Література

Эти две темы объединены в одну.

ТЕМА 1. СУТНІСТЬ ТА ВИДИ ПОДАТКІВ

Поняття податків. Податки як інструмент регулювання економіки та основа доходів держави. Податки та неподаткові платежі. Ознаки податків. Функції податків. Елементи податків: суб’єкт оподаткування, об’єкт оподаткування, ставка податку, види ставок, джерело сплати податку, одиниця оподаткування.

Класифікація податків. Загальнодержавні та місцеві податки. Прямі та непрямі податки.

ТЕМА 2. ПОДАТКОВА СИСТЕМА ТА ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА

Поняття податкової системи. Принципи оподаткування. Податкова система України. Види податків і зборів (обов’язкових платежів), що стягуються на території України. Основні недоліки податкової системи України. Цілі та принципи формування податкової політики. Основні типи податкової політики: дискреційна, недискреційна податкова політика. Регресивна, пропорційна і прогресивна системи оподаткування.

ЗАВДАННЯ ДЛЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ ТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

ТЕМА 1. СУТНІСТЬ ТА ВИДИ ПОДАТКІВ

План семінарського заняття

1. Поняття податку, його соціально-економічна сутність.

2. Функції податків.

3. Принципи оподаткування.

4. Характеристика елементів податку.

5. Класифікація податків.

6. Податкова політика, типи бюджетно-податкової політики.

7. Види систем оподаткування.

Питання для самостійного опрацювання

1.

2. Порядок встановлення та сплати загальнодержавних податків.

3. Порядок встановлення та сплати місцевих податків і зборів.

4. Переваги і недоліки прямих та непрямих податків.

5. Права та обов’язки платників податків.

6. Податкове законодавство та сфера дії Податкового кодексу.

7. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради АРК, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів.

Тести для самоконтролю: (сутність та види податків)

1. Податки виникли внаслідок:

а) розвитку торгівлі;

б) становлення промисловості;

в) прийняття рішень органами державної влади;

г) виникнення держави.

2. Податки — це:

а) грошові утримання з кожної працівника;

б) грошові і натуральні платежі, що виплачуються з держбюджету;

в) грошові вилучення держави з прибутку і зарплати;

г) обов'язкові платежі юридичних і фізичних осіб у бюд­жет у розмірах і в терміни, які встановлені податковим кодексом.

3. За рівнем установлення податки поділяють на:

а) прибуток, додану вартість, ресурсні, майно;

б) загальнодержавні і місцеві;

в) кадастрові, деклараційні і попередні;

г) прямі і непрямі.

4. Поповнення державного бюджету здійснюється за ра­хунок реалізації такої функції податків:

а) фіскальної;

б) регулюючої.

5. Перерозподіл доходів юридичних і фізичних осіб здійснюється шляхом реалізації:

а) фіскальної функції податків;

б) регулюючої функції податків.

6. До особових податків відносяться:

а) податок з доходів фізичних осіб;

б) земельний податок;

в) мито;

г)ПДВ.

7. Основна частка доходів бюджету складається з:

а) доходів від майна, що є власністю держави;

б) надходжень від зовнішньоекономічної діяльності;

в) доходів від приватизації;

г) податкових надходжень.

8. Джерелом сплати податку є:

а) дивіденди;

б) прибуток;

в) відсотки;

г) усі відповіді вірні.

9. Згідно із Податковим Кодексом до складу загальнодержавних податків і зборів не включаються:

а) земельний податок, а також орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності, збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

б) єдиний податок та податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

в) фіксований сільськогосподарський податок, збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

10. За формою оподатковування податки поділяють на:

а) прямі і непрямі;

б) прибуток (доход), на додану вартість, ресурсні, на май­но, на дії;

в) загальнодержавні і місцеві;

г) кадастрові, деклараційні і попередні.

11. За економічним змістом податки поділяють на:

а) на прибуток, на споживання; на майно;

б) загальнодержавні і місцеві;

в) кадастрові, деклараційні і попередні;

г) прямі і непрямі.

12. До загальнодержавних податківв Україні належать:

а) податок на нерухоме майно;

б) ПДВ;

в) єдиний податок;

г) збір за місця для паркування транспортних засобів;

ґ) туристичний збір.

13. Акцизний податок — це:

а) непрямий — специфічний;

б) прямий — реальний;

в) прямий — особистий;

г) непрямий — універсальний;

ґ) правильної відповіді немає.

14. Мито — це податок:

а) непрямий — специфічний;

б) прямий — реальний;

в) прямий — особистий;

г) непрямий — універсальний;

ґ) правильної відповіді немає.

