Задания

Тема 4. Налоговое правоотношение

№ 1. С какого момента лицо признается налогопла­тельщиком:

1) с момента получения уведомления об уплате налога;

2) с момента получения требования об уплате налога;

3) с момента присвоения индивидуального номера на­логоплательщика;

4) с момента внесения в Единый государственный ре­естр налогоплательщиков;

5) с момента возникновения обязанности уплачивать налог?

№ 2. После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется в наследство 10-летнему внуку Д.

Является ли Д. в связи с этим налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?

Как вы думаете, из каких средств должен быть уплачен указанный налог?

№ 3. Индивидуальный предприниматель Ж. по делам бизнеса должен был находиться за границей в течение семи месяцев, начиная с 15 декабря прошедшего года, заполнил налоговую декларацию о доходах, полученных за истекший год, и поручил представить ее в налоговый орган до 30 апреля текущего года своему представителю — гр-ну П. Доверенность на совершение этого действия Ж. оформил и нотариально заверил 12 декабря прошедшего года. Однако П. в установленный срок декларацию в налоговый орган не представил. Ж. вернулся в Российскую Федерацию и в августе текущего года подал декларацию лично. Кто будет нести ответственность за несвоевременную "подачу налоговой декларации в данном случае? Мог ли Ж. подать налоговую декларацию лично до своего отъезда?

Изменится ли решение задачи, если доверенность Ж.в простой письменной форме?

№ 4. Укажите неверные утверждения. Поясните свой ответ.

Налогоплательщиками являются:

1) граждане РФ — налоговые резиденты РФ;

2) граждане РФ — налоговые нерезиденты РФ;

3) иностранные граждане;

4) российская организация;

5) российское юридическое лицо;

6) иностранная компания;

7) филиал российского юридического лица;

8) филиал иностранного юридического лица;

9) иное обособленное подразделение российского юридического лица;

10) международные организации;

11) филиал международной организации, созданный территории России.

5. Кто из перечисленных лиц не может выступать представителем ООО «Луч» в налоговых отношениях:

1) руководитель ООО «Луч»;

2) аудиторская фирма;

3) адвокат;

4) судья арбитражного суда;

5) судья суда общей юрисдикции;

6) руководитель налогового органа;

7) гр-н П., сотрудник ООО «Луч»;

8) инспектор налогового органа;

9) АО «Банк-Кредит»?

№ 6. Оцените правомерность следующих утвержде­ний:

1) взаимозависимыми лицами для целей налогообло­жения признаются физические лица, если одно физиче­ское лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению или если лица состоят в соот­ветствии с семейным законодательством Российской Фе­дерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечи­теля и опекаемого;

2) суд может признать лица взаимозависимыми по ос­нованиям, предусмотренным ст. 20 НК РФ;

3) физические лица — налогоплательщики обязаны:

— уплачивать законно установленные налоги;

— встать на учет в налоговых органах;

— вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

—представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);

— письменно сообщать в налоговый орган об откры­тии или о закрытии счетов в кредитных организациях.

№ 7. Гражданин Польши в связи со служебной необ­ходимостью пребывает на территории Российской Феде­рации в течение пяти месяцев в календарном году. Его деятельность связана с передвижением между российски­ми городами, поэтому он приезжает в Россию на собст­венном автомобиле, который куплен и зарегистрирован на территории Польши.

Будет ли этот гражданин являться плательщиком транспортного налога по законодательству Российской Федерации

№ 8. Гражданин Франции, деятельность которого связана с пребыванием на территории Российской Федерации, обратился к юристу с вопросом, будет ли он признаваться налоговым резидентом РФ при следующем режиме пребывания в России:

2006 г. — январь — февраль, 20 мая — 27 июля;

2007 г. — январь — март, 1 ноября — 20 декабря;

2008 г. — февраль — апрель, июнь — август, октябрь;

2009 г. — январь, апрель, июль, сентябрь.

Дайте консультацию по данному вопросу.

,

№ 9. Имеет ли право организация пользоваться льготой по налогу на имущество организаций, если они закреплены в ст. 381 НК РФ, но отсутствуют в соответствующем региональном законе?

№ 10. Гр-н К. является недееспособным, ему назначен опекун. В прошедшем году гр-н К. получил доходы в сумме 350 000 руб., однако налоги с них не были уплачены, налоговый орган вынес решение о привлечении гр-на К. к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий налогового органа