КАТЕГОРИИ:
АстрономияБиологияГеографияДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание 5
Известна следующая информация о положении дел в ОАО «Восток»:
Активы на 30 сентября, руб.
Денежные средства 12 000
Счета к получению 10 000
Запасы товаров 63 600
Основные средства (остаточная стоимость) 100 000
Текущие обязательства на 30 сентября отсутствует
Текущие и предполагаемые продажи (руб.)
| Сентябрь | 40 000 |
| Октябрь | 48 000 |
| Ноябрь | 60 000 |
| Декабрь | 80 000 |
| Январь | 36 000 |
Продажи в кредит: объём продаж в кредит составляет 25 % от общего объёма продаж (75 % продаж за наличные или через банк). Предполагаем, что вся задолженность по продажам в кредит будет погашена в течение 30 дней со дня продажи. На 30 сентября на счетах к получению будет отражён результат от продажи в кредит за сентябрь (25 % от 40 000 руб.).
Валовая прибыль составляет в среднем 30 % от объёма продаж. ОАО рассматривает скидки по закупкам в отчёте о прибылях и убытках как «прочая прибыль».
Расходы: заработная плата и жалование служащих составляют в среднем 15 % от ежемесячных продаж, аренда помещений – 5 %; все другие расходы, не включая амортизацию – 4 %. Предполагаем, что выплаты по всем этим расходам имеют место каждый месяц. Затраты на амортизацию составляют 1 000 руб. ежемесячно.
Закупки: ОАО поддерживает свои запасы на уровне не мене 30 000 руб. Политика ОАО – закупать ежемесячно дополнительные запасы товаров в количестве, необходимом для обеспечения 70 % объёма продаж следующего месяца. Предполагается, что все платежи по закупкам осуществляются в месяц закупки и используются все скидки.
Принадлежности: в октябре на них расходуется 600 руб., и в ноябре на эти цели выделяется 400 руб. (рассматриваются как основные средства).
Предполагается, что минимальное сальдо, поддерживаемое на счёте «Денежные средства», должно составлять 8 000 руб. Также предполагается, что все займы делаются в начале месяца, а все выплаты – в конце месяца, определённого для возврата.
Кредиты возвращаются, когда для этого накоплены достаточные средства. Проценты выплачиваются только во время возврата основной суммы кредита. Процентная ставка – 18 % годовых. Руководство ОАО не хочет занимать средств больше, чем это необходимо, и намеревается возвращать так скоро, как сможет.
Требуется:
На основе информации, данной выше, подготовить следующие бюджеты (заполнить таблицы):
Таблица А – Бюджет ежемесячных поступлений денежных средств (руб.)
| Показатель | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| Общий объем продаж Продажи в кредит Продажи с оплатой Поступление средств: от продаж за деньги на счета к получению Итого: | 40 000 10 000 | 48 000 12 000 | 60 000 | 80 000 |
| 36 000 10 000 46 000 | ||||
| Таблица Б – Бюджет ежемесячных выплат по закупкам (руб.) | ||||
| Показатель | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Всего |
| Закупки Минус 2% скидок Выплаты | 42 000 | |||
| 41 160 |
Таблица В – Бюджет общих ежемесячных выплат за операционные (текущие) расходы (руб.)
| Показатель | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Всего | |||||||||
| Заработная плата Аренда помещений Другие расходы Всего: | 7 200 2 400 1 920 | ||||||||||||
| Таблица Г – Бюджет общих ежемесячных выплат (руб.) | |||||||||||||
| Показатель | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Всего | |||||||||
| Закупки Текущие расходы Принадлежности | 41 160 11 520 | ||||||||||||
| Всего: | 53 280 | ||||||||||||
| Таблица Д – Бюджет поступлений и выплат денежных средств (руб.) | |||||||||||||
| Показатель | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Всего | |||||||||
| Поступления Выплаты Увеличение денежных средств Уменьшение денежных средств | 46 000 53 280 | ||||||||||||
| 7 280 | |||||||||||||
| Таблица Е – Предполагается, что сумма займа должна быть кратна 1 000 руб. Финансовые потребности (руб.) | |||||||||||||
| Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Всего | ||||||||||
| Начальное сальдо Увеличение денежных средств Уменьшение денежных средств | 12 000 7 280 | ||||||||||||
| Положение до привлечения дополнительных финансов Потребность в финансировании Выплаты процентов Возврат займов Конечное сальдо | 4 720 4 000 8 720 | ||||||||||||
Подготовьте прогнозный отчёт о прибылях и убытках за четвёртый квартал и прогнозный бухгалтерский баланс на 31 декабря.
Дата добавления: 2015-09-13; просмотров: 196; Мы поможем в написании вашей работы!; Нарушение авторских прав |