Вихідні дані про заробітну плату

Накладні витрати розподіляються на підставі ставки ВНВ на одну годину прямої праці, яка дорівнює 2 грн.

Необхідно розрахувати: 1) бюджет продажів у натуральному і вартісному вираженнях; 2) бюджет виробництва в натуральному і вартісному вираженнях; 3) бюджет закупівель матеріалів в натуральномі і вартісному вираженнях; 4) трудовий бюджет; 5) бюджет кінцевих запасів готової продукції.

Завдання 6.4.Універсальний магазин «Біг С» у вересні 20ХХ року планує свої потреби в грошових коштах на останній квартал поточного року і на перший квартал наступного року. У передноворічний період, коли наплив покупців збільшується, становище з фінансами у компанії завжди стає більш напруженим, а тому першим кроком у плануванні стала розробка бюджету грошових коштів.

Для цієї мети є наступна інформація (табл. 6.5 і табл. 6.6).

Таблиця 6.5

Прогнозовані продажі, грн. (50% за готівку, 50% у кредит на 90 днів)

Таблиця 6.6

Прогнозовані закупівлі, грн. (10% за готівку, 90% у кредит на 30 днів)

Плановані надходження в оплату товарів покупцями на 30.09. 20ХХ року (до отримання): жовтень – 215 000 грн., листопад – 245 000 грн., грудень – 265 000 грн. Разом (без урахування безнадійних боргів) 725 000 грн.

Планована оплата закупівель станом на 30.09. 20ХХ року (до сплати): жовтень – 47 500 грн.

Прогнозовані операції магазину «Біг С»: заробітна плата продавцям і службовцям складає в середньому 19% від виручки, з виплатою 40% в поточному місяці, а 60% на початку наступного місяця (заробітна плата до виплати за другу половину вересня - 61 000 грн.); накладні витрати готівкою в середньому 14% від виручки поточного місяця.

Заплановані фінансові дані:

Початковий залишок грошових коштів (на 1.10. 20ХХ року) 130 000 грн.

Мінімальний необхідний залишок грошових коштів 75 000 грн.

Платежі іпотечному банку по заставі (щомісячно) 7 000 грн.

Виплата дивідендів у грошовій формі (30 грудня) 40 000 грн.

Податок на прибуток (перерахування 15 січня) 20 000 грн.

Для поточних зобов’язань банк надає кредит до 1 місяця під 20%, більше 1 року під 18%.

Необхідно: розробити помісячний бюджет грошових коштів, щоб виявити потреби у додатковому фінансуванні на кожен місяць, виділивши при цьому: а) надходження грошових коштів; б) витрачання грошових коштів; в) потребу в грошових коштах.

Завдання 6.5.Нижче наведений кошторис продажів товару «А» у фізичному обсязі на другу половину 20ХХ року: липень – 1 000 од., серпень – 1 200 од., вересень – 1 500 од., жовтень – 1 100 од., листопад – 900 од., грудень – 800 од.

Додаткова інформація:

1) Ціна товару «А» становить 60 грн. за одиницю;

2) Кількість одиниць товару в запасах на кінець місяця заплановано на рівні 30% від продажів наступного місяця;

3) На виробництво одиниці товару «А» потрібно 5 кг матеріалу «Б», закупівельна ціна якого – 3 грн. за 1 кг. Запаси матеріалу на кінець кожного місяця заплановані в розмірі, необхідному для задоволення 150% виробничих потреб наступного місяця;

4) Грошові надходження за реалізовану продукцію надходять в наступному розмірі: 50% - у місяці реалізації продукції, 30% - в наступному місяці, і залишок заборгованості покупців надходить через 2 місяці після місяця, в якому продукція була реалізована.

5) Оплата за придбані матеріали проводиться таким чином: 70% у місяці, коли здійснюється закупівля, і залишок заборгованості в наступному місяці.

Необхідно скласти для 20ХХ року: а) кошторис продажів товару «А» в грошовому вимірі за серпень-листопад (помісячно) 20ХХ року; б) кошторис виробництва товару «А» в одиницях за вересень-листопад (помісячно) 20ХХ року; в) кошторис використання матеріалу «Б» за вересень-листопад (помісячно) 20ХХ року; г) кошторис закупівель матеріалу «Б» в кілограмах і грошовому вимірі за вересень-жовтень (помісячно) 20ХХ року; д) кошторис надходжень грошей від продажу товару «А» в жовтні 20ХХ року; е) кошторис грошових виплат із закупівель матеріалу «Б» у жовтні 20ХХ року. Для всіх пунктів надайте необхідні розрахунки.

Завдання 6.6.У вересні 20ХХ року компанія «Бінго Бонго» планує свої потреби в грошових коштах на першу половину наступного року. Менеджерів найбільше цікавлять грошові кошти, тому що вони вирішують чи брати їм кредит, і якщо так, то який: короткостроковий під 28% або довгостроковий (більше 1 року) під 20% річних.

Для цих цілей надана інформація:

Початковий залишок грошових коштів (на 1.01.наступного року) 450 000 грн.

Надходження орендних платежів 500 000 грн.

Виплата акціонерам (щомісячно) 150 000 грн.;

Надходження від фінансових вкладень (щомісячно) 2 500 000 грн.;

Мінімальний залишок грошових коштів (щомісячно) 400 000 грн.;

Платежі за довгостроковим кредитом (щомісячно) 20 000 грн.;

Податкові зобов'язання в середньому складуть 30 000 грн. (щомісячно);

У березні наступного року погашення довгострокового кредиту 2 000 000 грн.;

Відрахування на благодійність (щомісячно) становить 4 500 грн.

Заробітна плата і відрахування становлять 30% від виручки з виплатою 50% в поточному місяці, 50% на початку наступного місяця.

Накладні витрати в середньому складають 28% від виручки.

Прогнозовані продажі, (60% за готівку, в кредит відповідно на 2 місяці) наведені в табл. 6.7.

Планові дані закупівель (30% за готівку, кредит відповідно на 3 місяці): вересень 20ХХ року – 500 000 грн., жовтень 20ХХ року – 860 000 грн., листопад 20ХХ року – 750 000 грн., грудень 20ХХ року - 1 001 000 грн., січень наступного року – 900 000 грн., лютий наступного року – 950 880 грн., березень наступного року – 1 200 300 грн., квітень наступного року – 840 450 грн., травень наступного року – 980 880 грн., червень наступного року – 850 000 грн., липень наступного року – 600 000 грн.

Таблиця 6.7