Основные технико-экономические показатели предприятия

Оценка финансово - хозяйственной деятельности BOSCO Bar представлена аналитическими расчетами показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и т.д., а также анализом структуры, динамики статей баланса и отчета о прибылях и убытках за 2011-2013 гг.

Для более полного представления о работе предприятия необходимо изучить основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Т.к. в BOSCO Bar товарные запасы не планируют, их анализ проведем в динамике. При ежемесячном анализе фактические товарные запасы устанавливаются исходя из товарооборота истекшего месяца.

Таблица 1

Товарооборот и его динамика

Данные таблицы показывают, что за последние три года темпы роста розничного товарооборота изменялись неодинаково: в 2011 году рост товарооборота составил 115,6% (увеличился по сравнению с прошлым годом на 15,6% в действующих ценах), в 2012 году – 122,4% (увеличился на 22,4%), а в 2013 году – 118,5%. Эго объясняется тем, что цены на товары, реализуемые в предприятии, выросли в 2013 году по сравнению с 2012 годом, но меньше, чем в 2012 году по сравнению с 2011 годом (средний индекс цен в 2011 году по отношению к 2010 г. составил 1,223 или в 2012 году – 1,204 или 120,4%, в 2013 году – 1,158 или 115,8%).

В процессе анализа фактическое наличие запасов товаров следует сопоставить с нормативом запасов, как в абсолютных суммах, так и в днях запаса. В результате этого определяются сверхнормативные товарные запасы либо величина не заполнения норматива, дается оценка состояния товарных запасов, а также устанавливаются причины отклонений фактических запасов товаров от установленных нормативов.

Основными причинами образования сверхнормативных запасов товаров могут быть следующие: невыполнение планов товарооборота, завоз товаров в торговую организацию в количествах, превышающих спрос на них, нарушение сроков поставки товаров, некомплектность поставляемых товаров, нарушение нормальных условий хранения товаров, приводящее к ухудшению их качества и др.

Таблица 2

Показатели товарооборота и товарных запасов 2013г.(тыс.руб)

По данным этой таблицы сделаем вывод о соответствии фактических товарных запасов нормативу. Необходимо учитывать, что плановая величина товарных запасов в сумме 95 млн.руб. устанавливалась в соответствии с намечавшейся ежедневной продажей товаров на сумму 8,3 млн.руб. Однако фактическая ежедневная продажа товаров равнялась 8,5 млн.руб. Отсюда вытекает, что для поддержания увеличившегося объема реализации товаров необходимо иметь большую величину товарных запасов, чем это предусматривалось планом. Вследствие этого запас товаров на конец года нужно сопоставить с фактической однодневной реализацией товаров, умноженной на плановую величину товарных запасов в днях.

Поэтому в анализируемой торговой организации принимая во внимание увеличившийся товарооборот имеет место сверхнормативный товарный запас в сумме: 116-(8,5*11)=22,5млн.руб.

Таблица 3

Аналитические данные по группам и статьям издержек обращения

При анализе заработной платы предприятия общественного питания рекомендуется изучить динамику средней заработной платы (табл. 3), а также рассмотреть фонд оплаты труда в разрезе профессий и должностей (табл. 5).

Таблица 4

Динамика средней заработной платы

Исходя из данных таблицы 4, наблюдается рост фонда заработной платы на 15,38%. Вместе с тем, происходит снижение численности на 2,04% или сокращение на одного сотрудника, которое было вызвано пересмотром прежнего штатного расписания и утверждением нового, с уменьшением числа сотрудников. В некоторой степени это позволило повысить среднемесячную заработную плату на 17,78%. С одинаковой тенденцией наблюдается и рост среднегодовой зарплаты работников. По сравнению с предыдущим годом она возросла на 17,78%. Темпы роста средней зарплаты превысили темпы роста всего фонда заработной платы.

Таблица 5

Фонд заработной платы в разделе должностей

В данной таблице представлены данные за 2013 год. На данном предприятии используется одна системы оплаты труда: по окладу. Общая численность сотрудников составляет 48 человек, среднемесячная заработная плата около 1622000 рублей. Соответственно занимаемой должности каждый работник получает определенный оклад. Дополнительные денежные средства, в виде премий и надбавок, они получают в размере 20% от своего оклада.

Анализ показателей прибыли представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ результатов прибыли за период с 2011 по 2013 год

Как видно по данным, приведенным в таблице, в 2013 г произошло снижение рентабельности по отношению к показателям 2011 г. Отклонение составило - 25,89%, а темп прироста - 16,0%.

Таблица 7

Расчет показателей рентабельности BOSCO Bar

Рентабельность активов в 2012 году, по сравнению с 2011 увеличивается на 21,83, а 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшается на 6,92. Так как, рентабельность активов определяет, сколько чистой прибыли приносит каждая денежная единица вложенных средств, и она увеличивается (2012) то каждая единица вложенных средств приносит большее количество прибыли. А в 2013 году по сравнению с 2012 году уменьшается, поэтому приносит меньше прибыли. Рентабельность продаж увеличивается, и показывает, что за каждый заработанный рубль, получим прибыль в размере 0,6 руб. в 2011 г; 3,585 руб в 2012 г и 5,962 рубля в 2013 году.