Ахтубинск- 2012 г

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

МОСКОВСКИЙ АВИАЦИОННЫЙ ИНСТИТУТ

(государственный технический университет) «МАИ»

Филиал «Взлет»

Факультет «Экономика и управление на предприятии»

Кафедра «Экономика и управление на предприятии»

Учебная дисциплина – Анализ финансово-хозяйственной деятельности

ОТЧЕТ

К ЛАБОРАТОРНОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

на тему: «Анализ производства и реализации продукции»

Выполнила: студентка группы Э 5/2

Проверил: к.э.н., доцент

Ковалева Н.Н.

Ахтубинск- 2012 г

Цель работы – оценить выполнение плана по объему производства и реализации продукции, изучить выполнение договорных обязательств, измерить влияние факторов на выполнение плана по объему продукции и выявить резервы его увеличения.

Порядок выполнения работы:

1. Сформируем исходные данные для анализа производства и реализации продукции (табл.1).

Таблица 1.

№ п/п	Показатели	Обозначение	План	Отчет
1.	Валовая продукция, т.руб.	ВП
2.	Товарная продукция, т.руб.	ТП
3.	Реализованная продукция, т.руб. в том числе недопоставленной в соответствии с договорами продукции	РП   РПдог	-
4.	Численность ППП, чел. в том числе производственных рабочих	Q   Qпр.р
5.	Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, т.руб.
	Действительный фонд времени работы рабочего, час	Fд.р.

2. Рассчитаем показатели выполнения плана по объему производства и реализации продукции, оформив в таблицу 2.

Таблица 2.

3. Определим выполнение плана по реализации продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам продукции в соответствии с заключенными договорами.

.

.

Вывод: выполнение плана по реализации продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам продукции в соответствии с заключенными договорами составляет 83 %.

4. Определим влияние на выполнение плана по валовой продукции изменения следующих факторов:

ü численности промышленно-производственного персонала (Q);

ü удельного веса производственных рабочих в численности работающих ( );

ü действительного фонда времени рабочего (Fд.р.);

ü среднечасовой выработки одного производственного рабочего (Вч).

Рассчитаем влияние факторов методом цепных подстановок и индексным методом анализа по следующим формулам:

ü изменение объема валовой продукции за счет изменения численности промышленно-производственного персонала:

;

;

; .

руб/чел. час

руб/чел. час

Индексный метод.

1) изменение объема валовой продукции за счет изменения численности промышленно-производственного персонала:

руб.

2) изменение объема валовой продукции за счет изменения удельного веса производственных рабочих в численности работающих:

;

.

руб.

%

3) изменение объема валовой продукции за счет изменения действительного фонда времени работы рабочего:

;

.

руб.

%

4) изменение объема валовой продукции за счет изменения среднечасовой выработки одного производственного рабочего:

;

.

руб.

%

Метод цепных подстановок

Проверка:

Систематизируем результаты расчета влияния трудовых факторов на отклонение от плана по валовой продукции (таблица 3).

Таблица 3.

№ п/п	Показатели	Обозначение	План	Отчет	Отклонение от плана	Влияние на выпуск продукции (руб.+;-)
абсол.	относ., %
1.	Численность ППП, чел.					0,42857	+44306
2.	Уд. вес производственных рабочих в численности работающих		0,585714	0,545519	-0,04022	-6,86699	-719521
3.	Действительный фонд времени рабочего, час				-70	-3,3816	-330224
4.	Среднечасовая выработка одного производственного рабочего, руб		3,075291	3,442	0,366	11,9218	+1125956

5. Определим влияние на выполнение плана по валовой продукции изменение факторов средств труда:

ü среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов ;

ü фондоотдачи на 1 руб. основных промышленно-производственных фондов (Оф),

в том числе: за счет изменения удельного веса активной части основных фондов

); коэффициента сменности работы оборудования (К_см).

Результаты влияния факторов средств труда на изменение объема валовой продукции определяем по следующим формулам:

ü изменение объема продукции за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов:

;

где .

руб./руб.

руб./руб.

т. р.

ü изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи:

.

т. р.

