Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?

1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;

2) облагается в полном объеме;

3) не облагается.

321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ, для российских организаций в общем случае определяется как:

1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

2) полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов;

3) полученные доходы, без учета произведенных расходов.

322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы - 600 тыс. руб., то имеет место:

1) прибыль в сумме 100 тыс. руб.;

2) убыток в сумме 600 тыс. руб.;

3) убыток в сумме 100 тыс. руб.

323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:

1) доходы активные и доходы пассивные;

2) доходы от реализации товаров, доходы от реализации работ, доходы от реализации услуг;

3) доходы от реализации и внереализационные доходы.

324. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:

1) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

2) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

3) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг);

2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

3) имущество (работы, услуги), полученные в оплату за реализованные товары.

326. Ставка налога на прибыль организаций является:

1) прогрессивной;

2) регрессивной;

3) пропорциональной.

327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:

1) уплачивают налог на прибыль организаций;

2) субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ;

3) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.

328. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:

1) реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличенным на размер налога на прибыль организаций;

2) при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной;

3) представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.

329. ООО в 2011 году приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля - 7 лет). При исчислении налога на прибыль за 2011 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО являются:

1) обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены при исчислении налога на прибыль без ограничений;

2) необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества вообще не могут быть учтены;

3) частично обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм амортизации.

330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:

1) любых расходов, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ);

2) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен доход (за исключением прямо указанных в НК РФ);

3) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).

331. Налогоплательщиками НДПИ признаются:

1) любые лица, фактически использующие недра;

2) организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра;

3) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

332. НДПИ подлежит уплате в связи с:

1) получением права на добычу полезных ископаемых;

2) рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками недр;

3) добычей полезных ископаемых.

333. Не является объектом налогообложения водным налогом:

1) забор воды из водных объектов;

2) забор воды из систем водоснабжения;

3) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:

1) объема воды, использованной для целей гидроэнергетики за налоговый период;

2) площади водного пространства, предоставленного объекту гидроэнергетики;

3) количества произведенной за налоговый период электроэнергии.

335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

1) количества дней использования водного объекта за налоговый период;

2) времени года, в течение которого используется водный объект;

3) объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

336. Плательщики водного налога обязаны:

1) реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога;

2) самостоятельно исчислять сумму водного налога;

3) получать с населения в составе коммунальных платежей водный налог и перечислять его в бюджет.

337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:

1) любые лица, фактически осуществляющие добычу объектов животного мира на территории РФ;

2) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ;

3) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ и на континентальном шельфе.

338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:

1) по отношению ко всем известным объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

2) только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

3) только по отношению к объектам животного мира и водных биологических ресурсов, ежегодно определяемым Правительством РФ.

Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?

1) должен;

2) не должен;

3) должен, если добытая им рыба относится к особо ценным сортам и прямо поименована в НК РФ как объект обложения данным сбором.

340. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

1) разновидность таможенной пошлины;

2) гражданско-правовой платеж, подлежащий уплате за услуги, оказанные государственным органом;

3) федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.

341. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

1) федеральным налогом;

2) федеральным сбором;

3) судебным сбором.

342. Размер государственной пошлины:

1) может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения;

2) не может быть уменьшен никаким органом ни при каких обстоятельствах;

3) может быть уменьшен любым органом, уполномоченным на совершение юридически значимых действий, по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения.

343. У государственной пошлины:

1) налоговым периодом является календарный месяц;

2) налоговым периодом является квартал;

3) нет и не может быть налогового периода.

344. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:

1) нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе;

2) государственную пошлину по ставкам, установленным в НК РФ;

3) нотариальный тариф в размере, установленном органом юстиции, выдающим лицензии на право нотариальной деятельности.

345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:

1) только основные средства;

2) основные средства, а также товары и денежные средства на счете в банке;

3) все имущество, учитываемое на балансе.

ООО приобрело здание и стало использовать его в коммерческих целях. Регистрация права собственности осуществлена позднее. С какого момента здание должно облагаться налогом на имущество организаций?

1) с момента подписания договора купли-продажи здания;

2) с момента ввода здания в эксплуатацию;

3) с момента регистрации права собственности на здание в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним.

347. Конкретная налоговая ставка по налогу на имущество организаций может быть установлена:

1) региональными органами законодательной власти в размере, не превышающем максимальную ставку, предусмотренную в НК РФ;

2) региональными органами законодательной власти только в размере максимальной ставки, предусмотренной в НК РФ;

3) местными органами представительной власти в размере, не превышающем максимальную ставку, предусмотренную в НК РФ.

348. Размер налога на имущество организаций:

1) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

2) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от стоимости облагаемых товаров.

349. Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных средств):

1) балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени увеличивается в связи с применением амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени увеличивается;

2) балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени уменьшается в связи с применением амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени уменьшается;

3) балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени не изменяется. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени остается на одном уровне.

350. В ст. 381 НК РФ указаны налоговые льготы по налогу на имущество организаций. В законе субъекта Федерации, которым введен данный налог, эти льготы не предусмотрены. В этом случае использование федеральных льгот на территории соответствующего субъекта РФ:

1) неправомерно, поскольку они должны подтверждаться региональным законом об этом налоге;

2) правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ;

3) правомерно, но только если применение этих льгот предусмотрено законом субъекта Федерации о бюджете на соответствующий год.

351. Налог на игорный бизнес является:

1) региональным прямым налогом;

2) федеральным косвенным налогом;

3) местным поимущественным налогом.

352. В соответствии с НК РФ игорный бизнес определяется как:

1) основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры;

2) азартная игра, при которой исход основанного на риске соглашения о выигрыше, заключаемого двумя или несколькими участниками пари между собой либо с организатором данного вида азартной игры, зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет;

3) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

353. ООО в 2012 году осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ООО:

1) налог на игорный бизнес уплачивать не обязано, но может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ;

2) обязано уплачивать налог на игорный бизнес, а также может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ;

3) налог на игорный бизнес уплачивать не обязано и не может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ;

354. В определенном субъекте РФ закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, не принят. В этом случае, в соответствии с НК РФ:

1) деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта Федерации не облагается налогами;

2) деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта Федерации не облагается налогом на игорный бизнес;

3) деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта Федерации облагается налогом на игорный бизнес по федеральным ставкам.

355. Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:

1) налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ;

2) налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ, а также региональные налоговые льготы;

3) налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ, а также региональные налоговые льготы и срок уплаты налога.

356. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:

1) фактического результата деятельности налогоплательщика;

2) презюмируемого результата деятельности налогоплательщика;

3) стоимости объектов игорного бизнеса.

357. Налог на игорный бизнес в соответствии с НК РФ обязаны уплачивать:

1) индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

2) организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

3) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

358. Транспортный налог является:

1) региональным прямым налогом;

2) региональным косвенным налогом;

3) местным поимущественным налогом.

359. Транспортным налогом облагается владение:

1) любыми видами транспортных средств;

2) любыми видами транспортных средств, которые оснащены двигателями;

3) определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке.

360. Отметьте правильное утверждение:

1) налогоплательщиками транспортного налога могут являться только собственники транспортных средств;

2) налогоплательщиками транспортного налога могут являться как собственники транспортных средств, так и лица, фактически владеющие транспортными средствами;

3) налогоплательщиками транспортного налога могут являться лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства.

361. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:

1) установлены в НК РФ;

2) установлены в актах региональных органов законодательной власти в пределах, предусмотренных в НК РФ;

3) установлены в актах местных органов представительной власти в пределах, предусмотренных в НК РФ.