Штатная структура

Когда у нас уже есть штат, состоящий из подготовленных, умных и энергичных лю­дей, в качестве следующего шага надо сти­мулировать их творческие способности.

А. Морита

Расчет затрат на управление и численности персонала

Штатная структура определяет количественно-профессиональный состав пер­сонала, размеры оплаты труда и фонд заработной платы работников. В составе штатной структуры разрабатываются следующие документы:

фонд заработной платы;

расчет численности персонала;

штатное расписание организации. Исходными данными для формирования штатной структуры являются:

плановые объемы производства (работ и услуг);

нормативы численности и заработной платы;

схема организационной структуры управления;

типовые (фактические) штатные расписания. Расчет фонда заработной платы позволяет обосновать расходы по заработ­ной плате как в абсолютной величине, так и в виде удельного веса заработной платы в стоимости продукции. Расчет фонда заработной платы производится по формуле:

Фзп = Нзп X_Оп

100 руб.,

где Фзп - фонд заработной платы работников, руб.;

Нэп - норматив фонда заработной платы в процентах от стоимости продукции (работы, услуги);

О_п - плановый объем выпуска продукции, руб.

Пример расчета. Плановая выручка строительного предприятия - 2 000 000 руб. Норматив фонда заработной платы - 27%. Тогда плановый фонд заработной пла­ты составит:

Фзп = 27 Х 2000000 = 540000(руб)

Огромное значение имеет точность норматива заработной платы в стоимости продукции, на который большое влияние оказывают отрасль народного хозяйства, тип производства, региональные условия, уровень жизни населения, производи­тельность труда и другие факторы. Можно рекомендовать нижнюю и верхнюю границы нормативов заработной платы (в %) для различных типов предприятий в объеме товарной продукции (выручки):

промышленные предприятия 15-30

строительные предприятия 20-35

коммерческие предприятия 25-40

образовательные учреждения 30-50

научно-консалтинговые фирмы 40-60

Точные значения нормативов можно вывести методом корреляционно-регрессивного анализа, имея численные фактические значения выручки и фонда заработной платы по совокупности предприятий одной отрасли народного хозяй­ства. Такие исследования были проведены нами в середине 80-х гг. на примере 32 строительно-монтажных трестов. Была выведена зависимость затрат (У) на 1 руб. строительно-монтажных работ от величины заработной платы (X) на 1 руб. строительно-монтажных работ:

У = 0,66х+79,3 (коп./руб.)

Установлена прямо пропорциональная зависимость, показывающая, что с рос­том заработной платы увеличиваются затраты на 1 руб. строительно-монтажных работ. Среднее значение фактора составило 27 коп./ руб., т.е. 27% от выручки.

Из этого следует, что руководитель предприятия вынужден балансировать ме­жду двумя соблазнами, стараясь найти золотую середину:

платить минимальную заработную плату и невысокие социальные налоги в попытке увеличить прибыль, но одновременно иметь высокую текучесть персонала; платить максимальную заработную плату, повышенные налоги и практиче­ски оставаться без прибыли или с убытками, но одновременно иметь низкую те­кучесть персонала и хороший психологический климат в коллективе.

Расчет численности персонала производится для определения общей численно­сти работников предприятия по отраслевым нормативам численности работников на 1 тыс. руб. продукции и в зависимости от ее объема выпуска:

Lп = Hп X Oп ,

где Lп — общая численность работников предприятия, чел.;

Нп - норматив численности работников на 1 тыс. руб. продукции, чел / тыс. руб.

Оп - объем выпуска продукции (выручка), тыс. руб.

Нормативы численности персонала определяются методом корреляционно-регрессионного анализа путем сопоставления фактических данных о выручке предприятий и среднесписочной численности работников одной отрасли народно­го хозяйства. Такие нормативы были выведены в 70-80-х гг. и широко применя­лись в народном хозяйстве СССР (35, 69, 93,107,124, 127, 139, 169).

Численность управленческого персонала (L_yn) рассчитывается по формуле, аналогичной вышеприведенной формуле общей численности персонала:

Lуп = Hуп X Oп

где Ну_П - численность управленческого персонала на 1 тыс. руб. продукции.

Расчетные значения численности и фонда заработной платы предприятия необ­ходимо разделить между аппаратом управления и производственными подразде­лениями с помощью коэффициента централизации (Кц). Коэффициенты централизации выводятся по группе однородных предприятий и зависят от числа произ­водственных подразделений, уровня кооперирования, специализации производст­ва и соотношения численности рабочих и служащих. Приведем формулы расчета:

L_уп = К_ц x Ф_зп

Ф_уп = К_ц x Ф_зп

Численность значения (Кц) находится в диапазоне от 0,1 до 1,0 в зависимости от типа предприятия. Пример расчета для строительного предприятия: фонд заработной платы Ф_зп ⁼ 540 000 руб.; коэффициент централизации К_ц = 0,3. Тогда фонд заработной платы управленческого персонала составит: Ф_уп = 0,3 х 540 = 162000 руб./год

Составление штатного расписания

Штатное расписание определяет состав структурных подразделений, перечень должностей работников, месячные должностные оклады и персональные надбав­ки, а также общую численность и фонд заработной платы по аппарату управления организацией (табл. 2.2.16).

Исходными данными для составления штатного расписания являются:

фонд заработной платы управленческого персонала, рассчитанный по нор­мативам на 1 руб. продукции;

численность управленческого персонала организации;

штатное расписание организации за предыдущий год;

гарантированные должностные оклады и персональные надбавки работни­ков по контрактам.

Право утверждения штатного расписания предоставлено руководителю. Целе­сообразно в проектируемое штатное расписание закладывать совмещение профес­сий работников с выплатой вознаграждений (персональных надбавок) в размере от 50 до 100% от гарантированного размера заработной платы по совмещаемой должности. Это всегда дает экономию затрат на содержание рабочих мест.

Штатное расписание в условиях инфляции и текучести кадров целесообразно корректировать 1-2 раза в год путем индексации дополнительных окладов и та­рифных ставок. В целях сохранения коммерческой тайны размера заработной пла­ты штатное расписание составляется в двух экземплярах для директора и главного бухгалтера. Во все остальные подразделения доводятся только части штатного расписания, а в отделы кадров - информация по вакантным должностям. В усло­виях инфляции существуют три простых способа индексации заработной платы сотрудников:

путем установления заработной платы и персональных надбавок в долларах с расчетом рублевого эквивалента ежемесячно по среднему курсу ЦБ РФ;

путем привязки заработной платы к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) работников бюджетной сферы с помощью коэффициентов по различ­ным должностям. Например, МРОТ=100 руб. Коэффициент для расчета зарпла­ты - 20 МРОТ. Тогда дополнительный оклад равен 2000 руб.;

путем установления заработной платы в рублях с введением индексного коэффициента на уровень инфляции. Например, если годовая инфляция 30%, то размер коэффициента — 1,3 для всех работников.

Таблица 1