Порядок расчета трудовой пенсии

Трудовая пенсия — ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц.^[1]

Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей:^[6]

1) страховой части;

2) накопительной части.

До 1 января 2010 года существовала также базовая часть трудовой пенсии по старости, но с 1 января 2010 года она была объединена со страховой частью в связи с отменой единого социального налога.^[7]

Размер трудовой пенсии по старости определяется как сумма ее страховой и накопительной частей.^[8]

Страховая часть трудовой пенсии (СЧ)– финансируется за счет уплачиваемых страхователем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФР.

Размер страховой части трудовой пенсии напрямую зависит от суммы страховых взносов, которые были уплачены за работника за все время его трудовой деятельности (т.е. от суммы заработной платы).

Общая сумма уплаченных страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии и иные поступления (средства федерального бюджета, инвестирование свободных сумм, пени, штрафы, неустойки) будет составлять расчетный пенсионный капитал (ПК).

ПК регулярно индексируется. Периодичность индексации зависит:

Ú от уровня роста цен в стране

Ú от величины коэффициента индексации базовой части трудовой пенсии

Ú от годового индекса роста среднемесячной заработной платы в России

Ú от индекса роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера, направляемых на выплату страховой части трудовых пенсий (все коэффициенты определяются Правительством РФ).

Для тех граждан, которые работали до 1 января 2002 года, но еще не вышли на пенсию, к будущему расчетному пенсионному капиталу будет добавляться сумма пенсионных прав в денежном выражении, накопленная до 2002 года (рассчитанных с учетом их среднего заработка и стажа работы до 2002 года).

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:^[9]

СЧ = ПК / Т + Б, где

СЧ — страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК — сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев) Срок в 19 лет рассчитан на основе статистики продолжительности жизни граждан в РФ.

Б — фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости, который составляет 2 562 рублей в месяц (за исключением лиц, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, и лиц имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, который устанавливается повышенный базовый размер страховой части трудовой пенсии).

ПК определяется по формуле:^[10]

ПК = ПК1 + СВ + ПК2 , где

ПК1 — часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, исчисленная для оценки пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 года;

СВ — сумма валоризации (повышение размера ПК1 с 1 января 2010 года), которая составляет 10 процентов величины ПК1 и, сверх того, 1 процент величины ПК1 за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 года.

ПК2 — сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 1 января 2002 года.

ПК1 рассчитывается по формуле:^[11]

ПК1 = (РП — 450 рублей) x T, где

РП — расчетный размер трудовой пенсии;

450 рублей — размер базовой части трудовой пенсии по старости, который устанавливался законодательством Российской Федерации на 1 января 2002 года;

T — 228 месяцев.

РП определяется в одном из трех указанных ниже порядков по выбору застрахованного лица и не может быть ниже 660 руб.:^[12]

1) РП = СК x ЗР / ЗП x СЗП, где

СК — стажевый коэффициент, который для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет, и женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20 лет, составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх указанной продолжительности, но не более чем на 0,20;

ЗР — среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000—2001 годы либо за любые 60 месяцев работы подряд;

ЗП — среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот же период (за 2000—2001 годы составляет 1494 руб. 50 коп.);

СЗП — среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года (1 671 рубль 00 копеек);

(ЗР / ЗП) учитывается в размере не свыше 1,2.

2) РП = ЗР x СК, где ЗР и СК означают те же величины, что и в первой формуле. При этом РП при наличии общего трудового стажа, равного 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, не может превышать сумму, равную 555 рублей 96 копеек. За каждый полный год, превышающий 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, указанная сумма повышаются на 1 процент, но не более чем на 20 процентов.

3) Для лиц, которым по состоянию на 31 декабря 2001 года установлена трудовая пенсия в качестве РП принимается сумма одной установленной им пенсии с учетом повышений и компенсационной выплаты в связи с ростом стоимости жизни в Российской Федерации с применением соответствующего районного коэффициента.

Расчетный пенсионный капитал и размер страховой части трудовой пенсии подлежит периодической индексации в соответствии с уровнем роста цен и ростом уровня среднемесячной заработной платы.^[13]

В соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 21.03.2009 № 248, от 25.03.2008 № 205, 27.03.2007 № 183, от 24.03.2006 № 166, от 11.07.2005 № 417, от 15.03.2004 № 141, от 13.03.2003 № 152 расчетный пенсионный капитал увеличен с 2002 по 2008 года в 3,423 раза.

