770 000 – 920 000)
Отпустил: Николаев В.П., Получил: Морозова П.П.
15. ОАО « Лесоторг склад» ТТН № 151 от 19.01
Заготовка хвойных пород, м3 84 000 210 000 420 000 230 000 460 000
Итого: 84 000   420 000   460 000
Количество натуральных единиц: две
Оптовая надбавка 25% 21 000     105 000    
Транспортные расходы 2 000     10 000    
Итого: 107 000     535 000    
Всего к оплате: Шестьсот сорок две тысячи рублей
Отклонение в стоимости материалов: 75 000 (535 000 – 460 000)
Отпустил: Николаев В.П., Получил: Морозова П.П.
16. ОАО « Лесоторг склад» ТТН № 153 от 20.01
Заготовка мягких пород, м3 200 000 200 000 1 000 000 280 000 1 400 000
Итого: 200 000   1 000 000   1 400 000
Количество натуральных единиц: пять
Оптовая надбавка 25% 50 000     250 000    
Транспортные расходы 6 000     30 000    
Итого: 256 000     1 280 000    
Всего к оплате: Один миллион пятьсот тридцать шесть тысяч рублей
Отклонение в стоимости материалов: -120 000 (1 280 000 – 1 400 000)
Отпустил: Николаев В.П., Получил: Морозова П.П.
17. Хозторг ТТН №138 от 20.01
Ватин, м 60 000 300 000 2 250
Поделиться:

Дата добавления: 2015-04-16; просмотров: 158; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав

123Следующая ⇒
lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.008 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты