Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела о хищении чужого имущества путем присвоения или растраты. Особенности расследования.

Для решения вопроса о возбуждении уголовного дела надо произвести доследственную проверку:

-акт ревизии или инвентаризации

-сличительная ведомость выверки ценностей находящихся в подотчете у материально ответственного лица у которого выявлена недостача

-документы не принятые ревизором

-объяснения виновных лиц о причинах образования недостачи

-следователь должен назначить ревизию или инвентаризацию

-истребовать документы отражающие сомнительные операции с материальными ценностями

-объяснения от должностных и материально ответственных лиц, лиц причастных к сомнительным операциям.

Начальные этапы расследования присвоения и растраты чужого имущества.

На начальном этапе расследования присвоения и растраты чужого имущества обычно складываются следующие типичные ситуации:

1. О выявлении признаков хищения заинтересованные лица узнали в период производства ревизии или доследственной проверке.

2.заинтересованные лица не осведомлены о проведенной проверке.

1 ситуация - главными неотложными задачами расследования являются:

- выявления периода совершения преступления.

-определения функциональных обязанностей должностных и материально ответственных лиц.

-изучения системы товарно- материальных ценностей.

Следователь должен:

-провести выемку и осмотр устава и локальных нормативных актов действующих в организации где совершено хищение.

-необходимо допросить руководителя учреждения и его представителя и лиц которые участвовали в сомнительных хозяйственных операциях

-допросить лиц осуществлявших ревизию или документальную проверку и участников инвентаризационных комиссий.

-установления факта вверености имуществу определенному лицу и конкретизация круга лиц ответственных за образование ущерба.(для этого проводится выемка документов подтверждающих факт вверености имущества определенному лицу-договор о полной материальной ответственности)

-допросы лиц которые принимали участие в составлении перечисленных документов и лиц которые выдавали имущество или денежные средства.

-допрос материально ответственного лица в качестве подозреваемого

Установление способа совершения преступления:

-выемка бухгалтерских документов( счета фактуры, регистры, бухгалтерских доков отражающих поступление имущества)

-допросить в качестве свидетелей сотрудников бухгалтерии

-сотрудников осуществляющих доставку товаров и других лиц причастных к операции

-назначить судебно бухгалтерскую экспертизу

Установление характера и размера вреда причиненного присвоением или растратой и принятие мер к его возмещению:

-обыск или выемка по месту работу или жительства подозреваемых

-наложение ареста на имущество.

2. Ситуация.(лица не осведомлены что в отношении них возбужденного дело)

-произвести задержание подозреваемого

-допросить

-произвести выемку документов

-осмотреть их

-назначить ревизии с целью выявления других эпизодов преступной деятельности

-провести обыск как по месту жительства лиц причастных к совершению хищения так и в офисах с целью обнаружения денежных средств, документов и имущества приобретенного в результате преступной деятельности.

-назначается судебная экспертиза-товароведческая, технологическая, строительно-техническая, почерковедческая и технико -криминалистическая экспертиза документов.

Особенности производства отдельных процессуальных действий.

Допрос свидетелей:

- в качестве свидетелей допрашиваются заявители обратившие в правоохранительные органы с сообщением об известном им факте хищения, исполнители и очевидцы производственных и иных операций связанных с механизмом присвоения.

-бухгалтерские и банк работники подлежат допросу производившие финансовые операции.

-допрос участников подготовки сделок прикрывающие противоправные действия расхитителей.

-работники контролирующих инстанций

-работники аудиторских организаций

-представители ревизионных комиссий предприятия.

-сотрудники фирм контра агентов на котором совершено присвоение.

Путем выемки в учреждениях истребуются документы сопровождающие финансово- хоз деятельность интересующего следствия предприятия. В случаях когда не целесообразно изымать необходимые документы на предприятии где произошло хищение это можно следата на других предприятиях. (экземпляр договора можно изъять у контр агента).

Документы на готовую продукцию можно изъять у получателя данной продукции- учредительные документы изъять.

Бух отчеты- в налоговой

Бух отчетность- из территориального органа статистики по месту регистрации организации.

В банке обслуживающих юр лиц могут быть изъяты договоры о расчетно-кассовом обслуживании предприятия

В торговых организациях-счетов и доков регистрирующий факт крупной следлки

В конторах у нотариусов- изъять доки связанные с деятельностью подозреваемых.