КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Исполнитель Дата.
| Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Источники информации | Нормативные документы | ||
| 1.Аудит аналитического учета движений МПЗ на складах предприятия | ||||||
| 1.1. Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек) | «Инструкция о приемке материалов», техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов | |||||
| 1.2. Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия | Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков | |||||
| 1.3. Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки, выделение НДС в платежных. и первичных документах | Таблицы сверки внутренних документов, карточки складского учета, платежные поручения, счета-фактуры, книга покупок | |||||
| 1.4. Установление соответствия данных складского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов | Оборотные ведомости, карточки складского учета | |||||
| 1.5. Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов | Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризации | |||||
| 1.6. Выяснить, проверяется ли соответствие данных первичных документов на отпуск материалов и производственных отчетов | лимитно-заборная карта, требование, накладная, производственные отчеты | |||||
| 2.Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений | ||||||
| 2.1. Проверка операций по отпуску МЦ в производство или на сторону на основе расходных документов | Требования, ведомости, счета-фактуры | |||||
| 2.2. Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции | Акты на списание расходных материалов | |||||
| 2.3. Выяснить, установлены ли нормативы затрат, и как регулярно осуществляется, их пересмотр | Нормативы затрат | |||||
| 3.Проведение анализа использования МПЗ | ||||||
| 3.1. Выявление неиспользуемых материалов в течение одного года | Карточки складского учета, оборотные ведомости | |||||
| 3.2. Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет | карточки складского учета, оборотные ведомости | |||||
| 3.3. Проверка наличия приказа об установлении круга лиц, которым дано право затребовать материалы, разрешать их отпуск со склада. Образцы подписей лиц должны находиться на складе | Приказы, образцы подписей | |||||
| 3.4. Проверить, назначены ли приказом материально ответственные лица (кладовщики, заведующие складами). Заключены ли с ними договоры о полной индивидуальной материальной ответственности | Приказы, договора полной индивидуальной материальной ответственности | |||||
| 3.5. Проверить правильность учета материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, принятых на переработку | Данные забалансового сч. 002 , «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» ,Акты приёма передачи материальных ценностей | |||||
В процессе проверки аудитор должен установить:
реальность наличия и существования МПЗ (путем участия в инвентаризации либо оценке ее результатов);
все ли операции с МПЗ, которые должны быть отражены на счетах учета, действительно в них представлены (документальная проверка);
считается ли организация собственником всех МПЗ, т. е. имеются ли на них имущественные права, а суммы, отраженные как задолженность, – обязательствами (правовой аспект проверки);
правильность оценки МПЗ и связанных с ними обязательств;
правильно ли выбраны и применялись принципы учета МПЗ.
Информационной базой для проверки МПЗ служат:
1) нормативные документы, касающиеся приема, учета, хранения и отпуска материальных ценностей;
2) бухгалтерский баланс;
3) Главная книга;
4) приказ об учетной политике;
5) первичные документы по оформлению операций с МПЗ;
6) регистры по учету МПЗ.
Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 75; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |