Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника


Анализ портфеля заказов




Планирование производства продукции

Содержание плана производства предприятия

Основой планирования производства продукции является, с одной стороны, план маркетинга, а с другой – технические возможности предприятия. План маркетинга определяет максимальный объем реализации продукции, товаров, работ, услуг, ценовую стратегию, опосредованно максимальный объем производства, сроки и объемы внедрения новой и модернизированной продукции, а также снятия с производства устаревшей.

Планирование производства продукции, товаров и услуг должно удовлетворять на всех действующих предприятиях конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разработкой общей стратегии развития фирмы, проведением маркетинговых исследований, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной деятельности.

В годовом плане производства каждого предприятия содержится взаимосвязанная система следующих плановых показателей:

· основная цель производственной деятельности фирмы и ее отдельных подразделений на плановый период;

· объемы и сроки производства продукции, работ и услуг с указанием конкретных количественных и качественных показателей по всей номенклатуре товаров;

· расчет производственной мощности предприятия, цехов и участков, подтверждающий ее сбалансированность с годовыми объемами производства, равновесие спроса и предложения;

· определение потребности ресурсов на выполнение годовой производственной программы предприятия и его подразделений, расчет баланса полуфабрикатов и комплектующих;

· распределение планируемых работ по основным цехам - исполнителям рыночных заказов, а также срокам изготовления и поставки продукции на рынок;

· выбор средств и методов достижения запланированных показателей, расчет объемов незавершенного производства, коэффициентов загрузки технологического оборудования и производственных площадей;

· обоснование методов и форм организации производства запланированных товаров, работ и услуг и контроля выполнения планов производства и реализации продукции.

План производства и реализации продукции является для каждого предприятия в условиях рынка, базой комплексного социально-экономического планирования всей внутрифирменной деятельности (рис.1.).

На его основе разрабатываются социально-трудовые, снабженческо-сбытовые, финансово-инвестиционные и другие разделы долгосрочного и текущего планов. На современных предприятиях количество разделов или частей плана, а также их название и перечень применяемых показателей могут различаться в зависимости от формы собственности, концентрации производства, размера предприятия, численности персонала, корпоративных особенностей, других факторов.

Рис.1 . Схема планирования деятельности предприятия

В планах производства при необходимости можно также устанавливать основные источники и размеры финансирования по каждому виду деятельности предприятия, предельно допустимые затраты по этапам и видам работ, конечные результаты по отдельным подразделениям, видам потоков и срокам поступления денежных средств. В ходе внутрифирменного планирования каждое структурное подразделение, цех или отдел разрабатывают свои планы производственной деятельности, которые затем увязываются с общим планом предприятия. По уровням управления производственные планы бывают общефирменными, цеховыми, бригадными и др. На малых предприятиях разрабатывается, как правило, общий план производственно-хозяйственной деятельности.

В годовых планах производства и реализации продукции решаются следующие детализированные задачи:

· определение основных плановых заданий каждым подразделением предприятия;

· выявление и устранение возникающих нестыковок в межцеховых планах;

· взаимодействие основных показателей долгосрочных и текущих планов производства;

· распределение производственных ресурсов между подразделениями предприятия.

Важнейшим разделом тактического плана предприятия является производственная программа, или план производство и реализации продукции.

Планирование производственной программы

Производственная программа предприятия представляет собой развернутый или комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.

В рыночных условиях основу плана производства на различных предприятиях составляют заключенные договоры с потребителями, имеющийся портфель заказов и существующая потребность в товарах, а также действующие законы спроса и предложения на продукцию, работы и услуги. Главная цель плановой работы на акционерных, коммерческих и иных предприятиях и фирмах с частной формой собственности, как и осуществляемой на ее основе предпринимательской или производственной деятельности, состоит в удовлетворении потребностей покупателей и получении максимальной прибыли.

Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном выражении; план производства в стоимостном выражении.

Разработка производственной программы осуществляется на большинстве промышленных предприятий в три этапа:

1) составление годового производственного плана для всего предприятия;

2) определение или уточнение на основе производственной программы приоритетных целей на плановый период;

3) распределение годового плана производства по отдельным структурным подразделениям предприятия или исполнителям.

В зависимости от таких факторов, как форма собственности и уровень управления, размеры и структура предприятия, место возникновения и выполнения плановой стратегии и других, могут применяться три основные схемы планирования производственной про граммы: «снизу вверх», или децентрализовано, «сверху вниз», или централизованно, и во взаимодействии, или интерактивно. Планирование снизу вверх означает, что производственный план составляется на нижнем уровне управления, в подразделениях и цехах предприятия. При планировании сверху вниз планы разрабатываются на уровне корпорации в целом и служат для хозяйственных подразделений основой оперативного планирования. Интерактивное планирование предусматривает тесное взаимодействие между высшим руководством фирмы, плановым отделом и всеми оперативными подразделениями и функциональными службами.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах (штуки, тонны, метры и т.п.). На отдельных предприятиях применяются двойные измерители (например, в производстве тканей – погонные и квадратные метры). Применение двойных измерителей позволяет в плане более полно охарактеризовать физический объем производства и потребительские свойства продукции.

При разработке производственной программы используются следующие понятия:

Готовая продукция (ГП) – предмет труда, прошедший все стадии обработки, отвечающий предъявляемым требованиям и принятый на склад;

Полуфабрикаты (ПФ) – предметы труда, являющиеся конечной продукцией для данной стадии и исходным сырьем для последующей;

Незавершенное производство (НП) – предмет труда, который не прошел все стадии обработки на данном участке;

Валовой оборот (ВО) – общий объем производства продукции, полуфабрикатов, работ, услуг, произведенных всеми (основными и вспомогательными) цехами предприятия;

Внутризаводской оборот (ВЗО) – стоимость продукции, полуфабрикатов, работ, услуг, произведенных и потребленных непосредственно на предприятии;

Валовая продукция (ВП) – разница между валовым оборотом и внутризаводским оборотом. Валовая продукция складывается из товарной продукции и изменения остатков полуфабрикатов на начало и конец периода (∆ПФ);

Товарная продукция (ТП) – готовая продукция, полуфабрикаты, работы, услуги, предназначенные к реализации на сторону;

Реализованная продукция (РП) – в зависимости от выбранной предприятием учетной политики это либо отгруженная покупателю продукция, на которую были оформлены отгрузочные документы, и выполненные работы, предоставленные услуги, по которым оформлены акты сдачи-приемки, либо отгруженная продукция, выполненные работы, предоставленные услуги, оплата за которые поступила на расчетный счет или в кассу предприятия.

Однако натуральные измерители не позволяют определить общий объем и структуру производства на многопрофильных диверсифицированных предприятиях, рассчитать издержки, прибыль. Это требует разработки плана производства продукции в стоимостном выражении. Он содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.

Реализованной считается продукция, оплаченная покупателем или сбытовой организацией. Ее объем определяется как стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих к оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, запасных частей всех видов и назначений, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть. Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по следующей формуле:

ТПi – объем товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия;

∆ОПСi – изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;

∆ОПОi – изменение остатков готовой продукции i-го вида отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода;

n – количество видов товарной продукции (i=1,2,3,…,n).

Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):

ВДi – валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции;

Цi – цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная);

QПi – планируемый объем продаж i-го вида продукции (i=1,2,3,…,n) в натуральном выражении.

Кроме валового дохода может также предусматриваться средний доход. Это величина денежных средств, получаемых предприятием от продажи одной единицы продукции или услуги. Определяется отношением общей выручки от реализации i-го вида продукции на количество поданных единиц изделий:

Товарная продукция включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных на реализацию на сторону; капитального ремонта, выполненного собственными силами; инструментов и приспособлений для собственного производства.

Товарная продукция выражается в оптовых ценах предприятия.

Плановый объем товарной продукции рассчитывается по формуле:

QВi – план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении;

Цi – действующая оптовая цена i-го вида продукции;

n – количество видов товарной продукции (i=1,2,3,…,n);

Уj – объем услуг и работ j-го вида промышленного характера;

m – количество видов работ промышленного характера (j=1,2,3,…,m).

Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она обычно оценивается в сопоставимых ценах и рассчитывается по формуле:

где НК и НН – остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно;

ИК и ИН – остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

На предприятиях, у которых отсутствует внутрихозяйственный оборот и незавершенное производство, например, в пищевой промышленности по своему составу валовая продукция совпадает с товарной. Валовую продукцию следует отличать от валового оборота, под которым понимается сумма стоимости продукции всех подразделений.

Однако валовая и товарная продукция дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности, так как в их состав включается стоимость материальных затрат. Поэтому, более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т.п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимости продукции. В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия:

где МЗ – материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;

АО – амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

ЗП – заработная плата с начислениями на нее;

П – прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция в отличие от чистой содержит амортизацию:

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

Производственная программа служит инструментом согласования возможного объема продаж с производственной мощностью предприятия в планируемом периоде. Типовой алгоритм формирования программы на рис. 2.

Основными задачами анализа выполнения плана в отчетном и предшествующем плановому периодах являются:

· Проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натуральным и трудовым показателям;

· Изучение причин, положительно и отрицательно влияющих на выполнение плановых показателей;

· Выявление резервов дальнейшего роста и повышения эффективности производства;

· Разработка мероприятий по использованию резервов, выявленных в ходе анализа, и условий увеличения объема выпуска продукции и повышения ее качества;

· Установление календарных сроков внедрения отдельных мероприятий, назначение подразделений и должностных лиц, ответственных за их выполнение, а также определение эффективности мероприятий.

Рис. 2. Схема планирования производственной программы

Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям. Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться: по способу наименьшего процента (позиция номенклатуры, имеющая наименьший процент выполнения плана); по удельному весу в общем перечне наименований продукции, по которой выполнен план производства; с помощью среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый объем выпуска.

Важное значение отводится анализу ритмичности производства. Она характеризует равномерность выпуска продукции, установленную планом производства. Для измерения ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности, определяемый делением суммы фактически выпущенной продукции, которая засчитывается в выполнение плана, на плановый выпуск продукции за анализируемый промежуток времени:

QПi – плановый выпуск продукции за i-тый период (i=1,2,3,…,n) в натуральном и стоимостном выражении;

QФi – фактический выпуск продукции, зачтенный в выполнение плана;

n – длительность расчетного периода (сутки, декада, месяц, квартал, год).

Оценка ритмичности позволяет не только судить о равномерности производства продукции, что является важнейшим условием выполнения плана продаж, но и подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.

Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества продукции. Она может проводится по следующей системе показателей:

· обобщающие показатели (удельный вес новой продукции в общем выпуске, удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции);

· единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность, эстетичность);

· косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций).

Для обобщенной оценки качества продукции наиболее часто используются следующие способы:

Балльный метод, сущность которого состоит в расчете средневзвешенного балла качества продукции. Процент выполнения плана по качеству определяется путем сравнения фактического и планового его уровня.

По продукции, качество которой характеризуется сортом или кондицией, рассчитывается доля продукции каждого сорта (кондиции) в общем объеме производства; средний коэффициент сортности; средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях.

Средний коэффициент сортности можно определить двумя способами:

1) отношением количества продукции первого сорта к общему выпуску;

2) отношением стоимости продукции всех сортов к этому же объему продукции по цене первого сорта:

где QТi – товарная продукция i-го сорта (i=1,2,3,…,n) в натуральном выражении;

Цi – цена единицы продукции i-го сорта;

Q – общий товарный выпуск продукции в натуральном выражении;

Ц – цена единицы продукции первого сорта;

n – количество сортов продукции.

Влияние качества продукции на стоимостные показатели предприятия – выпуск товарной продукции, выручку от реализации продукции и прибыль определяется по следующим формулам:

где Ц0i , Ц1i – соответственно цена i-го изделия до и после изменения качества, руб.;

С0i , С1i – себестоимость единицы i-го изделия до и после изменения качества, руб.;

QВi – количество выпущенной i-той продукции повышенного качества в натуральном выражении;

QРi – количество реализованной i-той продукции повышенного качества;

n – количество наименований изделий.

Всесторонний анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов производства и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы:

· создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции;

· внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация труда;

· капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

· мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива и энергии;

· научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

· технико-экономические уровни выпускаемой продукции и производства;

· технико-экономические результаты внедрения мероприятий.

Анализ портфеля заказов

Работа по планированию продаж заканчивается формированием портфеля заказов (плана продаж), но он формируется с ориентацией на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Выбираются представители продукции, занимающие наибольший удельный вес в портфеле заказов (изделие-представитель). Анализу подвергаются: спрос потребителей через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей. На основе этого формируются и анализируются ассортимент и номенклатура портфеля заказов. Устанавливаются: общий объем планируемых поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении; удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок; графики отгрузки продукции потребителям; запасы готовой продукции на складах предприятия; причины образования сверхплановых остатков; финансовые показатели портфеля заказов и т.д.


Поделиться:

Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 297; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав





lektsii.com - Лекции.Ком - 2014-2024 год. (0.011 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
Главная страница Случайная страница Контакты