15. Податок на додану вартість — це податок:

а) непрямий — специфічний;

б) прямий — реальний;

в) прямий — особистий;

г) непрямий — універсальний;

ґ) правильної відповіді немає.

16. До місцевих податків і зборів в Україні належать:

а) туристичний збір;

б) земельний податок;

в) збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

г) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

ґ) правильні а) і г);

д) правильні відповіді а) і в).

17. Екологічний податок — це податок:

а) непрямий;

б) загальнодержавний;

в) місцевий;

г) правильної відповіді немає.

18. Збір за користування радіочастотним ресурсом України - це збір:

а) непрямий;

б) загальнодержавний;

в) місцевий;

г) універсальний;

ґ) правильної відповіді немає.

19. До загальнодержавних платежів в Україні належать:

а) державне мито;

б) туристичний збір;

в) екологічний податок;

г) акцизний податок;

ґ) правильні відповіді в) і г).

20. Податкова система України регламентується:

а) Цивільним Кодексом;

б) Сімейним Кодексом;

в) Податковим Кодексом України;

г) Митним Кодексом України та інших законів з питань митної справи;

ґ) правильні відповіді в) і г).

21. Підлягає обов'язковому встановленню місцевими радами:

а) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

б) туристичний збір;

в) податок на нерухоме майно та єдиний податок;

г) збір за місця для паркування транспортних засобів;

ґ) правильні відповіді а) і в).

д) правильні відповіді б) і г).

22. Підлягає обов'язковому встановленню місцевими радами:

а) збір за місця для паркування транспортних засобів;

б) збір за користування радіочастотним ресурсом України;

в) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

г) збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

ґ) правильні відповіді б) і г).

23. Зарахування загальнодержавних податків і зборів в Україні здійснюється:

а) відповідно до Податкового Кодексу;

б) до державного бюджету;

в) відповідно до Бюджетного Кодексу;

г) до державного та місцевих бюджетів;

ґ) правильні відповіді а) і б);

д) правильні відповіді в) і г).

24. На даний час в Україні не стягується:

а) комунальний податок;

б) податок з реклами;

в) курортний збір;

г) збір за видачу ордера на квартиру;

ґ) всі відповіді правильні.

25. На даний час в Україні не стягується:

а) збір до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

б) збір за проведення гастрольних заходів;

в) плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності;

г) збір за забруднення навколишнього середовища;

ґ) всі відповіді правильні.

26. Усунення подвійного оподаткування передбачає:

а) зарахування податків і зборів, сплачених за межами України, під час розрахунку податків в Україні;

б) звільнення від сплати податку в Україні;

в) зменшення доходу юридичної особи на суму доходу, отриманого з джерел за межами України.

Питання для самоконтролю:

1. У чому полягає сутність податків?

2. У чому різниця між податками та іншими видами доходів держави?

3. Назвіть переваги й недоліки прямих і непрямих податків.

4. Які види податків Ви знаєте?

5. Що входить до системи оподаткування в Україні?

6. Які види загальнодержавних податків і зборів Ви знаєте?

7. Функції податків. Як вони проявляються?

8. Назвіть ознаки класифікації податків.

9. Відмінності прямих податків від непрямих.

10. Назвіть елементи системи оподаткування.

11. Які можуть бути джерела сплати податків?

12. Які податки та збори відносяться до місцевих?

13. Що таке подвійне оподаткування та як його уникнути?

Література

1. Конституція України. Прийнята на п'ятій сесії Верхов­ної Ради України 28 червня 1996 р. зі змінами та допов­неннями.

2. Податковий Кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, розділ 1.

3. Буряковский В.В. и др. Налоги: Учебное пособие.-Днепропетровск: Пороги, 1998. — 642 с.

4. Гридчина В. М., Вдовиченко Н. И., Калина А. В. Налоговая система Украины: Учебное пособие. — 2-е изд., сте­реотип. — К.: МАУП, 2001. — 128 с.

5. Довгалюк В.І., Ярмоленко Ю.Ю. Податкова система: Навчальний посібник. — К.: Центр учбової літератури, 2007. — 360 с.

6. Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. — Киев: «А.С.К.», 2003. — 639 с.

7. Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: Навчальний посібник. — Тернопіль: Карт-бланш, 2004. — 331 с.

8. Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч. посібник. — К.: Центр учбової літератури, 2007. — 328 с.

9. Соколовська А. М. Податкова система України: теорія та прак­тика становлення. - К.: НДФІ, 2004. - 372 с.