Пример 1. Мужчина в возрасте 22 лет с 1 января 2010 года начинает трудовую деятельность и работает непрерывно до достижения пенсионного возраста — 60 лет. Его заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц (до уплаты налога) и ежегодно увеличивается в соответствии с уровнем роста цен. Годовая заработная плата составит 360 тыс. руб. и не превысит установленный максимум в 415 тыс. руб. Отчисления на финансирование страховой части пенсии составляют 4,2 тыс. руб. в месяц в 2010 году (14 % от 30 тыс. руб.) и 6 тыс. руб. в месяц начиная с 2011 года (20 % от 30 тыс. руб.). Поскольку мужчина не осуществлял трудовую деятельность до 1 января 2002 года, то для определения суммы расчетного пенсионного капитала учитывается только ПК2, размер которого в ценах 2010 года составит: 4.2 х 12 х 1 + 6 x 12 х (60 — 23) = 2 714,4 тыс. руб. Базовый размер страховой части трудовой пенсии составит 2 562 рублей в месяц (в ценах 2010 года). Таким образом, страховая часть трудовой пенсии по старости в ценах 2010 года составит 2 714 400 / 228 + 2 562 = 14 467 руб.

Пример 2. Мужчина вышел на пенсию в 2000 году, имея общий трудовой стаж 38 лет. До 1 января 1991 года он проработал 28 лет. Среднемесячный заработок в 2000—2001 годах составил 5 000 рублей. Размер пенсии на 31 декабря 2001 года составил 1 450 руб.

Рассчитываем РП тремя способами:

1) поскольку ЗР / ЗП = 5 000 / 1 494,50 = 3,35 превышает 1,2, то ЗР / ЗП берется в размере 1,2. РП = 0,75 x 1,2 x 1 671 = 1 503,90 руб.;

2) РП = 5 000 х 0,75 = 3 750 руб. Поскольку данная сумма превышает 555,96 х 1,2 = 667,15, то в качестве РП берется 667,15 руб.

3) РП = 1 450 руб.

РП является максимальной по первому способу расчета, поэтому пенсионер и выбирает этот способ расчета.

ПК1 = (1 503,90 — 450) x 228 = 240 289,20, а с учетом индексирования ПК1 = 822 510,61. СВ = 822 510,61 х 0,38 = 312 554,03. ПК2 отсутствует, поэтому ПК = 822 510,61 + 312 554,03 = 1 135 064,64.

Трудовая пенсия с 2010 года равна 1 135 064,64 / 228 + 2 562 = 7 540,35 руб.

Накопительная часть трудовой пенсии(НЧ)- финансируется за счет уплачиваемых страхователем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФР, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Накопительная часть трудовой пенсии начнет выплачиваться лишь с 2015 года, когда на пенсию по старости станут выходить граждане 1967 года рождения.

Пенсионные накопления , в отличие от расчетного пенсионного капитала, гарантированно индексироваться не будут, а их сумма будет увеличиваться (уменьшаться) в зависимости от результата инвестирования. Граждане – будущие пенсионеры самостоятельно смогут выбирать, куда и через какие финансовые организации инвестировать свои пенсионные накопления, с 1 января 2004 года.

Пенсионные накопления можно инвестировать по следующим направлениям:

Ú государственные ценные бумаги РФ, субъектов РФ, иностранных государств

Ú облигации российских эмитентов и акции российских АО

Ú акции и облигации иностранных эмитентов

Ú эмиссионные ипотечные ценные бумаги

Ú рублевые и валютные банковские депозиты

Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:^[14]

НЧ = ПН / Т, где

НЧ — размер накопительной части трудовой пенсии по старости;

ПН — сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости;

Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, составляющего 228 месяцев.

В настоящее время Правительством РФ разрабатывается законопроект о возможности выплаты негосударственной пенсии за счет пенсионных накоплений по выбору застрахованного лица.^[15] В соответствии с законопроектом срок выплаты такой негосударственной пенсии должен составлять не менее 5 лет. Таким образом, пенсионеры в будущем могут получить право на получение повышенной пенсии в течение 5 или более лет, а после истечения этого срока они будут получать только страховую часть пенсии.

В случае смерти гражданина до выхода на пенсию вся сумма его пенсионных накоплений выплачивается конкретным лицам, указанным в заявлении, заранее поданном в ПФР, или родственникам.

При этом установлены 2 очереди наследников:

- 1 очередь – дети, супруг и родители

- 2 очередь – братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки.

Пример. Условия примера те же, что и в примере 1 при расчете страховой части пенсии. Отчисления на финансирование накопительной части пенсии составляют 1,8 тыс. рублей в месяц (6 % от 30 тыс. руб.). Размер накопительной части пенсии будет зависеть от реальной (за вычетом уровня инфляции) ставки доходности по пенсионным накоплениям. Расчет пенсионных накоплений необходимо проводить по формулам для расчета будущей стоимости аннуитета. В зависимости от реальной ставки доходности получаем следующие размеры накопительной части трудовой пенсии по старости в ценах 2010 года: 0 % — 3 600 руб., 1 % — 4 354 руб., 2 % — 5 316 руб., 3 % — 6 552 руб., 5 % — 10 204 руб., 7 % — 16 348 руб., 10 % — 34 489 руб.