в том числе за счет изменения:

ü удельного веса активной части основных промышленно-производственных фондов

.

ü коэффициента сменности работы оборудования

.

Удельный вес активной части основных производственных фондов и коэффициент сменности работы оборудования представлены в таблице 4.

№ варианта
, %	План	51,5
Отчет	51,5
Ксм	План	1,69
Отчет	1,69

Таблица 4

Результаты расчета влияния факторов средств труда на отклонение от плана по валовой продукции сведём в таблицу 5.

Таблица 5.

№ п/п	Показатели	Обозн-е	План	Отчет	Jвп, %	Отклонение от плана	Влияние на выпуск продукции (т.р.+;-)
Абсол.	Относ.%
1.	Среднегодовая стоимость, тыс.руб.				101,65		1,6557	+172,86
2.	Фондоотдача, руб./руб.		2,010		99,50	-0,01	-0,4975	-52,8
3.	Уд. вес активной части ОПФ, %		51,5	51,5			-
4.	Коэффициент сменности работы оборудования		1,69	1,69			-

6. Произведём сводный расчет резервов увеличения выпуска продукции по двум группам факторов и определим величину комплектного резерва. Расчеты оформим в таблицу 6.

Таблица 6

Название резерва	Обозначение	Возможный прирост валовой продукции по сравнению с планом
	тыс.руб.	в %
По трудовым факторам
1. Удельный вес произ-х рабочих в численности работающих		719,521	6,87
2. Действительный фонд времени рабочего, час		330,224	3,38
ИТОГО:	1049,745	10,25
По факторам средств труда
1. Фондоотдача, руб./руб.		52,8	0,498
ИТОГО:	52,8	0,498
Комплектный резерв	52,8	0,498

7. Сформулируем выводы по результатам анализа, которые должны содержать оценку выполнения плана по объему производства и реализации продукции, причины отклонений изучаемых показателей от плана, резервы увеличения объема выпуска продукции.

Шалабаевой Р. К.

Вывод

В ходе выполнения данной лабораторной работы «Анализ производства и реализации продукции» были определены показатели выполнения плана по объёму производства и реализации продукции.

Из этого можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде произошло увеличение объема валовой продукции, которое составило 1,149% или 120 000 руб. План по товарной продукции был выполнен на 114%, что составило 990 000 руб.

Объем реализованной продукции также превысил запланированный уровень на 15%, что в денежном выражении составило 1 119 000 руб., но объем недопоставленной продукции составил 1 224 000 руб., таким образом, план по реализации продукции с учетом договорных обязательств был недовыполнен на 16,76%.

На выполнение плана по валовой продукции оказало влияние изменение следующих факторов (расчёт производился методом цепных подстановок и индексным методом):

1) увеличение численности промышленно-производственного персонала на 12 чел. (0,4286%,) привело к росту выпуска продукции на 44 745 руб.

2) уменьшение удельного веса производственных рабочих в численности работающих на 6,87%, привело к снижению объема выпуска продукции на 695 190 руб.

3) сокращение действительного фонда времени рабочего по сравнению с планом до значения 96,62%, что привело к снижению выпуска продукции на 354 556 руб.

4) рост среднечасовой выработки одного производственного рабочего по сравнению с плановым на 11,9218% оказал положительное влияние на изменение выпуска продукции и привёл к её увеличению на 1 125 062 руб, что перекрыло отрицательное влияние остальных факторов.

Также на выполнение плана по валовой продукции оказывают влияние факторы средств труда:

1) увеличение среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов на 1,6557% привело к увеличению выпуска продукции на 172 856 руб.

2) уменьшение фондоотдачи по сравнению с плановым значением на 0,4975% привёл к уменьшению ВП на 52 800 руб.

Удельный вес активной части ОПФ и коэффициент сменности работы оборудования не изменились

В результате проведенного анализа были выявлены группы резервов увеличения объема выпуска продукции:

1) Трудовые факторы:

ü удельный вес производственных рабочих в численности работающих;

ü действительный фонд времени рабочего.

2) Факторы средств труда:

ü Фондоотдача

Комплектный резерв прироста объёма валовой продукции составил 52,8 тыс. руб, или 0,498%.