Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника


Прямой метод




  Год 2 Год 3
1. Движение операционных средств от операционной деятельности    
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности    
     
     
     
     
     
     
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности    
     
     
     
     
     
     
Чистое изменение в состоянии денежных средств    
Денежные средства на начало отчетного периода    
Денежные средства на конец отчетного периода    

 

Задание 6 Планирование финансовой отчетности. Бухгалтерский баланс.

 

В ноябре Года 1 компания «Альфа», торгующая канцелярскими товарами, планирует свои потребности в финансировании на будущий Год 2. Менеджеры компании составили прогнозный баланс на 31 декабря Года 1, чтобы оценить потребности в дополнительном финансировании на этот момент. Приблизительная оценка финансового состояния на 31 декабря Года 1 отражена в приведенном ниже балансе:

Компания «Альфа»

Прогнозный баланс по состоянию на 31 декабря Года 1 , у.е.
  Текущие активы Активы
Денежные средства 217 300
Счета к получению 361 200
Товарно-материальные запасы 912 700
Итого текущие активы 1 491 200
Долгосрочные активы  
Основные средства по первоначальной стоимости Начисленная амортизация 421 500   217 300
Чистая стоимость основных средств 204 200
Долгосрочные инвестиции 21 700
Итого долгосрочные активы 225 900
Итого активов 1 717 100
    Текущие обязательства Обязательства
Счета к оплате 612 300
Краткосрочные долговые обязательства (банковские векселя) Начисленные обязательства 425 000   63 400
Итого текущие обязательства 1 100 700
Долгосрочные обязательства 120 000
Итого обязательств 1 220 700
    Простые акции Капитал 200 000
Дополнительно оплаченный капитал 112 000
Нераспределенная прибыль 184 400
Итого Капитала 496 400
Итого обязательств и капитала 1 717 100

 

Прогноз производственной и финансовой деятельности на следующий год составляется на основе следующих предположений:

· объем продаж планируется на уровне 10 450 000 у.е., доля результата от реализации в выручке

– 8,2 %;

· закупки, как ожидается, составят 9 725 000 у .е. с некоторыми сезонными колебаниями в сторону увеличения в мае и в августе;

· расчет величины дебиторской задолженности может быть основан на сроке оплаты в 12 дней, а счета к оплате будут погашаться в течение 24 дней;

· ожидается, что износ будет начислен в размере 31 400 у.е. за год;

· выплаты в погашение долгосрочного обязательства определены в размере 10 000 у.е. в год, а величина суммы краткосрочных банковских векселей к оплате будет колебаться в соответствии с сезонными потребностями;

· капитальные затраты намечены в размере 21 000 у.е. на приобретение основных средств и


 

36000 у.е. на капитальный ремонт склада;

· чистая прибыль после уплаты налогов ожидается на уровне 0.19% выручки;

· выплата дивидендов в 1996 году намечена в размере 12 500 у.е.;

· желаемый остаток денежных средств – не менее 150 000 у.е..

 

Задание 10 Разработка бюджета денежных средств.

 

В сентябре Года 1 универсальный магазин «Биг С» планирует свои потребности в денежных средствах на последний квартал Года 1 и на первый квартал Года 2. В предновогодний период, когда наплыв покупателей увеличивается, положение с финансами у компании всегда становилось более напряженным, а потому первым шагом в планировании стала разработка бюджета денежных средств.

 

Для этой цели имеется следующая информация:

 

Прогнозируемые продажи (50% за наличные, 50 % в кредит на 90 дней):

Октябрь Год 1. 770 000 у.е. Январь Год 2. 650 000 у.е.
Ноябрь Год 1. 690 000 у.е. Февраль Год 2. 580 000 у.е.
Декабрь Год 1 1 010 000 у.е. Март Год 2. 720 000 у.е.

 

Прогнозируемые закупки (10% за наличные, 90% в кредит на 30 дней):

Октябрь Год 1. 610 000 у.е. Январь Год 2. 320 000 у.е.
Ноябрь Год 1. 540 000 у.е. Февраль Год 2. 450 000 у.е.
Декабрь Год 1. 290 000 у.е. Март Год 2. 480 000 у.е.

 

Планируемые поступления в оплату товаров покупателями на 30.09 Года 1:

К поступлению: в октябре 215 000 у.е.
  в ноябре 245 000 у.е.
  в декабре 265 000 у.е.
Итого (без учета безнадежных долгов)   725 000 у.е.

 

Планируемая оплата закупок по состоянию на 30.09 Года 1:

К оплате в октябре 475 00 у.е.

Прогнозируемые операции: заработная плата продавцам и служащим составляет в среднем 19% от выручки, с выплатой 40% в текущем месяце, а 60% в начале следующего месяца (заработная плата к выплате за вторую половину сентября – 61 000 у.е.); накладные расходы наличными в среднем 14 % от выручки текущего месяца.

 

Планируемые финансовые данные:

Начальный остаток денежных средств (на 1 октября Года 1) 130 000 у.е.

Минимальный необходимый остаток денежных средств 75 000 у.е.

Платежи ипотечному банку по закладной (ежемесячно) 7 000 у.е.

Выплата дивидендов в денежной форме (30 декабря) 40 000 у.е.

Налог на прибыль (перечисление 15 января) 20 000 у.е.

 

Требуется:

Разработайте помесячный бюджет денежных средств, чтобы выявить потребности в дополнительном финансировании на каждый месяц, выделив при этом:

- поступление денежных средств;

- расходование денежных средств;

- потребность в денежных средствах.


 

 


Поделиться:

Дата добавления: 2014-11-13; просмотров: 191; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав





lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.007 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты