КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Углубленный анализ финансового состояния предприятия
Таблица 2.7
Агрегированный баланс
| Показатели | Размерн. | Расчетная формула или обозначение | Базовое состояние | Текущее состояние | Темп роста | Абсол. отклонен. | Темп прироста |
| Активы | |||||||
| Внеоборотные активы-трудно реализуемые активы (свыше 1 года) | тыс.руб. | А4 | |||||
| Запасы и НДС по приобретенным ценностям -медленно реализуемые активы (до 1 года) | тыс.руб. | А3 | |||||
| Дебиторская задолженность (краткосрочная)-быстро реализуемые активы (до 3 месяцев) | тыс.руб. | А2 | |||||
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения-наиболее ликвидные активы (до 1 месяца) | тыс.руб. | А1 | |||||
| Баланс | тыс.руб. | ||||||
| Пассивы | |||||||
| Капитал и резервы - постоянные пассивы (бессрочные) | тыс.руб. | П4 | |||||
| Долгосрочные обязательства-долгосрочные пассивы (свыше 1 года) | тыс.руб. | П3 | |||||
| Краткосрочные кредиты и займы-краткосрочные пассивы (до 1 года) | тыс.руб. | П2 | |||||
| Кредиторская задолженность - наиболее срочные обязательства (до 3 месяцев) | тыс.руб. | П1 | |||||
| Баланс | тыс.руб. | ||||||
| Тип баланса | Не абсолютно ликвидный |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов таблицы 2.7. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:
А1 >> П1
А2 >> П2
А3 >> П3
А4 << П4
На анализируемом предприятии ликвидность баланса не абсолютна:
Базисное состояние Текущее состояние
А1 =480 < 715 = П1
А2 = 500 = 500 = П2
А3 = 820 > 480 = П3
А4 = 1645 < 1750 = П4
А1 = 650 > 450 = П1
А2 = 650 > 600 = П2
А3 = 930 < 1130 = П3
А4 = 1910 < 1960 = П4
Таблица 2.8
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели | Размерн. | Расчетная формула или обозначение | Базовое состояние | Текущее состояние | Темп прироста | Норматив | Отклонен. от норматива |
| Коэффициенты ликвидности | |||||||
| Коэфф.общей ликвидности | д/ед | (А1+0,5*А2+0,3*А3) / (П1+0,5*П2+0,3*П3) | 0,88 | ||||
| Коэффицент абсолютной ликвидности | д/ед | А1 / (П1+П2) | 0,40 | 0,1 | |||
| Коэффицент промежуточной ликвидности | д/ед | (А1+А2) / (П1+П2) | 0,81 | 0,7 | |||
| Коэффицент текущей ликвидности | д/ед | (А1+А2+А3) / (П1+П2) | 1,48 | ||||
| Коэфф. фин. устойчивости | |||||||
| Коэффициент автономии | д/ед | П4 / (П1+П2+П3+П4) | 0,51 | 0,5 | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости | д/ед | (П3+П4) / (П1+П2+П3+П4) | 0,65 | 0,75 | |||
| Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) | д/ед | (П1+П2+П3) / П4 | 0,97 | ||||
| Коэфф. Обеспечен. оборотных активов собств. оборотн. средствами (СОС) | д/ед | (П4-А4) / (А1+А2+А3) | 0,06 | 0,1 | |||
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС и приравненными к ним | д/ед | (П4+П3-А4) / (А1+А2+А3) | 0,33 | 0,6 | |||
| Коэффициент маневренности собственным капиталом | д/ед | (П4-А4) / П4 | 0,6 | 0,1 | |||
| Коэфф. достаточности денежного потока | |||||||
| Степень платежеспособности общая, мес. | мес. | (П3+П2+П1)/(В/12) | 1,61 | Не нормир | |||
| Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес. | мес. | (П3+П2) /(В / 12) | 0,93 | Не нормир | |||
| Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес. | мес. | П1 / (В / 12) | 0,68 | Не нормир | |||
| Коэффициент покрытия процентов | д/ед | Пд/ пу | 3,95 | ||||
| Отношение долга (кредиты и займы) к сумме прибыли и амортизации | д/ед | (П3+П2)/(Пч+Ам) | 1,65 | 0,5 | |||
| Дифференциал финансового рычага | % | Rа -I | 9% | >0 |
Таблица 2.9
Анализ типа финансовой устойчивости
| Показатели | Размерн. | Расчетная формула или обозначение | Базовое состояние | Текущее состояние |
| Собственные оборотные средства (СОС) | тыс.руб. | ИФ1=СОС=СК-ПА | ||
| Запасы и НДС | тыс.руб. | Зап | ||
| Дефицит/ излишек источн. Фин | тыс.руб. | Д(И)=ИФ1-Зап | ||
| Обаспеченность запасов СОС | % | ОЗ=СОС/Зап | ||
| СОС и долгосрочнае пассивы | тыс.руб. | ИФ2=СОС+ДО | ||
| Дефицит/ излишек источн. Фин | тыс.руб. | Д(И)=ИФ2-Зап | ||
| Обаспеченность запасов СОС и долгосрочными пассивами | % | ОЗ=ИФ2/Зап | ||
| СОС и долгосрочнае пассивы и краткоср. кредиты и займы | тыс.руб. | ИФ3=ИФ2+Ккз | ||
| Дефицит/ излишек источн. Фин | тыс.руб. | Д(И)=ИФ3-Зап | ||
| Обаспеченность запасов СОС, долгосрочными и краткосрочн. кредитами и займами | % | ОЗ=ИФ3/Зап | ||
| Тип финансовой устойчивости | Предприятие перешло от неустойчивого финансового положения к устойчивому |
Анализируя и оценивая финансовую устойчивость анализируемого предприятия (таблица 2.9.), можно сказать, что оно прошло от неустойчивого финансового положения к устойчивому финансовому положению.
Для установления типа финансовой устойчивости можно использовать следующую систему уравнений.
Неустойчивое финансовое сотояние:
СОС +ДО < Зап < CОC+ДО + Ккз,
где Ккз – краткосрочные кредиты и займы (П2), руб.
Базовое состояние:
105+480<820<105+480+500
Нормальная финансовая устойчивость:
СОС< Зап < СОС + ДО,
где ДО – долгосрочные обязательства (П3), руб.
Текущее состояние:
50 < 930 < 50+1130
Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 109; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |